Norma Legal Oficial del día 30 de Noviembre del año 1999 (30/11/1999)
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NORMAS LEGALES
ANEXO Nº 3
MORDAZA, martes 30 de noviembre de 1999
MODELOS DE PROGRAMAS DE AUDITORIA Seguidamente se presentan modelos de Programas de Auditoria Financiera para Proyectos de Inversion con financiamiento de la Agencia para el Desarrollo Internacional - USAID. Estos programas contemplan procedimientos minimos a aplicarse en la ejecucion de la auditoria, lo cual no es limitativo, debiendo el auditor incluir otros procedimientos de acuerdo a las situaciones detectadas durante la ejecucion de la auditoria financiera. Se detallan Programas de Auditoria para: · Estado de rendicion de cuentas, que incluye: " MORDAZA " Revision de ingresos " Revision de egresos Control interno, que incluye las Areas de: " Planificacion y Presupuesto " Tesoreria " Personal " Abastecimiento " Contabilidad Cumplimiento de convenio Seguimiento de medidas correctivas Cedula de costos compartidos NOMBRE DEL PROYECTO AUDITORIA FINANCIERA
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA PROGRAMA DE AUDITORIA ESTADO DE RENDICION DE CUENTAS OBJETIVO:Expresar una opinion sobre si el Estado de Rendicion de Cuentas para los programas financiados por USAID, presentan razonablemente, en todos sus aspectos materiales, los ingresos recibidos, costos incurridos, y los bienes y la asistencia tecnica adquirida directamente por USAID durante el periodo auditado de conformidad con los terminos del convenio y con los principios de contabilidad generalmente aceptados u otra base comprensiva de contabilidad (incluyendo la base de ingresos y desembolsos en efectivo y modificaciones a la base de efectivo). ESTADO DE RENDICION DE CUENTAS MORDAZA 1. Revise la MORDAZA del Estado de Rendicion de Cuentas, confirmando que esta acorde con los lineamientos establecidos por USAID. 2. Revise, confronte y sume, de ser el caso la informacion contenida en las notas al Estado de Rendicion de Cuentas, confirmando que estas respalden suficiente y competentemente tanto los ingresos como los egresos del mismo. 3. Prepare una cedula de trabajo con los Estado de Rendicion de Cuentas mensuales, preparados por la Unidad Ejecutora del Proyecto (Beneficiario) y presentados ante USAID, a efecto de confrontar la informacion y cifras con el Estado de Rendicion de Cuentas consolidado. 4. En la citada cedula de trabajo, revise y verifique lo siguiente: Que los Estado de Rendicion de Cuentas mensuales fueron presentados dentro de los plazos establecidos por USAID. Que los montos liquidados o rendidos cuenta fueron contabilizados en su oportunidad (confrontar con documentacion contable) Que los montos o saldos pendientes de liquidar o rendir cuenta no sobrepasaron el tope establecido por USAID. Que fueron suscritos por el responsable de la Unidad Ejecutora del Proyecto (Beneficiario). Que fueron recepcionados por USAID. 5. Confronte el total de fondos recibidos (remesados por USAID) y gastados por la Unidad Ejecutora del Proyecto (Beneficiario), con las cifras mostradas en las cuentas contables a efecto de confirmar su similitud. 6. Evalue la posibilidad de agregar notas adicionales o modificar las ya formuladas, coordinando con la administracion. 7. Evalue la factibilidad de ajustes al Estado de Rendicion de Cuentas, como consecuencia del examen realizado. REVISION DE INGRESOS 8. De los ingresos mostrados en el Estado de Rendicion de Cuentas, confirme lo siguiente: Que Que MORDAZA Que fueron administrados desde una sola cuenta corriente. fueron depositados en la cuenta corriente y que tengan la documentacion sustentasuficiente del asiento contable. el saldo al 31.Dic.XX concilia con la circularizacion de saldos efectuada al Banco. REF. P/T HRAS. HECHO FECHA HH. POR:
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