Norma Legal Oficial del día 30 de Noviembre del año 1999 (30/11/1999)

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TEXTO DE LA PÁGINA 70

MORDAZA, martes 30 de noviembre de 1999

NORMAS LEGALES

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B ) La estructura de organizacion es "confusa" o innecesariamente compleja para el tamano y las actividades de la entidad. Organigramas. A) Existe documentacion y esta al dia. B ) No existe documentacion o esta obsoleta. Tamano del grupo de funcionarios, especialmente contabilidad y PED. A) El tamano corresponde a la complejidad de la organizacion y al crecimiento de la Entidad. B ) El tamano no es apropiado (demasiados niveles, demasiado dispersado, o muy "reducido"). Estabilidad de los funcionarios, especialmente de los niveles medios y altos. A) La rotacion es minima. B ) La rotacion es alta. Delegacion de autoridad y asignacion de responsabilidad con respecto a decisiones de operaciones y financieras. A) La delegacion de autoridad y asignacion de responsabilidad estan bien definidas. Se toma cuenta de los resultados individualmente. B ) Las decisiones las controla un individuo o un pequeno grupo. Las funciones y responsabilidades de las jefaturas no estan claras. Limites de autoridad. A) Los limites de autoridad estan bien definidos por escrito y se han comunicado apropiadamente. B ) Las politicas y procedimientos son informales o estan mal comunicadas. 1.5. Mecanismos de Autoevaluacion Evaluacion del diseno y la efectividad de los controles internos. A) Los controles internos estan sujetos a un MORDAZA B ) No existe un MORDAZA de evaluacion. formal e ininterrumpido de evaluacion interna.

ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO ANEXO Nº 1-h AMBIENTE DE CONTROL FACTORES QUE DEBEN CONSIDERARSE EN EL ENTENDIMIENTO Y EVALUACION DEL AMBIENTE DE CONTROL II. 2.1. Metas y Objetivos Objetivos generales de la entidad. A) Existen objetivos generales y medidas de acciones formales (por ejemplo: declaracion de mision o importancia) con respecto a operaciones, informes financieros y consideraciones de cumplimiento. B ) No existen objetivos generales de la entidad o se carece de procedimientos para lograr los objetivos. Factores criticos de exito. A) Se han identificado los factores criticos para lograr los objetivos generales. Los recursos estan debidamente asignados entre los factores criticos de exito y los objetivos de menor importancia. B ) Los factores no se han categorizado de acuerdo a su prioridad o no se han identificado. Funciones de planeacion a corto y a largo plazo. A) Existen planes generalmente formales a corto y a largo plazo. Los cambios en la orientacion se realizan despues de suficiente estudio. B ) No existe un MORDAZA de planificacion organizado. Se cambia frecuentemente la orientacion o el enfasis. Sistema de presupuestos. A) Se desarrollan presupuestos detallados por area de responsabilidad de acuerdo a procedimientos prescritos y expectativas realistas. Los planes y presupuestos respaldan el logro de los objetivos generales y las medidas de accion. B ) Se carece de presupuestos o se determinan dependiendo de los resultados que se deseen. 2.2. MORDAZA de Evaluacion de riesgo Identificacion y consideracion de riesgos financieros. A) Existe un MORDAZA para identificar y considerar los efectos de los riesgos relacionados con el establecimiento de objetivos generales. Se consideran los factores externos (por ejemplo: la capacidad de los proveedores para proveer PLANEACION