Norma Legal Oficial del día 02 de octubre del año 2012 (02/10/2012)

Si dese vizualizar el documento entero como pdf click aqui.

TEXTO DE LA PÁGINA 7

El Peruano MORDAZA, martes 2 de octubre de 2012

NORMAS LEGALES

475709

CONTABLE DE LAS PROVISIONES DE LOS RECURSOS DEL IMPUESTO DE ALCABALA PENDIENTES DE TRANSFERIR, NO PERMITIO REVELAR LA TOTALIDAD DE ESTOS PASIVOS AL 31.DIC.2008 Y AL 31.DIC.2009; ASI COMO, DIFERENCIAS NO CONCILIADAS ENTRE LOS SALDOS BANCARIOS Y LOS IMPORTES PENDIENTES DE TRANSFERIR, DISTORSIONAN LA INFORMACION FINANCIERA Y PRESUPUESTAL DE LA MML"; y en ese MORDAZA se le atribuye presunta responsabilidad administrativa al senor MORDAZA MORDAZA MORDAZA MORDAZA, ex Subgerente de Contabilidad de la MML, "por no haber consignado en los Estados Financieros la totalidad de los saldos reales pendientes de transferir por concepto del Impuesto de Alcabala a la Municipalidades Distritales e Invermet durante los periodos 2008 y 2009,..."; Que, de acuerdo a lo senalado en los numerales 2) y 5) del articulo 67° del Reglamento de Organizacion y Funciones de la Municipalidad Metropolitana de MORDAZA, aprobado con Ordenanza N° 812, son funciones y atribuciones de la Subgerencia de Contabilidad, entre otras, planear, organizar, dirigir, proponer, normas y supervisar el desarrollo de las actividades a su cargo asi como programar, dirigir, coordinar, ejecutar, supervisar, controlar y evaluar el funcionamiento del Sistema Contable de la Municipalidad Metropolitana de Lima; Que, le alcanza responsabilidad administrativa funcional al senor MORDAZA MORDAZA MORDAZA MORDAZA, por cargo formulado por organo de control interno en la Observacion N° 04, del informe de Control N° Nº 002-2011-2-0434, por incumplimiento de lo senalado en los numerales 2) y 5) del articulo 67° Reglamento de Organizacion y Funciones de la Municipalidad Metropolitana de MORDAZA, aprobado con Ordenanza N° 812, anteriormente senalado, siendo pasible de sancion; Que la Observacion Nº 06 del informe de Control Nº 002-2011-2-0434 senala "RETRASOS EN LAS TRANSFERENCIAS DEL IMPUESTO A LAS APUESTAS A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MORDAZA DE MORDAZA RECAUDADOS EN LOS ANOS 2008, 2009 Y PERIODOS ANTERIORES, ASI COMO INADECUADO REGISTRO DE PROVISIONES POR TRANSFERENCIAS Y DIFERENCIAS NO CONCILIADAS ENTRE LOS SALDOS BANCARIOS Y LOS IMPORTES PENDIENTES DE TRANSFERIR, NO PERMITIERON REFLEJAR LA SITUACION REAL DE LOS PASIVOS DE LA MML, DISTORSIONANDO LA INFORMACION FINANCIERA Y PRESUPUESTAL DE LA MML" y en ese MORDAZA, se le atribuye presunta responsabilidad administrativa al senor MORDAZA MORDAZA MORDAZA MORDAZA, ex Subgerente de Contabilidad de la MML, "por no haber controlado y supervisado que los saldos de balance determinados en la Informacion Presupuestal de Ingresos y Gastos de la MML al 31. DIC.2009 de las MORDAZA de financiamiento 3 Operaciones Oficiales de Credito (endeudamiento interno) y 8 Impuestos Determinados (Impuesto de Alcabala y Apuestas) no guardan correspondencia con los saldos de las cuentas bancarias donde se controlan estos recursos, habiendose determinado diferencias en ambos saldos;..."; Que, del analisis del cargo imputado se desprende que las deficiencias detectadas por el organo de control interno obedece a que la Subgerencia de Contabilidad no mantiene un registro detallado y analitico de los recursos por operaciones oficiales de credito interno y de los impuestos de Alcabala y Apuestas, debido a que la Subgerencia de Tesoreria no mantiene clasificadas las cuentas bancarias a nivel de MORDAZA de financiamiento y rubros por este concepto, toda vez que son operaciones financieras administradas por la Municipalidad Metropolitana de MORDAZA y posteriormente son transferidas a favor de las Municipalidades distritales; Que, de acuerdo a lo senalado en el numeral 2) del articulo 67° del Reglamento de Organizacion y funciones de la Municipalidad Metropolitana de MORDAZA, aprobado con Ordenanza N° 812, es funcion y atribucion de la Subgerencia de Contabilidad, entre otras, planear, organizar, dirigir, proponer, normas y supervisar el desarrollo de las actividades a su cargo; Que, le alcanza responsabilidad administrativa funcional al senor MORDAZA MORDAZA MORDAZA MORDAZA, por cargo formulado por el organo de control interno en la Observacion N° 06, del informe de Control Nº 002-2011-20434, por incumplimiento de lo senalado en el numeral 2) del articulo 67° Reglamento de Organizacion y funciones

