Norma Legal Oficial del día 02 de octubre del año 1999 (02/10/1999)

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TEXTO DE LA PÁGINA 51

MORDAZA, sabado 2 de octubre de 1999 RUBRO DESCRIPCION 35

NORMAS LEGALES

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por la entidad por operaciones tales como la constitucion de reservas tecnicas, otras provisiones, ganancias diferidas. Comprende la inversion o aporte de los accionistas y el capital adicional, tambien el excedente de revaluacion, las reservas patrimoniales y los resultados acumulados.

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

En este rubro se registran las obligaciones que la empresa contrae con su personal, directores accionistas, proveedores, con las empresas afiliadas y otros. RUBRO DESCRIPCION

DINAMICA DEBITOS Por el pago de obligaciones y participaciones. Por los pagos de cuentas diversas a empresas afiliadas, proveedores y otros. Por el pago de Dividendos Por las obligaciones y participaciones por pagar Por el registro de las obligaciones diversas con empresas afiliadas, proveedores y otros. Por la distribucion de Dividendos segun acuerdo de Junta General de Accionistas. En la cuenta 3501 Gastos y Participaciones por pagar, se contabilizara las obligaciones con los trabajadores y directores, producto de contratos, estatutos, mandato legal, etc. La cuenta de proveedores debera estar debidamente sustentada y registrada en el Registro de compras, de acuerdo a las normas legales vigentes del Impuesto General a las Ventas. Las partidas contabilizadas en las cuentas 3502 Cuentas por pagar diversas y 3508 Cuentas por pagar diversas empresas afiliadas, no podran permanecer mas de seis meses. Transcurrido el plazo de permanencia indicando, la empresa debera proceder a su regularizacion y reclasificacion correspondiente. 36 CUENTAS POR PAGAR INTERMEDIARIOS DINAMICA DEBITOS

40 RESERVAS TECNICAS Comprende la porcion de los aportes de afiliacion y reaseguros no devengados al cierre del ejercicio, que representa la responsabilidad futura de la entidad, derivada de las obligaciones asumidas segun los planes, por la cobertura de prestaciones. Se calcula de acuerdo con las disposiciones de la SEPS, sobre bases tecnico - actuariales. En este rubro se registraran las Reservas Tecnicas que la SEPS, disponga en salvaguarda de los intereses de los afiliados.

CREDITOS

NORMAS APLICABLES

Por la disminucion de la reserva al cierre del periodo Contable. Se debita con abono a la cuenta 61 Ajuste de Reservas Tecnicas. Por el incremento de la reserva al cierre del periodo contable. Se acredita con cargo a la cuenta 52 Ajuste de Reservas Tecnicas. La reserva por los aportes no devengados se calculara de acuerdo a la vigencia de la cobertura y segun las normas que la Superintendencia de Entidades Prestadoras de Salud establezca tecnicamente. 41 OTRAS PROVISIONES Comprende las obligaciones con los trabajadores, referidas a la compensacion por tiempo de servicios, asi como a diversas provisiones que la empresa podra constituir afectando el resultado del ejercicio, pero cuyo pago o liquidacion se efectuara en el ejercicio o ejercicios siguientes. 4101 BENEFICIOS SOCIALES 4101.01 Tiempo de Servicios 4101.02 Vacaciones y Gratificaciones 4101.03 Otros 4102 CONTINGENCIAS 4103 PROVISIONES DIVERSAS

CREDITOS

NORMAS APLICABLES

CUENTA DESCRIPCION

RUBRO DESCRIPCION

Comprende las retribuciones por pagar pendientes a favor de los intermediarios debidamente registrados en la Superintendencia de Entidades Prestadoras de Salud, por concepto de comisiones

DINAMICA DEBITOS CREDITOS NORMAS APLICABLES Por el pago de las obligaciones Por las comisiones por pagar No podra hacerse efectivo el pago de comisiones a los intermediarios, sin que previamente se MORDAZA registrado los respectivos devengados en la cuenta corriente por pagar a intermediarios. Solo se generaran comisiones a favor de los intermediarios, sobre las colocaciones de planes con aportes voluntarios adicionales. (Art. 46 inciso c. Del Reglamento). Las normas descritas en el rubro 53 son de aplicacion para este rubro. CLASE 4 PASIVO NO CORRIENTE Y PATRIMONIO CREDITOS DESCRIPCION Agrupa las cuentas que representan obligaciones a largo plazo contraidas

DESCRIPCION

En estas cuentas se registran las provisiones por Beneficios Sociales a favor de los trabajadores, Contingencias y otros.

DINAMICA DEBITOS Por los depositos semestrales efectuados en las Entidades Financieras. Por la liquidacion final de los CTS de los Trabajadores, no depositados y pagos de otros beneficios. Por la disminucion de otras provisiones. Por la constitucion de las provisiones Correspondientes al ejercicio por concepto de compensacion por tiempo de