Norma Legal Oficial del día 30 de noviembre del año 1999 (30/11/1999)
Si dese vizualizar el documento entero como pdf click aqui.
TEXTO DE LA PÁGINA 71
Pag. 180752
NORMAS LEGALES
MORDAZA, martes 30 de noviembre de 1999 rotacion de las
los materiales, las restricciones reguladoras y nueva tecnologia) y los factores internos (por ejemplo : jefaturas, problemas de flujo de efectivo y relaciones laborales). B ) Los verdaderos o potenciales riesgos no se identifican ni se evaluan con efectividad. Enfoque al estudio de riesgos financieros. A) Se realizan estudios de costo beneficio MORDAZA de comprometer a la entidad. B ) Se aceptan los riesgos sin realizar un estudio o se hace uno muy superficialmente. 2.3. Administracion de Cambios Compromiso a efectuar cambios.
A) La Alta Direccion fomenta la evaluacion del cambio, es receptiva a ideas nuevas, y esta dispuesta a comprometer recursos para lograr el cambio. B ) La Alta Direccion fomenta la posicion actual, aun cuando se requieren los cambios para satisfacer los requisitos funcionales de la Entidad. Cambios rutinarios. A) Existen mecanismos para identificar sucesos rutinarios que afecten el logro de los objetivos generales y para establecer prioridades y reaccionar con respecto a ellos (por ejemplo: reconocimiento de los lineamientos de politicas del gobierno y anticipacion de los efectos ocasionados por cambios criticos de personal). B ) No existen procedimientos o resultan inefectivos. Cambios Economicos. A) Existen mecanismos para identificar los cambios economicos y reaccionar a ellos. B ) No existen procedimientos o resultan inefectivos. Cambios regulatorios. A) Existen mecanismos para identificar los cambios regulatorios y reaccionar a ellos (por ejemplo: asesor legal interno que vigile los desarrollos regulatorios y legales). B ) No existen procedimientos o resultan inefectivos. Cambios tecnologicos. A) Existen mecanismos para identificar los cambios tecnologicos y los cambios en los requisitos funcionales de la entidad y reaccionar a ellos (por ejemplo: vigilar nuevas tecnologias que puedan incorporarse a la Entidad y anticipar las mejoras necesarias de los sistemas de contabilidad y de operacion. B ) No existen procedimientos o resultan inefectivos. contar con un
ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO ANEXO Nº 1-i AMBIENTE DE CONTROL FACTORES QUE DEBEN CONSIDERARSE EN EL ENTENDIMIENTO Y EVALUACION DEL AMBIENTE DE CONTROL III. 3.1 Comunicaciones formales. A) Se utilizan metodos formales para comunicar las politicas y procedimientos de la entidad (por ejemplo: manuales, programas de entrenamiento, codigos de conducta por escrito, y practicas usuales de negocios). B ) Las politicas, si existen, se encuentran en manuales y documentos en desuso. 3.2 Descripciones de funciones. A) Las responsabilidades estan definidas con precision, por escrito, y se han comunicado debidamente. B ) Las responsabilidades se comunican con inefectividad. 3.3 Politicas de cumplimiento. A) Se corrige a los funcionarios o empleados que cometen infraccion a una politica. Las comunicaciones y medidas de la Alta Direccion son consistentes con las politicas. B ) Las infracciones, aunque oficialmente no se aprueban, se toleran. Las medidas de la Alta Direccion, jefaturas, no son consistentes con las politicas oficiales. 3.4 Comunicaciones informales. A) Se mantiene informados a los empleados sobre asuntos importantes (comunicacion descendente) y ellos pueden comunicar sus problemas a personal con autoridad (comunicacion ascendente). Existe una coordinacion efectiva de funciones dentro de la organizacion (comunicacion lateral). B ) La mayor parte de la informacion se recibe por conductos "extraoficiales". COMUNICACION