Norma Legal Oficial del día 30 de Noviembre del año 1999 (30/11/1999)

Si dese vizualizar el documento entero como pdf click aqui.

TEXTO DE LA PÁGINA 81

Pag. 180762

NORMAS LEGALES
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

MORDAZA, martes 30 de noviembre de 1999
REF. P/T HRAS. HECHO FECHA HH. POR:

Resoluciones Jefaturales de nombramiento de las personas autorizadas para firmar cheques y aprobar gastos. Numeros de cuentas corrientes bancarias por fuente de financiamiento. 5. Solicite una relacion de las remesas de fondos recibidas de USAID/Peru, seleccione una muestra y verifique: Que se MORDAZA cumplido con los requisitos establecidos para la solicitud de fondos. Que los montos desembolsados por USAID/Peru hayan sido depositados en una cuenta bancaria separada, y que se hayan contabilizado apropiadamente. Revise las conciliaciones bancarias y verifique el correcto tratamiento de las partidas de conciliacion, asi como de la revision y aprobacion de las mismas por los funcionarios responsables. Que se hayan devuelto a USAID/Peru los intereses que se hubieran generado en la cuenta bancaria aperturada. 6. Seleccione una muestra y verifique: Que los comprobantes de pago emitidos por los desembolsos efectuados cuenten con: . . . . . . . Nota de compromiso y/o afectacion Recibo de MORDAZA VºBº del Jefe de Administracion. VºBº del Jefe de Contabilidad. VºBº del Jefe de Tesoreria. Firma y Nº de Libreta electoral del representante del organismo ejecutor. Que el monto girado sea concordante con el convenio suscrito.

7. Elabore y aplique procedimientos adicionales de acuerdo a las circunstancias. 8. Formule sus conclusiones y recomendaciones sobre el trabajo realizado. AREA DE PERSONAL 1. Entreviste al encargado del Area de Personal y obtenga conocimiento del sistema de control interno implantado por la entidad. Aplique Cuestionario de Control Interno. 2. Describa, evalue e identifique los controles claves del sistema de control interno implantado por la entidad mediante la preparacion de flujogramas o descripcion narrativa. 3. Solicite los siguientes documentos: a . Resolucion Jefatural de designacion del Jefe de personal. b .Manual de Procedimientos y Directivas. c . Cuadro Analitico de Personal ­ CAP d .Un cuadro resumen mensual de los gastos por servicios no personales contratados durante el periodo examinado. 4. Seleccione una muestra de los contratos por servicios no personales y determine si: a . Se han celebrado contratos de personal bajo cualquier forma o modalidad, que no cumplan con los montos y objetivos propuestos en el Convenio de Donacion. b .Las retenciones efectuadas por impuesto a la renta se han pagado oportunamente. c . Su adecuado registro contable. 5. Elabore y aplique procedimientos adicionales de acuerdo a las circunstancias. 6. Formule sus conclusiones y recomendaciones sobre el trabajo realizado. AREA DE ABASTECIMIENTO 1. Entreviste al encargado del area de abastecimiento y obtenga conocimiento del sistema de control interno implantado por la entidad. Aplique el Cuestionario de Control Interno. 2. Verifique la comprension del sistema, mediante el seguimiento de una muestra selectiva de transacciones. 3. Describa, evalue e identifique los controles claves del sistema de control interno implantado por la entidad mediante la preparacion de flujogramas o descripcion narrativa. 4. Solicite los siguientes documentos: a . Resolucion Jefatural de designacion del Jefe de Abastecimiento. b .Manuales de Procedimientos y Directivas. c . Programa de adquisiciones del periodo a examinarse. 5. Verifique si el area de abastecimiento elabora el Programa Anual de Adquisiciones en coordinacion con las demas areas de la entidad (Unidad Ejecutora del Proyecto) y si cumple con solicitar oportunamente a los diversos organos de la entidad sus MORDAZA de necesidades. 6. Solicite la relacion de las adquisiciones efectuadas con esta fuente de financiamiento durante el periodo examinado y la modalidad empleada en cada una de ellas. 7. Verifique que las adquisiciones, se hayan sujetado al requisito de licitacion publica, concurso publico de precios y/o de meritos y adjudicaciones directas segun corresponda, en funcion a los montos que establece la Ley de Presupuesto del periodo a examinar. 8. Seleccione una muestra de las ordenes de servicios y compras y de acuerdo a la modalidad de adquisicion y servicio verifique si previamente se remitio a los proveedores las respectivas solicitudes de cotizacion, si existen MORDAZA comparativos de cotizaciones, actas de otorgamiento de buena pro, emision de ordenes de compras y/o de servicios debidamente autorizadas y si los contratos son elaborados con el area legal de la entidad. 9. Solicite una relacion de los bienes recibidos como donacion, seleccione una muestra y efectue los siguientes procedimientos de revision: