Norma Legal Oficial del día 30 de Noviembre del año 1999 (30/11/1999)

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TEXTO DE LA PÁGINA 72

MORDAZA, martes 30 de noviembre de 1999

NORMAS LEGALES
ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO ANEXO Nº 1-j AMBIENTE DE CONTROL

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FACTORES QUE DEBEN CONSIDERARSE EN EL ENTENDIMIENTO Y EVALUACION DEL AMBIENTE DE CONTROL IV. 4.1 Seleccion del personal. A) Existe un MORDAZA formal de contratacion. El departamento de personal se ocupa de identificar a empleados potenciales de acuerdo a los requisitos de trabajo. B ) No existe un MORDAZA formal de contratacion. 4.2 Entrenamiento. A) Los programas de entrenamiento practico y otros tienen objetivos definidos. Son efectivos e importantes. B ) Los programas de entrenamiento son inconsistentes, inefectivos o carecen de prioridad. 4.3 Politicas de supervision. A) Se supervisa adecuadamente al personal. Se cuenta con un recurso regular para solucionar problemas. B ) No existe una supervision regular o resulta inefectiva. 4.4 Evaluacion del personal. A) Existe un MORDAZA organizado de evaluacion. B ) El MORDAZA de evaluacion es MORDAZA e inconsistente; el desempeno real carece de importancia. 4.5 Metodos para compensar al personal. A) Existe un MORDAZA formal de compensacion. Su relacion con el MORDAZA de evaluacion de desempeno se define y se comunica. B ) Los ajustes de compensacion son secundarios e inconsistentes. 4.6 Asignacion de personal a las funciones criticas. A) Se asigna el personal adecuado a las funciones criticas de manera que las cargas de trabajos MORDAZA razonables y aceptables. B ) La asignacion del personal es inadecuada y existen periodos de exceso de trabajo y de "estres en la organizacion". 4.7 Rotacion. A) Niveles minimos de rotacion. B ) Altos niveles de rotacion. ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO ANEXO Nº 1-k AMBIENTE DE CONTROL FACTORES QUE DEBEN CONSIDERARSE EN EL ENTENDIMIENTO Y EVALUACION DEL AMBIENTE DE CONTROL V. 5.1. Sistema de Informacion Supervision por la jefatura de la funcion contable. A) Las politicas contables se definen y se adoptan despues de su debida consideracion. Las politicas se comunican con efectividad (por ejemplo: por medio de manuales). B ) Las politicas son secundarias o se comunican deficientemente. Supervision por la jefatura de la funcion de procesamiento de datos. A) Existen politicas definidas para el desarrollo de nuevos sistemas o cambios a los sistemas. (por ejemplo: especificaciones de usuarios, documentacion, pruebas de aceptacion, y aprobacion de usuarios). Existen procedimientos efectivos para restringir el acceso a los archivos y registros de datos al personal autorizado. B ) Las politicas y procedimientos son erraticos, se comunican deficientemente o no tienen efectividad. Sistema de informacion a la Alta Direccion, jefaturas. A) Existe un sistema de informacion ejecutiva. La informacion y los informes estan disponibles oportunamente. Los informes tienen un nivel de detalle de acuerdo al nivel de los funcionarios. B ) Los informes no son oportunos o no tienen el nivel apropiado de detalle. Analisis de presupuestos. A) Los presupuestos se comparan con los resultados reales y se efectua un seguimiento oportuno de las desviaciones. SUPERVISION Y RETROALIMENTACION PERSONAL