Norma Legal Oficial del día 31 de Mayo del año 2000 (31/05/2000)
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TEXTO DE LA PÁGINA 29
MORDAZA, miercoles 31 de MORDAZA de 2000
PROCEDIMIENTOS
NORMAS LEGALES
HECHO FECHA REF P/T POR PROCEDIMIENTOS
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HECHO FECHA REF P/T POR
OBJETIVO Nº 5: Verificar si la evaluacion presupuestaria, determina los indicadores de eficacia, eficiencia, desempeno y operacion en la ejecucion del presupuesto institucional. 49. Solicite el Informe Final de la Evaluacion Institucional Semestral y/o Anual y verifique que contenga el esquema senalado en la Directiva correspondiente, aplicando los siguientes procedimientos para las entidades del Gobierno Central e Instancias Descentralizadas. 50. Solicite el reporte 5.I Evaluacion Institucional de Ingresos I.2 EV86.R Resumen a nivel de generica del Software del MORDAZA Presupuestario y verifique si la ejecucion presupuestaria de ingresos a nivel de pliego y subgenerica de ingresos, se han comparado con los ingresos estimados en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y el modificado (PIM), mediante la aplicacion del "Indicador de Eficacia" y si se ha efectuado la explicacion de los ratios resultantes. 51. Solicite el reporte 5.B Evaluacion Institucional B.2 EV83.R Evaluacion Institucional Financiera del Software del MORDAZA Presupuestario y verifique si en la ejecucion presupuestaria de los egresos se han relacionado los compromisos efectuados respecto del monto de los egresos previstos en el PIA, asi como con el PIM a nivel de actividad, proyecto, categoria del gasto y grupo generico de gasto que sustenta el indicador de eficacia de los gastos 52. Verifique si en la determinacion de las metas obtenidas, se ha aplicado el indicador de eficacia que relacionan las metas presupuestarias obtenidas con las metas presupuestarias de apertura y modificadas a nivel de actividad y proyecto respeto al PIA y al PIM, para lo cual podra solicitar el reporte 5.B Evaluacion Institucional B.1 EV22.R Evaluacion Institucional Fisica, del Software del MORDAZA Presupuestario. 53. Verificar si el "Indicador de Eficiencia" muestra el grado de optimizacion de los recursos asignados a cada meta presupuestal, teniendo en cuenta los egresos previstos del PIA, asi como los contemplados por el PIM, pudiendo solicitar para el caso, el reporte 5.B Evaluacion Institucional B.4 EV21.R Ejecucion por metas presupuestarias del Software del MORDAZA Presupuestario. 54. Verifique si se ha elaborado el cuadro de trabajo para establecer el "Indicador de Desempeno" que relaciona el nivel de prioridad de los programas con los objetivos institucionales, el nivel de cumplimiento de las metas presupuestarias y el nivel de ejecucion presupuestaria respecto a la asignacion de recursos autorizados segun lo que establece la Directiva anual aprobada. 55. Verifique si la entidad ha aplicado los "Indicadores de Operacion" y otros, segun lo senalado en la Directiva anual aprobada. 56. Verifique si la entidad ha aplicado las medidas correctivas y sugerencias senaladas en el Informe Final de la Evaluacion Institucional, en base a los resultados de las etapas "Analisis y explicacion de la gestion presupuestaria en terminos de eficacia, eficiencia y desempeno" y "Identificacion de los problemas presentados". 57. Para el caso de los Gobiernos Locales solicite el "Informe Final de la Evaluacion Institucional Semestral y/o Anual" y verifique que contenga las partes senaladas en la Directiva anual aprobada y constate lo senalado ejecutando los siguientes procedimientos. 58. Verifique si en la etapa de ¨ Analisis y Explicacion de la Gestion Presupuestaria en terminos de Eficacia y Eficiencia ¨ se ha comparado el PIA y PIM con la ejecucion presupuestaria de los ingresos, egresos y metas presupuestarias utilizando los indicadores presupuestarios correspondientes. 