Norma Legal Oficial del día 13 de Agosto del año 1999 (13/08/1999)
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NORMAS LEGALES
MORDAZA, viernes 13 de agosto de 1999
pactos de recompra por el monto de dichos titulos, commodities o divisas, sin considerar los intereses, gastos y comisiones respectivas, generados producto de dicha operacion. La obligacion de recomprar los titulos o divisas que el transferente asume en los pactos de recompra, cuando el adquirente es el Banco Central, debera registrarse en la cuenta 2501 "Banco Central de Reserva del Peru". 11. Incorporese en la cuenta 2501 "Banco Central de Reserva del Peru" las subcuentas siguientes:
SUBCUENTAS: ................... B F E C A C ................... D M F R 2501.04 2501.05 PACTOS DE RECOMPRA - TITULOS PACTOS DE RECOMPRA - DIVISAS ................... ................... * * * *
En la subcuenta 1108.01 se debera registrar el monto en divisas que debera ser recomprado como parte de un pacto de recompra, cuya disponibilidad es de uso restringido. En la subcuenta 1108.02 se debera registrar otros depositos sobre los cuales la Empresa no pueda ejercer su inmediata disponibilidad por mandato legal, orden judicial, contractual o cualquier otra disposicion imperativa. 16. Sustituyase la descripcion de la cuenta 8109 "Otras Cuentas de Orden Deudoras" por: "Comprende los bienes depreciados y de menor cuantia, asi como los utiles de oficina, derechos en MORDAZA de reclamo, valores emitidos y seguros a favor de la Empresa, y otros activos que por su naturaleza no conforman el activo de la Empresa; asi tambien se registran los valores nominales de las operaciones con productos financieros derivados de tasas de interes por cuenta propia y de terceros, autorizados por esta Superintendencia. Tambien se registraran la ponderacion de las operaciones de reporte y los pactos de recompra y las demas operaciones cuyo control sea requerido por esta Superintendencia." 17. Incorporese como tercer y MORDAZA parrafo en la descripcion de la cuenta 1301 "Inversiones Financieras Temporales" lo siguiente: "En la subcuenta 1301.09 "Titulos de disponibilidad restringida" se registraran los titulos negociables sobre los cuales la facultad de disposicion que tiene la empresa, se encuentra restringida por efecto contractual o por mandato de una disposicion de caracter imperativo. Asi como los titulos objeto de operaciones de reporte o pactos de recompra cuando la empresa actua como reportado o transferente, segun corresponda". "En las subcuentas 1301.10 y 1301.11 se registrara el monto de las operaciones de reporte donde la empresa actua como reportante, y el monto de los pactos de recompra donde la empresa adquiere los titulos, commodities o divisas, sin considerar los intereses, gastos y comisiones respectivas, generados como producto de dicha operacion. 18. Incorporese como MORDAZA parrafo en la descripcion de la cuenta 1302 " Inversiones Financieras Permanentes" lo siguiente: "En la subcuenta 1302.09 "Titulos de disponibilidad restringida" se registraran los titulos negociables sobre los cuales la facultad de disposicion que tiene la empresa, se encuentra restringida por efecto contractual o por mandato de una disposicion de caracter imperativo. Asi como los titulos objeto de operaciones de reporte o pactos de recompra cuando la empresa actua como reportado o transferente, segun corresponda". 19. Incorporese como MORDAZA parrafo en la descripcion de la cuenta 1303 "Inversiones en Instituciones Financieras del Exterior" lo siguiente: "En la subcuenta 1303.09 " Titulos de disponibilidad restringida" se registraran los titulos negociables sobre los cuales la facultad de disposicion que tiene la empresa, se encuentra restringida por efecto contractual o por mandato de una disposicion de caracter imperativo. Asi como los titulos objeto de operaciones de reporte o pactos de recompra cuando la empresa actua como reportado o transferente, segun corresponda". 20. Incorporese como MORDAZA parrafo de la descripcion de la cuenta 1304 "Inversiones en Instituciones Internacionales" lo siguiente: "En la subcuenta 1304.09 "Titulos de disponibilidad restringida" se registraran los titulos negociables sobre los cuales la facultad de disposicion que tiene la empresa, se encuentra restringida por efecto contractual o por mandato de una disposicion de caracter imperativo. Asi como los titulos objeto de operaciones de reporte o pactos de recompra cuando la empresa actua como reportado o transferente, segun corresponda". 21. Sustituyase el primer parrafo de la descripcion de la cuenta 1903 "Inversiones Diversas" por lo siguiente: "En esta cuenta se registra aquellas inversiones de caracter permanente efectuadas para un proposito especifico diferente al de proporcionar una reserva secundaria de liquidez. Asimismo, se registrara en esta cuenta los commodities que la empresa adquiera, con excepcion del oro y la plata acunadas en barras". 22. Incorporese como MORDAZA parrafo de la descripcion de la cuenta 1904 "Intereses y Comisiones Pagadas por Adelantado y Otros" lo siguiente: "Tambien se registra los intereses y comisiones no devengados, pagados o por pagar, originados para el reportado o transferente por una operacion de reporte o pacto de recompra, segun corresponda" 23. Incorporase en la dinamica de la cuenta 1908 "Operaciones en Tramite" lo siguiente: Debitos: - Por los intereses y comisiones originados para el reportado o transferente por una operacion de reporte o pacto de recompra. - Por la parte proporcional de los intereses y comisiones aplicables a las cargas del ejercicio en curso, originados para el reportado o transferente por una operacion de reporte o pacto de recompra.
