Norma Legal Oficial del día 22 de octubre del año 1999 (22/10/1999)

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Computo de saldos en las bandas temporales

NORMAS LEGALES

MORDAZA, viernes 22 de octubre de 1999

Cada grupo de cuentas se tomara por separado para determinar la distribucion de su saldo a lo largo de las 13 bandas temporales. Las empresas eligiran la banda temporal dentro de la cual se produce el siguiente reprecio y registraran alli el integro del saldo. En caso que el grupo de cuentas presente distintas fechas de reprecio, las empresas distribuiran el saldo a lo largo de las 13 bandas en funcion de las mismas. Las empresas pueden calcular la distribucion a lo largo de las bandas desagregando las cuentas al nivel que juzguen necesario, guardando como minimo la agrupacion prefijada en el cuadro. Fecha de reprecio En caso se trate de un instrumento financiero de tasa de interes flotante, la fecha de reprecio sera la proxima fecha en que la tasa asociada al instrumento sera modificada de acuerdo a una tasa o indice de tasas con cotizacion de mercado. Cuando se trate de un instrumento financiero de tasa fijada hasta el vencimiento, la fecha de reprecio sera la fecha en que vence dicho instrumento. Cuando un instrumento financiero posea dos componentes en su tasa, uno fijo y uno flotante, su valor facial sera computado dos veces, una en la banda temporal correspondiente a la proxima fecha de reprecio y otra en la banda temporal correspondiente a la fecha de vencimiento. En general, cualquier instrumento que realice pagos fijos o flotantes asociados a mas de una tasa de interes sera computado el numero de veces que sea necesario. Los activos y pasivos que poseen opciones implicitas no tienen una fecha de reprecio prefijada, estando esta en funcion de la ejecucion o no de dichas opciones. Las empresas deberan desarrollar sus propias metodologias para estimar las probables fechas de reprecio de los activos y pasivos que no cuenten con vencimientos o fechas de reprecio contractualmente determinados, o que posean clausulas y opciones implicitas de prepago y reajuste. Los supuestos y metodologias de estimacion desarrollados por las empresas deberan formar parte de sus Manuales de Politicas y Procedimientos, y estaran a disposicion de esta Superintendencia. INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS Forwards, futuros y swaps de monedas Los futuros, forwards y swaps de moneda extranjera se computaran como dos posiciones: una posicion activa en la moneda que se recibira y una posicion pasiva en la moneda que se entregara a cambio. MORDAZA se registraran por el valor contable registrado en las subcuentas pertenecientes a 7207.02 Compra/Venta a futuro de Moneda Extranjera, y en la banda temporal correspondiente al vencimiento del contrato. En el caso de swaps de moneda, el saldo de las posiciones activas y pasivas se distribuira a lo largo de las bandas temporales en funcion de las fechas contratadas y los montos pactados en estas. Forward rate agreements, swaps de tasas de interes Los forward rate agreements (FRAS) se computaran como dos posiciones: una posicion, activa o pasiva, con un vencimiento igual al del financiamiento que se otorga u obtiene, y una posicion contraria por igual monto, pasiva o activa, con un vencimiento igual al del instrumento financiero derivado. Los swaps de tasas de interes se computaran como dos posiciones: una posicion activa con vencimiento igual a la fecha de reprecio de la tasa que se recibira y una posicion pasiva con vencimiento igual a la fecha de reprecio de la tasa que se entregara. En ambos casos, FRAS y swaps, el saldo de la posicion correspondera al valor contable registrado en las subcuentas pertenecientes a 8109.09 Otras Cuentas de Orden Deudoras. Futuros, forwards y swaps de valores representativos de deuda Los futuros, forwards y swaps de valores representativos de deuda se computaran de la misma manera que los FRAS y swaps de tasas de interes: computando la posicion, activa o pasiva, con un vencimiento igual a la fecha de reprecio del valor representativo de deuda, y computando la posicion contraria, pasiva o activa, con un vencimiento igual a la fecha de vencimiento del instrumento financiero derivado. El saldo de MORDAZA posiciones correspondera a su valor contable. Opciones de monedas, tasas de interes y valores representativos de deuda Las opciones se registraran como una sola posicion: activa cuando se trate de una opcion comprada, pasiva cuando se trate de una opcion vendida. El saldo a registrar correspondera al de su valor facial del activo subyacente, multiplicado por el MORDAZA de la opcion, en la banda que corresponda al vencimiento del activo subyacente. Otros instrumentos financieros derivados Para cualquier otro instrumento financiero derivado, se tomara en cuenta la fecha de reprecio del instrumento adquirido u otorgado y, como contrapartida, la fecha de vencimiento del instrumento financiero derivado.

