Norma Legal Oficial del día 28 de Julio del año 2001 (28/07/2001)

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PROCEDIMIENTOS

NORMAS LEGALES
HECHO FECHA REF P/T POR OBJETIVO Nº 5: PROCEDIMIENTOS

MORDAZA, sabado 28 de MORDAZA de 2001
HECHO FECHA REF P/T POR

31. Realizar comparacion y analisis de la informacion presupuestaria y financiera emitida por la entidad, en aspectos que reflejen el flujo de ingresos y gastos durante el ejercicio, tales como: · Ingresos del ejercicio Vs. Captacion · Gastos de Personal Vs. Planilla · Gastos de Inversiones y Otros Gastos de Capital Vs. Variacion Patrimonial Detecte las diferencias y determine la explicacion a las mismas. 32. Verifique la correcta afectacion y aplicacion de los siguientes gastos: a) Gastos Variables y Ocasionales b) Viaticos y asignaciones c) Alimentos de personas d) Subvenciones Sociales e) Subvenciones Economicas f) Gastos de Ejercicios anteriores g) Regimen de Ejecucion Especial 33. Respecto a las metas comprendidas como gastos de inversion, verifique que este rubro considere los gastos orientados a obtener un activo tangible, que incremente sustancialmente la oferta de bienes y servicios que presta la entidad. 34. Igualmente establezca si los gastos de inversion estan orientados a atender las prioridades tales como Obras en Ejecucion, que esten previstas continuar en el ano fiscal auditado u obras que por ser pequenas se preve su culminacion en el ano fiscal auditado. 35. Verifique que los documentos sustentatorios evidencien la pertinencia del pago, y que los mismos hayan sido adecuadamente registrados. 36. Solicite al contador de la entidad la informacion presupuestaria remitida periodicamente a la Contaduria Publica de la Nacion y verifique: a) Oportunidad de la informacion remitida b) Compare los resultados con la informacion remitida al MEF o FONAFE. c) Evalue las posibles observaciones emitida por los entes rectores a la misma En caso de no haberse dado cumplimiento, evalue los motivos y acciones realizadas para superar dicha deficiencia. 37. Efectue un analisis para determinar si los compromisos efectuados para gastos de personal, activo y cesante; corresponden exclusivamente a los servidores y funcionarios registrados en planilla. 38. Verifique si la entidad registra en el SIAF todos los ingresos y gastos efectuados por las diversas MORDAZA de financiamiento. 39. Verifique si se actualizan los ingresos en su fase de recaudacion. 40. Verifique si los registros del SIAF son de orden correlativo y si se registran todas las MORDAZA de financiamiento. 41. Verifique si la ejecucion de los compromisos informados al MEF, coinciden con la ejecucion del gasto del mes registrado en el SIAF. 42. Verifique si el Area de Presupuesto cumplio con efectuar el MORDAZA de cierre y conciliacion presupuestal, conforme a las directivas emitidas para tal efecto. OBJETIVO Nº 4: Determinar si las modificaciones presupuestarias se han efectuado de acuerdo a los dispositivos legales vigentes. 43. Solicite los dispositivos que sustentan las modificaciones presupuestarias efectuadas tanto a nivel institucional como funcional programatico y verifique su legalidad y si contienen la documentacion sustentatoria correspondiente. 44. Verifique de la informacion anterior, si se efectuaron observando las limitaciones establecidas en la Ley Anual de Presupuesto o disposiciones vigentes. 45. Solicite del Software de MORDAZA Presupuestario (del menu de modificacion presupuestal), los siguientes reportes: · Presupuesto Inicial y sus modificaciones · Anexo de Resolucion de modificaciones presupuestarias 46. Elabore la cedula de modificaciones presupuestarias a nivel de MORDAZA de financiamiento, categoria del gasto y grupo generico de gasto y verifique si dichas modificaciones se encuentran consideradas en el PIM.

