Norma Legal Oficial del día 28 de Julio del año 2001 (28/07/2001)


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TEXTO DE LA PÁGINA 107

MORDAZA, sabado 28 de MORDAZA de 2001

NORMAS LEGALES

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de la Republica que esta explicita en la Constitucion Politica del Peru, cuyo Articulo 81º establece que corresponde a la Contraloria General de la Republica, preparar el Informe de Auditoria de la Cuenta General de la Republica. Dicho informe acompanado de la Cuenta General de la Republica elaborada por la Contaduria Publica de la Nacion se remite al Ministro de Economia y Finanzas y a la Comision Revisora de la Cuenta General de la Republica del Congreso. En el MORDAZA de los Articulos 81º y 82º de la Constitucion Politica del Peru, la Contraloria General de la Republica emitio las Directivas Nºs. 001-94-CG/PC y 002-94-CG/PC, correspondientes a "Disposiciones sobre auditoria a la informacion financiera e informacion presupuestaria elaborada por las entidades del Sector Publico Nacional para la formulacion de la Cuenta General de la Republica" y "Disposiciones sobre el control de legalidad de la informacion presupuestaria elaborada por las entidades del Sector Publico Nacional", respectivamente. Las normas senaladas en el parrafo anterior, requieren ser actualizadas, considerando la aplicacion de un MORDAZA sistema de informacion financiera y presupuestaria, asi como de la normativa en el ambito financiero, presupuestario y de MORDAZA y Transparencia Fiscal, que permita la adecuada fiscalizacion del uso de los recursos publicos y la emision del dictamen sobre la razonabilidad de los estados Presupuestarios presentados por las entidades sujetas al ambito del Sistema Nacional de Control. En tal sentido, a traves de la presente Guia del Examen Especial a la Informacion Presupuestaria para la Cuenta General de la Republica, se orienta la aplicacion de los procedimientos minimos para fiscalizar y evaluar la rendicion de cuentas de las entidades publicas bajo el ambito del Sistema Nacional de Control, que permitan a la Contraloria General de la Republica, la evaluacion y supervision metodica de la auditoria anual, asi como su integracion y consolidacion para efectos de la Auditoria a la Cuenta General de la Republica. b) Objetivos 1. El objetivo de la presente Guia es establecer los criterios minimos del examen especial a la informacion presupuestaria que se presenta para la Cuenta General de la Republica, que permitan alcanzar los fines de la misma, asegurando el flujo de informacion indispensable que permita a la Contraloria General de la Republica supervisar el cumplimiento de la legalidad de la ejecucion presupuestaria prevista en el Articulo 82º de la Constitucion Politica del Peru. 2. Determinar si la informacion presupuestaria es confiable y muestra razonablemente la situacion de los ingresos y gastos presupuestarios en concordancia a las disposiciones que regulan el sistema presupuestario. 3. Establecer los procedimientos y resultados a obtener con el examen especial a la informacion presupuestaria. 4. Permitir la emision de un dictamen especial de la informacion presupuestaria emitida por la entidad, al 31 de diciembre del ejercicio examinado. c) Alcance Los Organos de Auditoria Interna, las Sociedades de Auditoria designadas por la Contraloria General de la Republica y las unidades organicas de linea de la Contraloria General de la Republica, deben cumplir las normas y los procedimientos minimos del examen especial que contempla la presente Guia, destacando que ello no limita ni restringe la aplicacion de procedimientos adicionales que a juicio del auditor y la naturaleza operativa de la entidad examinada, asi lo exijan. d) Organizacion y Uso 1) La Guia del Examen Especial para la Informacion Presupuestaria presentada para la Cuenta General de la Republica esta organizada en capitulos y numerales a fin

de asegurar su adecuada aplicacion, con tal finalidad incluye esquemas y/o modelos de: Memorandum de Planeamiento, Cuestionarios de Control Interno y Programas del Examen Especial, referidas entre otros, al Cumplimiento de la Normatividad, Analisis Comparativo de la Informacion Financiera y Presupuestaria, Dictamen Especial e Informe Examen Especial a la Informacion Presupuestaria. 2) Los modelos y esquemas senalados en el parrafo anterior, constituyen una guia basica orientadora para el auditor, el cual utilizando su criterio profesional puede perfeccionar la misma segun las caracteristicas presupuestarias, organizacionales o legales de la entidad auditada, dentro de los parametros de las Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU) y el Manual de Auditoria Gubernamental (MAGU). 3) La presente Guia se actualizara periodicamente por la Contraloria General de la Republica, de acuerdo a los cambios normativos que se presenten para la Gestion de las Instituciones Publicas. II. PLANEAMIENTO a) COMPRENSION DEL AREA EXAMINADA Debe proporcionar informacion basica para adquirir un adecuado entendimiento de la informacion a ser examinada; la informacion servira de sustento al Informe del Examen Especial. Para tal efecto se debera evaluar basicamente: · Base legal de la entidad · Organizacion · Rol dentro de la actividad gubernamental · Aspectos externos que influyeron en los puntos a examinar · Directivas presupuestarias aplicables · Obtener informacion presupuestaria a traves del Sistema Integrado de Administracion Financiera SIAF. b) IDENTIFICACION DE CRITERIOS DEL EXAMEN ESPECIAL Los criterios del examen especial tienen relacion con la normatividad vigente y demas disposiciones de caracter reglamentario aplicables a la entidad a auditar. c) MEMORANDO DE PROGRAMACION Y PLAN DEL EXAMEN ESPECIAL (Modelo) MEMORANDO DE PROGRAMACION DEL EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACION PRESUPUESTARIA PARA LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA El Planeamiento de la Auditoria se elaborara considerando las disposiciones que para tal efecto se contemplan en las Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU) y el Manual de Auditoria Gubernamental (MAGU), debiendo permitir la obtencion de una estrategia para orientar los esfuerzos de auditoria. a) Antecedentes del Examen Especial El Examen Especial a la Informacion Presupuestaria para la Cuenta General de la Republica, se ha elaborado conforme a lo dispuesto por la Directiva Nº......-2001-CG, aprobada con Resolucion de Contraloria Nº........-2001CG, de fecha ...................... b) Antecedentes de la Entidad y Regimen Presupuestario La (El)...(nombre de la entidad).........................., es una ........................., creada por ........................, cuyos objetivos principales son: (Enumerar los principales objetivos de la entidad)

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