Norma Legal Oficial del día 31 de Mayo del año 2000 (31/05/2000)
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NORMAS LEGALES
MORDAZA, miercoles 31 de MORDAZA de 2000
d) MEMORANDO DE PROGRAMACION Y PLAN DEL EXAMEN ESPECIAL(Modelo) MEMORANDO DE PROGRAMACION DEL EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORIA A LA INFORMACION PRESUPUESTARIA PARA LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA El Planeamiento de la Auditoria se elaborara considerando las disposiciones que para tal efecto se contemplan en las Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU) y el Manual de Auditoria Gubernamental (MAGU), debiendo permitir la obtencion de una estrategia para orientar los esfuerzos de auditoria. a) Antecedentes del Examen El Examen Especial de la Informacion Presupuestaria para la Cuenta General de la Republica, se ha elaborado conforme a lo dispuesto por la Directiva Nº... ... -2000-CG, aprobado con Resolucion de Contraloria Nº... ... ..-2000-CG, de fecha ............ .......... b) Antecedentes de la Entidad y Regimen Presupuestal La (El)... (nombre de la entidad) ..........................., es una ........................, creada por ..........................., cuyos objetivos principales son: (Enumerar los principales objetivos de la entidad) Rige su presupuesto segun las disposiciones emitidas por el ........................... detallar si es el MEF, FONAFE u otro Organismo). El Regimen Laboral de su personal esta sujeto a disposiciones de la... ..(detallar si es la actividad publica o privada). c) Objetivos: c.1 Generales Emitir opinion sobre la razonabilidad del Balance de Ejecucion de Presupuesto y el Estado de MORDAZA y Usos de Fondos de la entidad . c.2 Especificos: 1. Estudiar y evaluar la estructura de control interno del area de presupuesto, como parte del examen practicado al MORDAZA y ejecucion presupuestal, con el objeto de formarse una opinion sobre la efectividad de los controles internos implementados y determinar el riesgo de auditoria para definir la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas de auditoria. 2. Evaluar el MORDAZA presupuestal a fin de determinar su consistencia y legalidad del presupuesto aprobado. 3. Determinar si la ejecucion del Presupuesto Institucional se ha sujetado a la normativa presupuestaria, mediante el analisis del comportamiento de los ingresos y gastos. 4. Determinar si las modificaciones presupuestarias se han efectuado de acuerdo a los dispositivos legales vigentes. 5. Verificar la razonabilidad de los ingresos propios, como una fuente de financiamiento del Presupuesto de la Entidad. 6. Verificar si la evaluacion presupuestaria, determina los indicadores de eficacia, eficiencia, desempeno y operacion en la ejecucion del presupuesto institucional. 7. Determinar si la entidad ha cumplido con remitir a los organismos pertinentes la informacion presupuestal correspondiente. 8. Determinar el grado de implementacion de las recomendaciones planteadas en los informes de auditoria emitidos por la Contraloria General de la Republica, los Organos de Auditoria Interna y las Sociedades de Auditoria designadas. d) Alcance del Examen El periodo a examinar corresponde a periodos semestrales (al 30 de junio y el 31 de diciembre)... ... (colocar el periodo a auditar)... comprende el analisis de la informacion ..y generada en la entidad, correspondiente al MORDAZA de programacion, formulacion, aprobacion, ejecucion , control y evaluacion presupuestaria, asi como la aplicacion de las normas correspondientes a dicho ambito u otras relacionadas a limitaciones y/o restricciones en la fase de la ejecucion del gasto publico, evaluando la confiabilidad de la informacion generada por la entidad.
e) Normatividad aplicable a la entidad examinada es la siguiente: 1. Nº 27209 - Ley de Gestion Presupuestaria del Estado 2. Ley Anual de Presupuesto del Sector Publico 3. Ley Nº 27245 Ley de MORDAZA y Transparencia Fiscal y su Reglamento aprobado con D.S. Nº 039-2000-EF del 25.04.2000 4. Ley de Creacion de la Entidad Nº 5. Estatuto de la Entidad 6. Reglamento de Organizacion y Funciones (de la entidad examinada) 7. Manual de Organizacion y Funciones (de la entidad examinada) 8. Directivas Internas aplicables al Area de Presupuesto y Planificacion 9. Disposiciones de caracter presupuestal emitida por los organos rectores correspondientes 10. Ley Nº 27246 Ley que aprueba la reduccion del 15% de los Ingresos de las Personas Naturales que realizan labores en el Sector Publico 11. Resolucion de Contraloria Nº 072-98-CG que aprueba las Normas Tecnicas de Control Interno para el Sector Publico 12. Resolucion Directoral Nº 01-2000-EF/65.01 que aprueba la Directiva para la elaboracion de los Planes Estrategicos Sectoriales Multianuales 2001-2005 13. Resolucion Directoral Nº 009-2000-EF/76.01 que aprueba el Instructivo para la Formulacion del Plan Estrategico Institucional de los Pliegos Presupuestarios del Sector Publico. 14. Directivas de Ejecucion y Evaluacion Presupuestaria emitidas por la Direccion Nacional de Presupuesto Publico del MEF. f) Programa de Procedimientos a ejecutar en el Examen Especial (Se presenta en Anexo Adjunto) g) Recursos de Personal y Especialistas: (Solo colocar al personal necesario) Para la ejecucion del Examen Especial de la Informacion Presupuestaria para la Cuenta General de la Republica, se requiere la participacion del siguiente personal:
NOMBRE Y APELLIDO CATEGORIA CARGO EN LA COMISION
h) Presupuesto de tiempo:
AUDITORIA A LA INFORMACION PRESUPUESTARIA AREA DE PRESUPUESTO HORAS HOMBRE POR ACTIVIDAD
CATEGORIA CARGO PLANEAMIENTO TRABAJO REDACCION Y SUSTENTA- EMISION TOTAL DE MORDAZA SUPERVISION CION DEL DEL DEL INFORME INFORME INFORME DEFINITIVO
TOTAL HORAS
Lugar y fecha:
Supervisor de Comision
Auditor o Especialista Encargado
III. EJECUCION a) Cuestionario de Control Interno
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE PRESUPUESTO ENTIDAD: ................................................................................ FECHA:....................
CUESTIONARIO Ambiente de Control 1. ¿El Area de Presupuesto cuenta con los siguientes instrumentos de gestion: SI NO N/A