59. Verifique si en la etapa de ¨Identificacion de problemas presentados¨ durante el MORDAZA de analisis y explicacion de la Gestion Presupuestaria se ha efectuado en terminos de Eficacia y Eficiencia a nivel de Actividad, Proyecto y Pliego, segun corresponda. 60. Verifique si las soluciones tecnicas para superar las deficiencias observadas en la etapa de "Determinacion de Medidas Correctivas y Sugerencias" se hanaplicado considerando el grado de realismo de las
metas presupuestarias y de los gastos estimados para el cumplimiento de metas. 61. Para el caso de las Empresas y Entidades del Estado FONAFE, verifique si han cumplido con remitir trimestralmente el Balance, Estado de Ganancias y Perdidas, Presupuesto de Ingresos y Egresos, Flujo de MORDAZA y el resumen ejecutivo de los hechos relevantes al FONAFE. 62. Verifique si el monto ejecutado de las Empresas y Entidades del Estado excede lo presupuestado; y si la institucion ha cumplido con sustentar dicha diferencia mediante un informe ejecutivo. 63. Evalue los resultados obtenidos en el Plan Operativo y si estos reflejan los resultados presupuestales. OBJETIVO Nº 6: Determinar si la entidad ha cumplido con remitir a los organismos pertinentes la informacion presupuestal correspondiente. 64. Verifique si la entidad ha cumplido con remitir en los plazos establecidos la informacion presupuestal (PIA, ejecucion presupuestal, modificaciones presupuestales, evaluaciones y otros) a los organismos pertinentes. 65. Determinar si el Pliego ha remitido al MEF, la informacion para la elaboracion del MORDAZA Macroeconomico Multianual, senalado en el Decreto Supremo Nº 0392000-EF del 25.4.2000. OBJETIVO Nº 7: Determinar el grado de implementacion de las recomendaciones planteadas en los informes de auditoria emitidos por la Contraloria General de la Republica, los Organos de Auditoria Interna y las Sociedades de Auditoria designadas. 66. Obtenga los informes de seguimiento de medidas correctivas elaborados por los Organos del Sistema Nacional de Control, que estuvieran relacionados con el Area de Presupuesto. 67. Verifique si las medidas adoptadas por la entidad, han sido suficientes para implementar las recomendaciones contenidas en los informes de Contraloria General, los Organos de Auditoria Interna y las Sociedades de Auditoria designadas. 68. En relacion a las recomendaciones no implementadas o en MORDAZA de implementacion, determine las causas que no han permitido a la entidad implementarlas totalmente. 69. Si como resultado de lo anterior, se encontrara que la situacion reportada por el Organo de Auditoria Interna, no refleja la posicion encontrada, solicite a dicho Organo las explicaciones del caso. 70. Consigne en una cedula de trabajo, la situacion de las recomendaciones encontradas a la fecha del examen.
c) Pruebas Sustantivas De Analisis La aplicacion del siguiente analisis, asi como otras consideradas pertinentes por el auditor, deben permitir efectuar los cruces de los montos presupuestados y ejecutados de Gastos de Capital, cuyo importe debe estar incrementado en el rubro de activo fijo del Balance del ejercicio presupuestal examinado. Asimismo, en lo que respecta a los Gastos Corrientes, cuyos montos presupuestados y ejecutados se reflejaran en el Estado de Gestion y/o Estado de Ganancias y Perdidas correspondiente al ejercicio auditado. Cuando existan diferencias se efectuara las conciliaciones debidamente sustentadas en forma documentada.
SALDO PRESUPUESTARIO 5 Inversiones 7 Otros Gastos de capital 1 Gastos de Personal Endeudamiento MONTOS XXX XXX XXX XXX SALDO FINANCIERO Incremento del activo fijo Planilla + Otros Gastos de Personal Transferencias MONTOS XXX XXX XXX