Norma Legal Oficial del día 17 de octubre del año 1999 (17/10/1999)
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5.4 La supervision efectuada por la Municipalidad, tiene receptividad de parte del Comite? En caso de ser negativa la pregunta anterior, se ha convocado a los presidentes del Comite a efectos de informarles sobre el funcionamiento del P.V.L.? La Municipalidad cuenta en forma permanente con el apoyo de Instituciones especializadas que brindan capacitacion sobre el valor nutritivo, higiene, manipuleo de alimentos, conservacion y condiciones de salubridad de los insumos adquiridos? A fin de contar con una mejor infraestructura basica para la atencion del Programa, la Municipalidad ha solicitado apoyo financiero al Banco de Materiales ?
NORMAS LEGALES
MORDAZA, MORDAZA 17 de octubre de 1999
5.5
5.6
5.7
6. REGISTROS Y CONTROLES GERENCIALES 6.1 La Municipalidad remite a la CGR dentro de los 15 dias del mes vencido, la informacion del P.V.L? Los formatos remitidos contienen todos los datos? El formato del P.V.L es llenado y suscrito por el Presidente del Comite de Administracion del Programa del Vaso de Leche y por el Director de Administracion o quien hace sus veces? La documentacion original, sobre la ejecucion del P.V.L, se conserva en poder de la Municipalidad y se encuentra debidamente foliada y archivada? Los intereses que se generan por recursos del Programa del Vaso de Leche transferidos a una Cuenta de Ahorros se han incorporado al presupuesto Municipal y se destinan a la adquisicion de insumos y/o gastos de operacion del Programa?
6.2 6.3
6.4
- Documentacion relacionada con el MORDAZA de adquisicion, en cuanto a: fase de convocatoria, seleccion, otorgamiento de la buena pro y el libro de actas del Comite de Adjudicacion. - Ordenes de compra de los insumos adquiridos para el programa, por el periodo a examinar. - Certificados de control de calidad de los insumos adquiridos. - Contratos suscritos de adquisiciones y prestacion de servicios para el programa (incluyendo modificatorias y/o addendum). - Padron de beneficiarios. - Ordenes de ingresos y salida de almacen de los insumos del programa (Notas de Ingreso y PECOSAS) - Informes emitidos por el responsable del programa. - Documentos de recepcion de insumos por los beneficiarios. - El Estado de Ingresos y Egresos por el periodo a examinar. - La relacion de cuentas bancarias (corrientes y de ahorros), los libros bancos y extractos de cuentas bancarios del Programa Vaso de Leche. - Relacion de las personas autorizadas para firmar cheques de las cuentas corrientes del Programa. - Detalle de todos los ingresos efectuados al Programa del Vaso de Leche, discriminado por fuente de financiamiento: · Recursos ordinarios (Transferencias del Ministerio de Economia y Finanzas). · Recursos directamente recaudados. · Donaciones y transferencias. 2. Aplique el cuestionario de control interno (anexo adjunto), a fin de determinar si la administracion de los recursos del Programa, se viene efectuando de acuerdo a la normativa vigente y control interno establecido. 3. Identifique las respuestas negativas segun la materialidad de los principales asuntos o temas evidencielos documentariamente, a efectos de comunicar hallazgos de control interno (NAGU 3.10) o en cumplimiento de la NAGU 3.60. 4. Identifique las respuestas positivas y segun la materialidad de los principales asuntos o temas, efectue selectivamente las pruebas tendentes a comprobar el funcionamiento de los controles.
6.5
OBSERVACIONES:
210 PROGRAMA DE AUDITORIA F-211 PVL AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE periodo del............ al .............
MUNICIPALIDAD: .................................... DPTO: ...................................
5. Redacte el Memorandum de Control Interno de conformidad a la NAGU 3.10, que debera incluir las deficiencias detectadas y las recomendaciones a ser implantadas por el area competente. 6. Redacte los hallazgos y comunique a los funcionarios responsables de los hechos observados; efectue la evaluacion respectiva. 7. Obtenga la Carta de Representacion suscrita por el titular de la entidad, en aplicacion de la NAGU 3.70. 8. Ordene los papeles de trabajo, de conformidad con la Guia de Papeles de Trabajo, contenidas en el Manual de Auditoria Gubernamental MAGU. 9. Emita el Dictamen del Estado de Ingresos y Egreso y elabore el Informe del Examen Especial del Programa del Vaso de Leche. Procedimientos Especificos: 10. MORDAZA el Estado de Ingresos y Egresos y efectue lo siguiente: 10.1 Confronte el estado segun el formato establecido. 10.2 Sume las cifras a efecto de confirmar los totales. 10.3 Confronte las cifras con los anexos, verificando importes y conceptos. 10.4 Cerciorese que se encuentre suscrito por los funcionarios responsables (Contador, Director de Administracion y Presidente del Comite de Administracion del Programa del Vaso de Leche). 10.5 Cerciorese que la Municipalidad remitio mensualmente a la Contraloria General, la informacion sobre la ejecucion del Programa del Vaso de Leche, utilizando el Formato PVL
PROGRAMA DE AUDITORIA
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA (*) Objetivo General Emitir opinion al Estado de Ingresos y Egresos del Programa del Vaso de Leche de la Municipalidad, determinando si al cierre del periodo auditado, presenta razonablemente la situacion de los fondos y grado de disponibilidad y si expone e incluye todos los conceptos con propiedad, asi como si las transacciones se realizaron en funcion a la normativa vigente. Procedimientos Generales: 1. Solicite la siguiente informacion: - El Libro de Actas de Acuerdos del Comite de Administracion del Programa. - MORDAZA de resolucion de nombramiento del Comite de Administracion. - La relacion de directivos y funcionarios de la Municipalidad responsable de la administracion del Programa del Vaso de Leche, con indicacion: cargos, periodo de gestion, documento de nombramiento y direccion domiciliaria. - Reglamento Interno para la administracion del programa, formulado en la Municipalidad. - Reportes del programa remitidos a la Contraloria General. - Un detalle de las adquisiciones efectuadas durante el periodo bajo examen para el programa, con indicacion de: modalidad de adquisicion, orden de compra, fecha, insumo y cantidad. HORAS HECHO FECHA REF. H.H. POR: P/T