Norma Legal Oficial del día 25 de Enero del año 2009 (25/01/2009)

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TEXTO DE LA PÁGINA 41

El Peruano MORDAZA, MORDAZA 25 de enero de 2009

NORMAS LEGALES

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de caracter financiero que al 31.12.05 no fuera registrado en el pasivo corriente de los EE.FF. de la Municipalidad Distrital de San MORDAZA de Miraflores, por parte de la sub. Gerencia de contabilidad; no obstante consignarse como partida conciliatoria1 de la cuenta corriente Nº 0000550930 aperturada en el Banco de la Nacion a nombre de la MDSJM ­ PROGRAMA DEL VASO DE LECHE a esta fecha; Que, para el presente caso, como la fase PAGADO se realizo en los anos 2006 y 2007, los Estados Financieros al ano 2005 y 2006, solo deben reflejar en el pasivo los cheques no cobrados de la fuente R.O. en el rubro OBLIGACIONES TESORO PUBLICO".

Para el periodo 2006 directamente trabajo en el sistema SIAF-GL del mes de diciembre se aprecian el Compromiso devengado, girado y pagado en el mes de enero 2007". Que, por otro lado, se constato no haberse registrado contablemente en el pasivo corriente de los EEFF de la Municipalidad Distrital de San MORDAZA de Miraflores al 31.12.05 la sumas de 184 225.45 Nuevos Soles, distorsionando la MORDAZA del Estado de Ingresos y Egresos del Programa del Vaso de Leche del referido periodo fiscal. IDENTIFICACION DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA: A la C.P.C. MORDAZA MORDAZA MORDAZA (17.05.04 al 31.12.06), se le identifica responsabilidad administrativa, como ex sub. Gerente de Contabilidad, por no haberse desarrollado en forma adecuada las fases del SIAF ­ GL al cierre de los periodos fiscales 2005 y 2006, motivando con ello la emision de Titulos Valores (cheques) por S/. 184 225, 46 y S/. 80 401, 99 Nuevos Soles, respectivamente, sin contar con disponibilidad financiera, los cuales fueron consignados como partidas conciliatorias (cheques pendientes de cobro) en las conciliaciones bancarias de la Cuenta Corriente Nº 0000550930 aperturada en el Banco de la Nacion a nombre de la MDSJM ­ PROGRAMA DEL VASO DE LECHE. Informacion de caracter financiero que al 31.12.05 no fuera registrado en el pasivo corriente de los EE.FF. de la Municipalidad Distrital de San Jun de Miraflores, habiendo soslayado sus funciones establecidas en el Reglamento de Organizacion de Funciones (ROF), aprobado con Ordenanza Municipal Nº 000017 de 27.10.03. (Vigente hasta el 31.03.07), Art. 49º, incisos: b) "Producir informacion financiera sistematizada, integra, exacta y confiable, aplicando los principios y normas de contabilidad gubernamental" y d) "Conciliar los saldos de cuentas, con el proposito de asegurar la concordancia de la informacion financiera con la situacion real". Asi como por haber inobservado el Art. 7º, numeral 6 de la Ley Nº 27815 Ley de Codigo de Etica de la Funcion Publica, aprobado el 13.08.02, senala: "Todo servidor publico debe desarrollar sus funciones a cabalidad y en forma integral (...)", y lo establecido en el literal e) del Art. 21º del Decreto Legislativo 276 " Ley de Bases de la MORDAZA Administrativa y de Remuneraciones del Sector Publico" aprobado el 24.03.84, que senala como obligacion de los funcionarios: a) Cumplir personalmente y diligente mente los deberes que imponen el servicio publico, configurando dicha comision de falta disciplinaria prevista en los literales a) y b) del Art. 28º del acotado D. Leg. 276; son falta de caracter disciplinario: "El incumplimiento de las normas establecidas en la presente Ley y su Reglamento" y "La negligencia en el desempeno de sus funciones". OBSERVACION 02 COSTOS DE OPERACION POR S/. 102,655,64 NUEVOS SOLES, VINCULADOS AL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE CORRESPONDIENTE AL PERIODO 2005, NO CUENTAN CON DOCUMENTACION SUSTENTATORIA QUE ACREDITE SE ADECUADA CLASIFICACION Y REGISTRO De la revision a la informacion contenida en los Formatos de Informacion Mensual de Gastos e Ingresos del Programa del Programa del Vaso de Leche, remitidos a la Contraloria General de la Republica en cumplimiento de la Directiva Nº 010-2004'CG/EI, aprobada mediante Resolucion de Contraloria Nº 116-2004-CG por el periodo 2005, se constato que los COSTOS DE OPERACION vinculados al programa del Vaso de Leche, ascendente a S/. 102 655,64 Nuevos Soles, no cuentan con un analisis detallado de sus componentes asi como con la documentacion sustentatoria que acredite su adecuada clasificacion y registro. Asimismo, se constato a traves del Informe Nº 5412007-SGPR/GP/MDSJM de 23.11.07 de la sub. Gerencia de Presupuesto y Racionalizacion2, que los referidos costos de operacion resenados anteladamente, se encuentran afectados presupuestalmente por distintas MORDAZA de financiamiento, tales como: 07 FONCOMUN, (S/. 484, 00

