Norma Legal Oficial del día 30 de Noviembre del año 1999 (30/11/1999)


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NORMAS LEGALES
ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO ANEXO Nº 1-g AMBIENTE DE CONTROL

MORDAZA, martes 30 de noviembre de 1999

FACTORES QUE DEBEN CONSIDERARSE EN EL ENTENDIMIENTO Y EVALUACION DEL AMBIENTE DE CONTROL A continuacion se detallan una serie de conceptos relacionados con cada uno de los aspectos que es necesario considerar como parte de la evaluacion del ambiente de control, el contenido de los literales asignados con la letra A) indican un ambiente de control fuerte, y el de la letra, B) un ambiente de control debil. I. COMPROMISO A EJERCER CONTROL 1.1. Integridad y Estilo de la Alta Direccion Con respecto a la Ciudadania, Poder Legislativo y otros organismos competentes: A) La Alta Direccion esta dispuesta a revelar informacion de la Entidad. B ) La Alta Direccion guarda secretos y generalmente se muestra renuente a revelar detalles. Con respecto al cumplimiento de Leyes y regulaciones. A) Existe interes en cumplir con el proposito y forma de las leyes. B ) La Alta Direccion esta dispuesta a exponerse a pagar penalidades por incumplimiento. Con relacion al logro de las metas propuestas. A) La Alta Direccion tiene interes en que todo salga bien desde el comienzo. B ) La Alta Direccion esta dispuesta a lograr lo propuesto no importando los gastos, si fuese necesario. Informes financieros y presupuestarios. A) La Alta Direccion denota interes y preocupacion para que los informes MORDAZA precisos y oportunos. B ) Los informes financieros tienen baja prioridad. Enfasis en alcanzar las metas del presupuesto y del Plan Operativo A) Los resultados se vigilan activamente y se realiza un seguimiento de ellos, se toman medidas correctivas segun sea necesario, se acepta e informa de los resultados verdaderos. B ) La Alta Direccion no esta dispuesta a informar resultados que no MORDAZA los proyectados o planificados. 1.2. Cultura Corporativa y Valores Eticos Practicas aceptables de la Entidad A) Existen politicas definidas con respecto a asuntos tales como actos ilegales o pagos dudosos. B ) No existen politicas o estan deficientemente definidas. Codigos de conducta. A) Existen politicas definidas que rigen las relaciones con los proveedores, los acreedores, los entes reguladores y el publico en general. B ) No existen politicas o estan deficientemente definidas. Conflictos de intereses. A) Existen politicas definidas con respecto a potenciales conflictos de interes (por ejemplo : de empleados). B ) No existen politicas o estan deficientemente definidas. 1.3. Supervision Corporativa Actividades de la Alta Direccion. A) La Alta Direccion se reune y muestra activamente interes en las operaciones y actividades de las dependencias a su cargo. B ) La Alta Direccion no se reune con regularidad o frecuencia y se concentra en atender principalmente los asuntos que los funcionarios le presentan. La Alta Direccion. A) La Alta Direccion implanta las recomendaciones contenidas en los informes de auditoria y se reune regularmente con los auditores internos desempenando una funcion activa. B ) La Alta Direccion no muestra una actitud activa con respecto a la implementacion de las recomendaciones de los auditores internos y externos. 1.4. Estructura de la Organizacion Complejidad de la estructura de la organizacion. A) La complejidad de la estructura corresponde a la organizacion, las la documentacion esta al dia. lineas de autoridad estan bien definidas y empleos de familiares

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