Verificar si la evaluacion presupuestaria, determina el grado de eficacia, eficiencia y desempeno en la ejecucion del presupuesto institucional. 47. Solicite el Informe Final de la Evaluacion Institucional Anual y verifique que contenga el esquema senalado en la Directiva correspondiente, aplicando los siguientes procedimientos para las entidades del Gobierno Central e Instancias Descentralizadas. 48. Solicite el reporte de Evaluacion Institucional de Ingresos a nivel de generica del Software del MORDAZA Presupuestario y verifique si la ejecucion presupuestaria de ingresos a nivel de pliego y subgenerica de ingresos, se han comparado con los ingresos estimados en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y el modificado (PIM), mediante la aplicacion del "Indicador de Eficacia" y si se ha efectuado la explicacion de los ratios resultantes. 49. Solicite el reporte Evaluacion Institucional Financiera del Software del MORDAZA Presupuestario y verifique si en la ejecucion presupuestaria de los egresos se han relacionado los compromisos efectuados respecto del monto de los egresos previstos en el PIA, asi como con el PIM a nivel de actividad, proyecto, categoria del gasto y grupo generico de gasto que sustenta el indicador de eficacia de los gastos. 50. Verifique si en la determinacion de las metas obtenidas, se ha aplicado el indicador de eficacia que relacionan las metas presupuestarias obtenidas con las metas presupuestarias de apertura y modificadas a nivel de actividad y proyecto respeto al PIA y al PIM, para lo cual podra solicitar el reporte Evaluacion Institucional Fisica, del Software del MORDAZA Presupuestario. 51. Verificar si el "Indicador de Eficiencia" muestra el grado de optimizacion de los recursos asignados a cada meta presupuestaria, teniendo en cuenta los egresos previstos del PIA, asi como los contemplados por el PIM, pudiendo solicitar para el caso, el reporte Evaluacion Institucional sobre Ejecucion por metas presupuestarias del Software del MORDAZA Presupuestario. 52. Verifique si se ha elaborado el cuadro de trabajo para establecer el "Indicador de Desempeno" que relaciona el nivel de prioridad de los programas con los objetivos institucionales, el nivel de cumplimiento de las metas presupuestarias y el nivel de ejecucion presupuestaria respecto a la asignacion de recursos autorizados segun lo que establece la Directiva anual aprobada. 53. Verifique si la entidad ha aplicado los "Indicadores de Administracion" y otros, segun lo senalado en la Directiva anual aprobada. 54. Verifique si la entidad ha aplicado las medidas correctivas y sugerencias senaladas en el Informe Final de la Evaluacion Institucional, en base a los resultados de las etapas "Analisis y explicacion de la gestion presupuestaria en terminos de eficacia, eficiencia y desempeno" y "Identificacion de los problemas presentados". 55. Para el caso de los Gobiernos Locales solicite el ¨Informe Final de la Evaluacion Institucional Semestral y Anual¨ y verifique que contenga las partes senaladas en la Directiva anual aprobada y constate lo senalado ejecutando los siguientes procedimientos. 56. Verifique si en la etapa de ¨Analisis y Explicacion de la Gestion Presupuestaria en terminos de Eficacia y Eficiencia¨ se ha comparado el PIA y PIM con la ejecucion presupuestaria de los ingresos, egresos y metas presupuestarias utilizando los indicadores presupuestarios correspondientes. 57. Verifique si en la etapa de ¨Identificacion de problemas presentados¨ durante el MORDAZA de analisis y explicacion de la Gestion Presupuestaria se ha efectuado en terminos de Eficacia y Eficiencia a nivel de Actividad, Proyecto y Pliego, segun corresponda. 58. Verifique si las soluciones tecnicas para superar las deficiencias observadas en la etapa de "Determinacion de Medidas Correctivas y Sugerencias" se han aplicado considerando el grado de realismo de las metas presupuestarias y de los gastos estimados para el cumplimiento de metas. 59. Para el caso de las Empresas y Entidades del Estado ­ FONAFE, verifique si han cumplido con remitir trimestralmente el Balance, Estado de Ganancias y Perdidas, Presupuesto de Ingresos y Egresos, Flujo de MORDAZA y el resumen ejecutivo de los hechos relevantes al FONAFE. 60. Verifique si el monto ejecutado de las Empresas y Entidades del Estado excede lo presupuestado; y si la institucion ha cumplido con sustentar dicha diferencia mediante un informe ejecutivo.