12. Incorporese en la cuenta 4107 "Otras Obligaciones" las subcuentas siguientes:
SUBCUENTA: ................... B F E C A C ................... D M F R 4107.10 4107.11 INTERESES POR OPERACIONES DE REPORTE INTERESES POR PACTOS DE RECOMPRA ................... ................... * * * *
En estas subcuentas se registrara el monto de los intereses devengados que el reportado o el transferente, segun corresponda, debera pagar por las operaciones de reporte o los pactos de recompra que realice. 13. Incorporese en la cuenta 5104 "Inversiones" la subcuenta siguiente:
SUBCUENTA: ................... B F E C A C ................... D M F R 5104.17 5104.18 OPERACIONES DE REPORTE PACTOS DE RECOMPRA ................... ................... * * * *
En esta subcuenta se registrara el monto de los intereses devengados que el reportante o adquirente, segun corresponda, debera cobrar por la inversion en operaciones de reporte o en pactos de recompra que realice. 14. Incorporese en la cuenta 8109 "Otras Cuentas de Orden Deudoras" la subcuentas y cuentas analiticas siguientes:
SUBCUENTA Y CUENTAS ANALITICAS: ................... B F E C A C ................... D M F R 8109.11 8109.11.01 8109.11.02 8109.11.03 8109.11.04 8109.11.05 OPERACIONES OPERACIONES OPERACIONES OPERACIONES OPERACIONES OPERACIONES DE REPORTE DE REPORTE -CON RIESGO 100% DE REPORTE -CON RIESGO 50% DE REPORTE -CON RIESGO 20% DE REPORTE -CON RIESGO 10% DE REPORTE -CON RIESGO 0% ................... ................... ................... ................... ................... ................... * * * * * * * * * * * *
En esta subcuenta y cuentas analiticas, el reportante registrara el valor de los titulos adquiridos en operaciones de reporte, clasificandolo de acuerdo a la ponderacion de riesgo de los titulos adquiridos, segun las disposiciones aplicables. El monto contabilizado debera ser igual al monto registrado en las subcuenta 1301.10 "Operaciones de reporte".
SUBCUENTA Y CUENTAS ANALITICAS: ................... B F E C A C ................... D M F R 8109.12 8109.12.01 8109.12.02 8109.12.03 8109.12.04 8109.12.05 PACTOS DE RECOMPRA PACTOS DE RECOMPRA -CON RIESGO 100% PACTOS DE RECOMPRA -CON RIESGO 50% PACTOS DE RECOMPRA -CON RIESGO 20% PACTOS DE RECOMPRA -CON RIESGO 10% PACTOS DE RECOMPRA -CON RIESGO 0% ................... ................... ................... ................... ................... ................... * * * * * * * * * * * *
En esta subcuenta y cuentas analiticas, el adquirente registrara el valor de los titulos, divisas o commodities adquiridos en pactos de recompra, clasificandolo de acuerdo a la ponderacion de riesgo que les corresponde a los titulos, divisas o commodities adquiridos, segun las disposiciones aplicables. El monto contabilizado debera ser igual al monto registrado en las subcuenta 1301.11 "Pactos de recompra ". 15. Incorporase en la cuenta 1108 "Depositos sujetos a restriccion" las siguientes subcuentas:
SUBCUENTAS: ................... B F E C A C ................... D M F R 1108.01 1108.02 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU OTROS ................... ................... * * * * * * * *
Creditos: