Norma Legal Oficial del día 30 de Noviembre del año 1999 (30/11/1999)

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TEXTO DE LA PÁGINA 92

MORDAZA, martes 30 de noviembre de 1999

NORMAS LEGALES
SI NO

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N/A Iniciales y fecha

Componente/procedimientos 3. Conclusiones 4. Recomendaciones d. Identifique en el plan de muestreo lo siguiente: 1. Muestras seleccionadas y el razonamiento utilizado. 2. Universo del que se ha tomado la muestra. 3. Criterios empleados para seleccionar las muestras a juicio del auditor. 4. Muestreo estadistico (por atributos y por variables), precision de la muestra, error del muestreo y nivel de confianza. 5. Resultados tabulados de cada muestra. 6. Metodos empleados para proyectar los resultados de la muestra. 3. Determine si la confiabilidad del sistema de informacion computarizado (SIC) fue revisado. IX. Comunicacion de resultados 1. Determine si los resultados se comunicaron en forma oportuna a los funcionarios encargados. 2. Compruebe lo adecuado de las medidas tomadas para asegurar la elaboracion de los informes de auditores en los plazos previstos: a . Disponibilidad de los informes para la utilizacion oportuna por los usuarios principales. b. Informe parcial o un resumen con los temas de importancia. c. Metodo utilizado para presentar los resultados y su propiedad. 3. Determine si el informe expone claramente los objetivos y el alcance del trabajo. 4. Revise si el alcance presenta y describe: a . El trabajo realmente realizado b. El periodo cubierto por la auditoria c. Los lugares donde se ejecuto el trabajo d. Las limitaciones al alcance del trabajo 5. Verifique la declaracion de que fue realizada de acuerdo con las normas de auditoria gubernamental y otras relacionadas. 6. Determine si el informe revela la falta de aplicacion de alguna MORDAZA de auditoria gubernamental, incluyendo las razones y los efectos conocidos. 7. Determine si el informe incluye: a . Las conclusiones especificas respecto a cada objetivo del trabajo. b. Todos los casos significativos de incumplimientos, sea en forma individual o acumulados. 8. Revise los casos de abuso o actos ilegales para la presuncion de responsabilidades, aplicando los siguientes pasos: a . Informe inmediato al funcionario de mayor jerarquia, en un informe parcial de auditoria o en una nota escrita. b. Reporte al organismo superior, de ser aplicable. c. Comunique al organismo superior si los indicios implican al funcionario de mayor jerarquia. 9. Determine si el informe separado o consolidado, incluye los siguientes datos sobre la evaluacion de control interno: a . Alcance del trabajo b. Controles internos importantes o los procedimientos evaluados. c. Condiciones reportables, identificando las deficiencias materiales y las recomendaciones para mejoras. 10. Establezca si los hallazgos e incumplimientos significativos se presentan en una perspectiva adecuada, relacionando el grado de incumplimiento con el numero de casos examinados. 11. Determine si los hallazgos significativos contienen: a . La condicion, criterio, efecto, causa, conclusion y recomendacion. b. Las opiniones de los funcionarios, producto de la comunicacion de hallazgos. c. La replica a los comentarios de los funcionarios auditados, cuando el equipo no este de acuerdo, a manera de una opinion contrastada. 12. Compruebe si el informe se presenta de manera imparcial, convincente, objetiva y clara. a . Lea el informe y juzgue si la informacion se presenta de manera exacta e imparcial. b. Concentrese en la MORDAZA del informe en lugar de sustentarlo al emitir juicios. c. Satisfacerse de que el informe es completo, conciso y de tono constructivo. 13. Determine el tiempo transcurrido entre la fecha en que se concluyo el trabajo en el MORDAZA y la de emision del informe; si supera los treinta dias datermine: a . Si se efectuo un trabajo de seguimiento. b. Si el informe presenta los datos actualizados. 14. Determine si existen beneficios que se produciran a partir de la implantacion de las recomendaciones. En el caso de efectos monetarios directos establezca: a . Si los estimados son razonables y estan totalmente sustentados. b. Si se solicito comentarios a los auditados sobre la razonabilidad de los ahorros potenciales. 15. Compruebe si se pidieron comentarios orales y escritos a los servidores y si fueron atendidos y/o replicados los puntos de vista. 16. Revise si el informe se califico "para uso restringido" (en caso contenga informacion calificada o reservada).