Norma Legal Oficial del día 30 de Noviembre del año 1999 (30/11/1999)

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TEXTO DE LA PÁGINA 80

MORDAZA, martes 30 de noviembre de 1999

NORMAS LEGALES
REF. P/T

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HRAS. HECHO FECHA HH. POR:

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA REVISION DE EGRESOS 9. De los egresos mostrados en el Estado de Rendicion de Cuenta, representativa y confirme lo siguiente: MORDAZA una muestra

Que cuenten con documentacion sustentadora suficiente y competente Que los gastos esten relacionados con el presupuesto aprobado, a efecto de identificar posibles costos cuestionables. Que los gastos esten contabilizados en los registros contables. Revise los gastos de viaje y transporte y determine si estan debidamente sustentados y aprobados. 10. Confirme que el saldo no utilizado al 31.Dic.xx fue liberado de compromiso por USAID 11. Revise los bienes obtenidos por la Unidad Ejecutora del Proyecto (Beneficiario), asi como aquellos obtenidos directamente por USAID para la donacion y determine si: - Existen procedimientos de control y salvaguarda de los mismos, y - Si los bienes se han usado para los propositos deseados de acuerdo al convenio. 12. Revise la asistencia tecnica y servicios obtenidos por la Unidad Ejecutora del Proyecto (Beneficiario), asi como aquellos obtenidos directamente por USAID para la donacion y determine si: - Se usaron para los propositos deseados del Proyecto - Fueron adecuadamente sustentados por el beneficiario conforme lo requieren los terminos del convenio, y - Se rindio cuenta de ellos adecuadamente. PROGRAMA DE AUDITORIA CONTROL INTERNO OBJETIVO:Evaluar y obtener suficiente entendimiento de la estructura de control interno del beneficiario relativo a los programas financiados por USAID, evaluar el riesgo de control, e identificar condiciones reportables, incluyendo debilidades materiales en la estructura de control interno. Esta evaluacion debe incluir los controles internos relativos a las contribuciones requeridas. AREA DE PLANIFICACION Y PRESUPUESTO 1. Entreviste al encargado del area de presupuesto y obtenga conocimiento del sistema de control interno implantado por la entidad para llevar a cabo el MORDAZA presupuestario de los fondos provenientes de la fuente de financiamiento Tesoro Publico y donacion USAID/ Peru. Aplique cuestionarios de control interno. 2. Verifique la comprension del sistema, mediante el seguimiento de una muestra selectiva de operaciones, por cada una de las MORDAZA de financiamiento. 3. Describa, evalue e identifique los controles claves del sistema de control interno implantado por la entidad mediante la preparacion de flujogramas o descripcion narrativa. 4. Solicite los siguientes documentos: Resolucion Jefatural de designacion del Jefe del area. Manuales de Procedimientos y directivas utilizadas en esta area. Planes Operativos de los anos 199x y 199y correspondiente al Proyecto. MORDAZA evaluacion de los Planes Operativos de los anos 199x y 199y. 5. Respecto al Plan Operativo de la Unidad Ejecutora del Proyecto (beneficiario), efectue las siguientes pruebas de verificacion: Que MORDAZA sido aprobado por los niveles pertinentes de la Unidad Ejecutora del Proyecto (beneficiario) y USAID/Peru. Que las metas y objetivos MORDAZA concordantes con lo indicado en el Convenio. Que los fondos asignados en el presupuesto de apertura permitan su ejecucion. 6. Con relacion a las modificaciones presupuestarias, verificar: Que el procedimiento utilizado este de acuerdo con lo establecido en el convenio de donacion, Ley MORDAZA del MORDAZA Presupuestario, leyes de presupuesto para los anos 199X y 199Y y directivas complementarias. Que se encuentren debidamente sustentadas con los informes tecnicos pertinentes. 7. Revise la MORDAZA evaluacion de los Planes Operativos de la Unidad Ejecutora del Proyecto (beneficiario), compare el avance fisico ­ financiero programado con lo ejecutado y de existir diferencias significativas, solicite y evalue las explicaciones recibidas. 8. Elabore y aplique procedimientos adicionales de acuerdo a las circunstancias. 9. Formule sus hallazgos y recomendaciones sobre el trabajo realizado. AREA DE TESORERIA 1. Entreviste al encargado del area de tesoreria y obtenga conocimiento del sistema de control interno implantado por la entidad para la ejecucion de los fondos provenientes de las MORDAZA de financiamiento. Aplique cuestionario de Control Interno. 2. Verifique la comprension del sistema, mediante el seguimiento de una muestra selectiva de transacciones, por cada una de las MORDAZA de financiamiento. 3. Describa, evalue e identifique los controles claves del sistema de control interno implantado por la entidad mediante la preparacion de flujogramas o descripcion narrativa. 4. Solicite los siguientes documentos: Resoluciones Jefaturales de designacion de tesorero y cajero.