de la Municipalidad Metropolitana de MORDAZA, aprobado con Ordenanza N° 812, anteriormente senalado, siendo pasible de sancion; Que, la Observacion N° 08 del informe de Control Nº 002-2011-2-0434 senala "LOS SALDOS DE BALANCE MOSTRADOS EN LA INFORMACION PRESUPUESTARIA DE EJECUCION DE INGRESOS Y GASTOS DEL PERIODO 2009, DE LAS MORDAZA DE FINANCIAMIENTO "OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO INTERNO" E "IMPUESTOS DETERMINADOS", DIFIEREN DE LOS SALDOS DE LOS ESTADOS BANCARIOS AL 31.DIC.2009, SITUACION QUE NO PERMITE CONTAR CON INFORMACION CONFIABLE PARA UN ADECUADA TOMA DE DECISIONES."; y en ese MORDAZA, se le atribuye presunta responsabilidad al MORDAZA MORDAZA MORDAZA MORDAZA, ex Subgerente de Contabilidad de la MML, "por no haber controlado y supervisado que los saldos de balance determinados en la Informacion Presupuestal de Ingresos y Gastos de la MML al 31. DIC.2009 de las MORDAZA de financiamiento 3 Operaciones Oficiales de Credito (endeudamiento interno) y 8 Impuestos Determinados (Impuesto de Alcabala y Apuestas) no guardan correspondencia con los saldos de las cuentas bancarias donde se controlan estos recursos, habiendose determinado diferencias en ambos saldos;..."; Que, del analisis del cargo imputado se desprende que las deficiencias detectadas por el organo de control interno no se MORDAZA con informacion confiable en cuanto a los Saldos del Balance, ello corresponde a funciones operativas de las Subgerencias de Contabilidad y Tesoreria y es la causa que senala el Organo de Control al precisar "La situacion descrita obedece a que la Subgerencia de Contabilidad no mantiene un registro detallado y analitico de los recursos por operaciones oficiales de credito interno y de los impuestos de Alcabala y Apuestas, debido a que la Subgerencia de Tesoreria no mantiene clasificadas las cuentas bancarias a nivel de MORDAZA de financiamiento y rubros por este concepto, toda vez que son operaciones financieras administradas por la Municipalidad Metropolitana de MORDAZA y posteriormente son transferidas a favor de las Municipalidades distritales"; Que, de acuerdo a lo senalado en el numeral 2) del articulo 67° del Reglamento de Organizacion y funciones de la Municipalidad Metropolitana de MORDAZA, aprobado con Ordenanza N° 812, es funcion y atribucion de la Subgerencia de Contabilidad, entre otras, planear, organizar, dirigir, proponer, normas y supervisar el desarrollo de las actividades a su cargo; Que, le alcanza responsabilidad administrativa funcional al senor MORDAZA MORDAZA MORDAZA MORDAZA, por el cargo formulado por el organo de control interno en la Observacion N° 06, del informe de Control Nº 002-20112-0434, por incumplimiento de lo senalado en el numeral 2) del articulo 67° del Reglamento de Organizacion y funciones de la Municipalidad Metropolitana de MORDAZA, aprobado con Ordenanza N° 812, anteriormente senalado, siendo pasible de sancion; Que, la Observacion N° 10 del informe de Control Nº 002-2011-2-0434 senala: "DURANTE LOS PERIODOS 2008 Y 2009 LOS PAGOS DE DEUDAS TRIBUTARIAS Y NO TRIBUTARIAS EFECTUADOS CON CANJE DE BIENES Y SERVICIOS, SE CONTABILIZARON SIN CONTAR CON LA RESPECTIVA DOCUMENTACION SUSTENTATORIA QUE ACREDITE LA TRANSFERENCIA DE PROPIEDAD DE LOS BIENES Y SERVICIOS A FAVOR DE LA MML"; y en este MORDAZA, se le atribuye presunta responsabilidad al senor MORDAZA MORDAZA MORDAZA MORDAZA, ex Subgerente de Contabilidad de la MML, "por no haber supervisado y controlado los registros contables de las operaciones derivadas de canjes de deudas, los cuales no cuentan en su totalidad con la documentacion sustentatoria correspondiente, como es el caso de los bienes y/o servicios ingresados a la MML por aplicacion de este procedimiento, que no cuentan con el "comprobante de pago" correspondiente, que acredite que la Municipalidad de MORDAZA como el propietario del bien y/o servicio recepcionado, y por el cual los usuarios firmaron la recepcion del ingreso y/o otorgaron la conformidad del servicio;..."; Que, del analisis del cargo se observa la cancelacion de las deudas tributarias y no tributarias mediante el ingreso de bienes y servicios los cuales no son acreditados adecuadamente y mediante la aclaracion de hallazgos presentado por el mencionado ex ­ funcionario; se advierte que registro informacion contable respecto a