Norma Legal Oficial del día 30 de Noviembre del año 1999 (30/11/1999)


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NORMAS LEGALES

MORDAZA, martes 30 de noviembre de 1999

B. MORDAZA de Auditoria Gubernamental 3.50 ­ Papeles de Trabajo "El auditor gubernamental debe organizar un registro completo y detallado de la labor efectuada y las conclusiones alcanzadas, en forma de papeles de trabajo". Proposito: a. Contribuir a la planificacion y realizacion de la auditoria. b. Proporcionar el principal sustento del informe del auditor. c. Permitir una adecuada ejecucion, revision y supervision del trabajo de auditoria. d. Constituir la evidencia del trabajo realizado y el soporte de las conclusiones, comentarios y recomendaciones incluidos en el informe. e. Permitir las revisiones de calidad de la auditoria. Requisitos: a. b. c. d. Deben ser completos y exactos. Deben ser MORDAZA, comprensibles y detallados. Deben ser legibles y ordenados. Deben contener informacion relevante.

a. El Memorandum de Planificacion y los Programas de Auditoria, que deben estar debidamente referenciados a los papeles de trabajo. b. Objetivos, alcance y metodologia, incluyendo los criterios usados para la seleccion de las muestras. c. Indicacion de la manera como se ha obtenido la informacion, con referencia a los documentos base y las personas que la facilitaron (fuentes). d. Documentacion del trabajo que sustente las conclusiones y juicios significativos. e. Indices, referencias, cedulas y resumenes adecuados. f. Conclusiones sobre cada uno de los componentes en que se divide el examen. g. Fecha y firma de la persona que los preparo. h. Evidencia de las revisiones efectuadas al supervisar el trabajo realizado. C. ACCIONES A DESARROLLAR El auditor debera seguir los lineamientos contemplados en la Guia de Papeles de Trabajo aprobada con Resolucion de Contraloria Nº 152-98-CG de 18.Dic.98. En los anexos Nºs. 3 y 4, se presenta modelos de Programas de Auditoria y Cuestionarios de Control Interno, los mismos que deberan ser aplicados de acuerdo al MORDAZA de Proyecto a ser auditado. La ejecucion de la auditoria financiera se esquematiza en el siguiente grafico:

Contenido: Como regla general, los papeles de trabajo deben contener:

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