Norma Legal Oficial del día 30 de Noviembre del año 1999 (30/11/1999)

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NORMAS LEGALES
Componente/procedimientos

MORDAZA, martes 30 de noviembre de 1999
SI NO N/A Iniciales y fecha

2. Compruebe las evidencias de control de calidad incluidas en los papeles de trabajo y en los productos finales de la auditoria revisada. 3. Verifique con los miembros del equipo de auditoria el conocimiento de las politicas y procedimientos de control de calidad emitidos por la ISA o la UOA. 4. Identifique los puntos clave de control de calidad interno definidos y aplicados durante el MORDAZA de ejecucion del trabajo. 5. Concluya sobre los procedimientos de control de calidad aplicados. V. S u p e r v i s i o n 1. Verifique la participacion del supervisor al elaborar la planificacion y programa de la auditoria (considerar la participacion colectiva del gerente, supervisor y encargado de la auditoria). 2. Revise la evidencia acumulada por la participacion del supervisor y la manera en que se asegure el logro de los objetivos del trabajo (las revisiones de supervision deben documentarse). Aunque son deseables las iniciales del supervisor en los papeles de trabajo, existen otras maneras de evidenciar su labor, por ejemplo: los comentarios escritos sobre los papeles de trabajo, el uso de una hoja de supervision separada o el uso de boligrafo de un color especifico. 3. Compruebe la oportunidad de la supervision en los puntos clave de la auditoria: planificacion y programacion, plan de muestreo, informe de control interno, conclusiones de la auditoria e informe de auditoria. 4. Confirme con el encargado del trabajo la atencion dada a los asuntos instruidos formalmente por el supervisor y registrados en los papeles de trabajo. 5. Compruebe selectivamente la colaboracion oportuna de la supervision y el valor agregado adicionado a los productos de la auditoria. VI. Planificacion y Programacion 1. Compruebe si el equipo reviso los informes de auditoria y otros reportes emitidos por terceros para determinar el alcance y los mecanismos de seguimiento a las recomendaciones formuladas previamente. 2. Determine si la conformacion del equipo fue suficiente para lograr el objetivo de la auditoria, considerando su naturaleza y alcance. 3. Verifique el cumplimiento de los estandares establecidos para la planificacion, senalando los casos de incumplimiento y sus causas. 4. Determine si el equipo diseno el trabajo para satisfacer los objetivos de auditoria. 5. Determine si los papeles de trabajo contienen la informacion suficiente. 6. Establezca si el trabajo planificado se ejecuto en el tiempo previsto y si fueron satisfechas las necesidades del equipo. 7. Compruebe si las variaciones incluidas en los planes y programas fueron observadas en la ejecucion de la auditoria. VII. Evaluacion de los Controles Internos 1. Determine si se evaluaron los sistemas de administracion y de control interno de la unidad bajo revision. 2. Determine si el trabajo de evaluacion de la estructura de control interno es adecuado. 3. Compruebe en los papeles de trabajo si se obtuvo un entendimiento del ambiente de control, de los sistemas de registro e informacion y de los procedimientos de control en funcionamiento. 4. Verifique la evaluacion del riesgo inherente y de control y discuta las conclusiones con el supervisor. 5. Cuando el equipo MORDAZA confiado en el trabajo de otros auditores, determine lo siguiente: a . Evidencia en relacion a la reputacion, independencia y calidad del trabajo del otro auditor. b. Actualizacion del trabajo realizado por otro auditor, en caso necesario. VIII. Evidencia y papeles de trabajo 1. Determine si los papeles de trabajo tienen la documentacion que demuestre: a . Evidencia suficiente, competente y relevante para sustentar los hallazgos, juicios y conclusiones del informe, considerando el objetivo y alcance de auditoria. b. Informacion utilizando las tecnicas y procedimientos obligatorios para las operaciones especificas. c. Comentarios de la entidad sobre el grado en que las inconsistencias afectarian las conclusiones y recomendaciones del informe. 2. Compruebe si los papeles de trabajo incluyen: a . Referencias cruzadas entre los siguientes documentos: 1. Los programas de auditoria respecto a los principales papeles de trabajo producidos. 2. Hojas de resumenes y listados sustentatorios de referencia. 3. Informe de auditoria en borrador respecto a los papeles de trabajo que lo sustentan. 4. Informe final y los papeles de trabajo. b. La utilizacion de los componentes minimos, de forma tal que no necesitan explicaciones complementarias: 1. Titulo del papel de trabajo 2. Proposito 3. MORDAZA de informacion empleadas 4. Alcance de revision 5. Conclusiones que respondan al proposito c. Resumenes adecuados para cada componente importante, que refleje: 1. Objetivos de la auditoria 2. Resultados alcanzados