Norma Legal Oficial del día 25 de septiembre del año 2009 (25/09/2009)

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TEXTO DE LA PÁGINA 35

El Peruano MORDAZA, viernes 25 de setiembre de 2009

NORMAS LEGALES

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a) Apetito por el riesgo.- El nivel de riesgo que la cooperativa esta dispuesta a asumir en su busqueda de rentabilidad y valor. b) Asamblea General: Asamblea General de socios o asociados y cuando corresponda, Asamblea General de Delegados conforme lo senalado en el articulo 28° de la Ley General de Cooperativas. c) Control interno.- Un MORDAZA, realizado por los directivos, la gerencia y el personal, disenado para proveer un aseguramiento razonable en el logro de objetivos referidos a la eficacia y eficiencia de las operaciones, confiabilidad de la informacion financiera y cumplimiento de las leyes aplicables y regulaciones. d) Directivos.- Los socios o asociados integrantes del Consejo de Administracion y Consejo de Vigilancia. e) Evento.- Un MORDAZA o serie de sucesos que pueden ser internos o externos a la cooperativa, originados por la misma causa, que ocurren durante el mismo periodo de tiempo. f) Federacion.- Federacion Nacional de Cooperativas de Ahorro y Credito del Peru (FENACREP) u otra federacion reconocida por la Superintendencia. g) Impacto.- La consecuencia o consecuencias de un evento, expresado ya sea en terminos cualitativos o cuantitativos. Usualmente se expresara en terminos monetarios, como perdidas financieras. Tambien es llamado severidad. h) Ley General: Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Organica de la Superintendencia de Banca y Seguros, Ley Nº 26702 y modificatorias. i) Ley General de Cooperativas: Texto Unico Ordenado de la Ley General de Cooperativas aprobado por el D.S. N° 074-90-TR y sus normas modificatorias y complementarias. j) Manuales de gestion de riesgos.- Documentos que contienen las funciones, responsabilidades, politicas, metodologias y procedimientos dispuestos para la identificacion, evaluacion, tratamiento, control, reporte y monitoreo de los riesgos de la cooperativa. k) Manual de organizacion y funciones.- Documento que detalla la estructura organica de la cooperativa, los objetivos y funciones de sus unidades, asi como las obligaciones y responsabilidades de su personal. l) Manuales de politicas y procedimientos.Documentos que contienen funciones, responsabilidades, las politicas, metodologias y procedimientos establecidos por la cooperativa para la realizacion de las actividades de cada una de las unidades con las que cuenta, incluyendo las que corresponden a la gestion de riesgos. m) Probabilidad.- La posibilidad de la ocurrencia de un evento que usualmente es aproximada mediante una distribucion estadistica. En ausencia de informacion suficiente, o donde no resulta posible obtenerla, se puede aproximar mediante metodos cualitativos. n) Proceso.- Conjunto de actividades, tareas y procedimientos organizados y repetibles que producen un resultado esperado. o) Riesgo.- La condicion en que existe la posibilidad de que un evento ocurra e impacte negativamente sobre los objetivos de la cooperativa. p) Seguridad razonable.- Se refiere al nivel de seguridad que una cooperativa puede tener en alcanzar sus objetivos, considerando que siempre es posible que se produzcan desviaciones o impactos financieros importantes que no MORDAZA prevenidos o detectados, dada la incertidumbre inherente al futuro. q) Subcontratacion.- Modalidad de gestion mediante la cual una cooperativa contrata a un tercero para que este desarrolle un MORDAZA que podria ser realizada por la cooperativa contratante. r) Superintendencia.- Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones. s) Tolerancia al riesgo.- El nivel de variacion que la cooperativa esta dispuesta a asumir en caso de desviacion a los objetivos trazados. B. GESTION INTEGRAL DE RIESGOS 2. Gestion Integral de Riesgos La Gestion Integral de Riesgos es un MORDAZA, efectuado por el Consejo de Administracion, la gerencia

y el personal aplicado en toda la cooperativa y en la definicion de su estrategia, disenado para identificar potenciales eventos que pueden afectarla, gestionarlos de acuerdo a su apetito por el riesgo y proveer una seguridad razonable en el logro de sus objetivos. La Gestion Integral de Riesgos considera las siguientes categorias de objetivos: a) Estrategia.- Son objetivos de alto nivel, vinculados a la vision y mision de la cooperativa. b) Operaciones.- Son objetivos vinculados al uso eficaz y eficiente de los recursos. c) Informacion.- Son objetivos vinculados a la confiabilidad de la informacion suministrada. d) Cumplimiento.- Son objetivos vinculados al cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables. Las cooperativas deben efectuar una gestion integral de riesgos adecuada a su tamano y a la complejidad de sus operaciones y servicios. 3. Componentes La Gestion Integral de Riesgos puede descomponerse en componentes, que se encuentran presentes en diverso grado, segun se analice la totalidad de la cooperativa, una linea de actividad, un MORDAZA o una unidad organizativa. La cooperativa podra contar con una descomposicion propia, que se adapte a su organizacion, pero MORDAZA debe considerar los principales elementos descritos a continuacion: a) Ambiente interno.- Que comprende, entre otros, los valores eticos, la idoneidad tecnica y moral de sus directivos y funcionarios; la estructura organizacional; y las condiciones para la asignacion de autoridad y responsabilidades. b) Establecimiento de objetivos.- MORDAZA por el que se determinan los objetivos de la cooperativa, los cuales deben encontrarse alineados a la vision y mision de la cooperativa, y ser compatibles con la tolerancia al riesgo y el grado de exposicion al riesgo aceptado. c) Identificacion de riesgos.- MORDAZA por el que se identifican los riesgos internos y externos que pueden tener un impacto negativo sobre los objetivos de la cooperativa. Entre otros aspectos, considera la posible interdependencia entre eventos, asi como los factores influyentes que los determinan. d) Evaluacion de riesgos.- MORDAZA por el que se evalua el riesgo de una cooperativa, actividad, conjunto de actividades, area, portafolio, producto o servicio; mediante tecnicas cualitativas, cuantitativas o una combinacion de ambas. e) Tratamiento.- MORDAZA por el que se opta por aceptar el riesgo, disminuir la probabilidad de ocurrencia, disminuir el impacto, transferirlo total o parcialmente, evitarlo, o una combinacion de las medidas anteriores, de acuerdo al nivel de tolerancia al riesgo definido. f) Actividades de control.- MORDAZA que busca asegurar que las politicas, estandares, limites y procedimientos para el tratamiento de riesgos son apropiadamente tomados y/o ejecutados. Las actividades de control estan preferentemente incorporadas en los procesos de negocio y las actividades de apoyo. Incluye los controles generales asi como los de aplicacion a los sistemas de informacion, ademas de la tecnologia de informacion relacionada. Buscan la eficacia y efectividad de las operaciones de la cooperativa, la confiabilidad de la informacion financiera u operativa, interna y externa, asi como el cumplimiento de las disposiciones legales que le MORDAZA aplicables. g) Informacion y comunicacion.- MORDAZA por el que se genera y transmite informacion apropiada y oportuna a los directivos, la gerencia, el personal, asi como a interesados externos tales como clientes, proveedores, socios, supervisores y reguladores, entre ellos la Federacion y esta Superintendencia. Esta informacion es interna y externa, y puede incluir informacion de gestion, financiera y operativa. h) Monitoreo.- MORDAZA que consiste en la evaluacion del adecuado funcionamiento de la Gestion Integral