IDENTIFICACION DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
Al senor C.P.C. Vlado MORDAZA MORDAZA Rovegno, Ex sub. Gerente de Tesoreria (18.10.04 al 31.12.06), se le identifica responsabilidad administrativa, por haber emitido Titulos Valores (cheques) por S/. 184 225.46 y S/. 80 401,99 Nuevos Soles, respectivamente, sin contar con disponibilidad financiera, los cuales fueron consignados como partidas conciliatorias (cheques pendientes de cobro) en las conciliaciones bancarias de la Cuenta Corriente Nº 0000550930 aperturada en el Banco de la Nacion a nombre de la MDSJM ­ PROGRAMA VASO DE LECHE, y soslayar sus funciones establecidas en el Reglamento de Organizacion y Funciones ­ (ROF), aprobado con Ordenanza Municipal Nº 000017 de 27.10.03. (Vigente hasta el 31.03.07), Art. 51º, literales c) "Racionalizar la liquidez en la utilizacion de los fondos disponibles utilizando el flujo de MORDAZA en la programacion financiera, d) "Analizar la totalidad de los saldos de las cuentas corrientes de Entidades Financiera y conciliar con los extractos bancarios mensualmente y e) "Implementar medidas de seguridad para el giro de cheques, efectivos y valores". Que, asimismo, por contravenir el Art. 7º, numeral 6 de la Ley Nº 27815 Ley de Codigo de Etica de la Funcion Publica, aprobado el 13.08.02, que senala: "Todo servidor Publico debe desarrollar sus funciones a cabalidad y en forma integral (...)"; lo establecido en el literal e) del Art. 21º del Decreto Legislativo 276 "Ley de Bases de la MORDAZA Administrativa y de Remuneraciones del Sector Publico" aprobado el 24.03.84., que senala como obligacion de los funcionarios: "a) Cumplir personalmente y diligentemente los deberes que imponen el servicio publico, configurando dicha comision de falta disciplinaria prevista en los literales a) y b) del Art. 28º del acotado Decreto Legislativo Nº 276; son faltas de caracter disciplinario: "El incumplimiento de las normas establecidas en la presente Ley y su Reglamento" y "La negligencia en el desempeno de sus funciones". Que durante los periodos 2005 y 2006 como es de su conocimiento se asignan a traves del Ministerio de Economia y Finanzas de acuerdo al indice poblacional, un presupuesto para cada Municipalidad; el cual es manejado por el mismo Ministerio a traves del Sistema SIAF-GL, importe que sera gastado periodicamente es decir en forma mensual de acuerdo al calendario de compromiso mensual asignado por el area de presupuesto; Que es potestad del proveedor realizar el cobro en el mes girado o al mes siguiente, como esta ha sido asi el Banco de la Nacion al hacer efectivo el cheque nos a cargado en nuestra cuenta corriente asignada para este programa el mosto girado y a la ves a abonado por el mismo monto; Como Sub Gerencia de Contabilidad no se controla a traves de la cuenta 10 MORDAZA Y BANCOS sino a traves de la cuenta 44 OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO. Toda ves que el Estado de cuenta siempre figurara sin saldo a favor ni en contra. Puesto que es una Cuenta del Tesoro Publico; Que, en la nota de contabilidad del mes de diciembre del ano 2005 se encuentra el Memorandum emitido por el Gerente de Presupuesto en el que indica la calendarizacion del presupuesto para la adquisicion de insumos para el programa del Vaso de Leche, con el cual se elaboro nota de contabilidad por el Ingreso del Recurso; el mismo que obra en los archivos de Contabilidad; esto es por el periodo 2005 para la adquisicion de los insumos segun las Ordenes de Compra indicadas en cuadro del presente hallazgo;