Norma Legal Oficial del día 30 de Noviembre del año 1999 (30/11/1999)

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TEXTO DE LA PÁGINA 83

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA PROGRAMA DE AUDITORIA PARA CEDULA DE COSTOS COMPARTIDOS OBJETIVO:La auditoria debe determinar si las contribuciones de costos compartidos fueron aportados y contabilizados por el beneficiario de acuerdo con los terminos de los convenios. 1. Entrevistese con el encargado del control de la contrapartida nacional y MORDAZA conocimiento de los procedimientos de control utilizados. 2. Solicite la Cedula de Costos Compartidos y los anexos de detalle elaborados por el beneficiario, y verifique lo siguiente: ! Que se MORDAZA coordinado con USAID respecto al Plan de Contrapartida ! Cumplimiento del cronograma. ! Conceptos de gasto ! MORDAZA de Cambio utilizado 3. Obtenga y evalue la informacion requerida que contendra: fecha, concepto, monto, componente, rubro y metodo de valorizacion. 4. Verifique selectivamente lo siguiente: ! Que los documentos sustentatorios del gasto se hayan emitido de acuerdo al reglamento de comprobantes de pago. ! Que se encuentren a nombre de la entidad o proyecto. ! Que hayan sido aprobados y autorizados. ! Que el gasto se enmarque en lo establecido en el convenio suscrito con USAID. ! Que exista conformidad del servicio prestado referido a los terminos de referencia del convenio ! Que los documentos se encuentren debidamente contabilizados y archivados. 5. Aplique otros procedimientos que considere conveniente de acuerdo a las circunstancias. 6. Formule sus conclusiones y recomendaciones.

REF. P/T

HRAS. HECHO FECHA HH. POR:

ANEXO Nº 4 MODELOS DE CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO Seguidamente se presentan modelos de Cuestionarios de Control Interno para Auditoria Financiera para Proyectos de Inversion con financiamiento de la Agencia para el Desarrollo Internacional - USAID. Estos cuestionarios contemplan preguntas minimos a aplicarse en la ejecucion de la auditoria, lo cual no es limitativo, debiendo el auditor incluir otras preguntas de acuerdo a las situaciones presentadas durante la ejecucion de la auditoria financiera. Se detallan Cuestionarios de Control Interno para las Areas de: ! ! ! ! ! Abastecimiento Contabilidad Personal Planificacion y Presupuesto Tesoreria NOMBRE DEL PROYECTO AUDITORIA FINANCIERA CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO
PREGUNTAS AREA DE ABASTECIMIENTO NOMBRE DEL RESPONSABLE CARGO TIEMPO EN EL CARGO DOC. DE NOMBRAMIENTO Nº y FECHA DE CONTRATO MODALIDAD DE CONTRATO : : : : : : REF. P/T SI NO N/A

1. ¿Cuantas personas conforman el area de abastecimiento? 2. ¿Considera usted que son suficientes las personas que laboran en el area? 3. ¿El area de Abastecimiento cuenta con un Manual de Organizacion y Funciones debidamente aprobado por los niveles pertinentes? 4. ¿Participa en la formulacion del Manual de Organizacion y Funciones del Area de Abastecimiento? 5. ¿El area cuenta con un flujograma y/o descripcion de actividades que le permita al usuario visualizar el flujo documentario para una mayor comprension del sistema? 6. ¿Se elabora un Plan Anual de Adquisiciones para el Proyecto?, ¿La suma de las necesidades de cada Unidad Organica, hace el total de las necesidades del Proyecto? 7. ¿Este Plan Anual se confecciona en coordinacion con las Areas del beneficiario y del Proyecto? ¿Existen informes y/o documentos al respecto? 8. ¿Se solicita oportunamente a las diversas areas del Proyecto sus MORDAZA de necesidades? 9. ¿Evalua permanentemente los procedimientos administrativos que se ejecutan en el area y los actualiza en la medida en que las necesidades institucionales y los dispositivos legales vigentes asi lo requieran?