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Dan por concluido MORDAZA liquidatorio de la Mutual de Vivienda ASINCOOP
RESOLUCION SBS Nº 0942-99 MORDAZA, 20 de octubre de 1999 EL SUPERINTENDENTE DE BANCA Y SEGUROS VISTA: La Carta Nº 063-99-CAC del 21 de MORDAZA del ano en curso, donde se transcribe el Acta de Sesion Nº 075-99 del 22 de marzo de 1999 remitida por la Comision Administradora de Carteras, en la cual se pronuncia sobre la procedencia de la culminacion del MORDAZA liquidatorio de la Mutual de Vivienda ASINCOOP en Liquidacion (en adelante ASINCOOP-L); asi como el Informe de Visita de Inspeccion Nº ASIF "F"-154-99 del 23 de MORDAZA del presente ano; y, CONSIDERANDO: Que, mediante Resolucion SBS Nº 769-91 de fecha 11 de diciembre de 1991, se declaro en disolucion a la Mutual de Vivienda ASINCOOP, para la liquidacion definitiva de sus bienes y negocios, cancelandose la autorizacion de su funcionamiento; Que, segun el Balance General al 31 de diciembre de 1991, los activos totales de ASINCOOP-L sumaban S/. 379 mil (trescientos setenta y nueve mil Nuevos Soles), representados principalmente por los siguientes rubros: Fondos disponibles S/. 108 mil (ciento ocho mil Nuevos Soles), Colocaciones (el 98.46% como prestamos hipotecarios a largo plazo-USPAC) S/. 130 mil (ciento treinta mil Nuevos

Soles), e Intereses, Comisiones y otras Cuentas por Cobrar S/. 129 mil (ciento veintinueve mil Nuevos Soles); y, un pasivo de S/. 445 mil (cuatrocientos cuarenticinco mil Nuevos Soles), conformado casi en su totalidad por: Depositos S/. 31 mil (treinta y un mil Nuevos Soles), Adeudados a Bancos y otras Instituciones Financieras S/. 156 mil (ciento cincuentiseis mil Nuevos Soles) y por Otros Pasivos por S/. 256 mil (doscientos cincuentiseis mil Nuevos Soles); Que, luego de haber transcurrido cerca de seis anos de iniciado el MORDAZA liquidatorio de ASINCOOP-L, segun Balance General al 97.8.25 entre sus activos, contaba con una cartera de creditos conformada por 7 prestamos, 3 de ellos en moneda nacional (S/. 112 mil - ciento doce mil Nuevos Soles) y 4 prestamos en moneda extranjera (equivalente en MN a S/. 13 mil - trece mil Nuevos Soles), encontrandose los primeros calificados como credito perdida y el resto en cobranza judicial; un inmueble adjudicado, ubicado en el Jr. MORDAZA Basadre Nº 365-371 - Urb. Ingenieria del distrito de San MORDAZA de Porres, que se encontraba registrado a un valor historico en libros de S/ . 0.01 (el 98.2.13 CONATA efectuo una tasacion del inmueble, estableciendo un valor de US$ 68 786.50 - sesentiocho mil setecientos ochentiseis y 50/100 Dolares Americanos): y, un pasivo conformado por las acreencias a favor de 137 ahorristas con saldos pocos significativos por un importe de S/. 17 718.66 (diecisiete mil setecientos dieciocho y 66/ 100 Nuevos Soles), que incluye intereses; y, una deuda al Banco de la Vivienda del Peru en Liquidacion por un importe equivalente en ME a US$ 68 786.50 (Sesentiocho mil setecientos ochentiseis y 50/100 Dolares Americanos), entre capital e intereses; Que, con fecha 3 de MORDAZA de 1998, se elevo a Escritura Publica un Convenio de Dacion en Pago y Extincion de Obligaciones, suscrito entre ASINCOOP-L y el Banco de la Vivienda del Peru en Liquidacion, mediante el cual, la