Norma Legal Oficial del día 30 de Noviembre del año 1999 (30/11/1999)

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TEXTO DE LA PÁGINA 20

MORDAZA, martes 30 de noviembre de 1999

NORMAS LEGALES

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generalmente a fin de ano y previo a la MORDAZA de los Informes Financieros y Presupuestales. j) Resistencia de la entidad a la entrega de informacion solicitada por el Auditor, y relacion tensa con la administracion. k) Activos, Pasivos, Ingresos y Egresos, basados en estimados significativos que implican inusualmente criterios subjetivos o incertidumbres. l) Estructura Organizacional demasiado compleja, que implica entidades o unidades numerosas, excesivas o inusuales. m) Dificultad para identificar las responsabilidades de los funcionarios o trabajadores que controlan la Entidad. n) Susceptibilidad de que los activos en una Entidad MORDAZA utilizados para otros fines o que se encuentran sujetos a apropiacion. o) Falta de controles clave para prevenir y detectar uso indebido de activos. p) Exceso de confianza de la administracion en anuncios prematuros de resultados operativos o expectativas positivas. q) Despido injustificado y anticipado de personal clave, con acceso a los activos. r) Cambios inusuales reconocidos en el comportamiento o estilo de MORDAZA con los empleados con acceso a los activos (desbalance patrimonial, signos exteriores de riqueza). B.4 Componentes referidos a los informes de auditorias anteriores. Su finalidad consiste en identificar aquellas recomendaciones mas significativas que se encuentran pendientes o en MORDAZA de implantacion por la Entidad examinada. Los aspectos a los que se debe efectuar seguimiento y evaluacion corresponden principalmente a: a) Salvedades y aspectos de los dictamenes de auditorias financieras de anos anteriores realizados por los Organos del Sistema. b) Principales observaciones y recomendaciones sobre los Informes largos resultantes de las auditorias financieras encargadas a Sociedades de Auditoria. c) Principales Observaciones y Recomendaciones de los Informes Previos emitidos por los Organos de Auditoria Interna, contenidos en sus planes anuales de control o acciones inopinadas. d) Principales Observaciones y Recomendaciones de los Informes Previos emitidos por la Contraloria General de la Republica. Su proposito es de: - Evaluar la necesidad de profundizar los componentes que fueron examinados previamente. - Evaluar la receptividad y oportunidad de las medidas correctivas implantadas por la Entidad. - Determinar las implicancias financieras y legales por la no adopcion de medidas correctivas a fin de informarlas debidamente. Los componentes identificados y documentados seran la base para determinar los objetivos de auditoria y riesgos, enfoque, tecnicas, procedimientos y alcances de auditoria y diseno de programa. Ver formato referenciado con L.6 Identificacion de los componentes importantes del Proyecto. PLANIFICACION ESPECIFICA O DETALLADA 8. ENTREVISTAS CON FUNCIONARIOS Y ACTUALIZACION DEL ARCHIVO PERMANENTE A. Esta fase de la auditoria constituye el inicio del desarrollo del trabajo en las oficinas de la entidad, para tal efecto se debera solicitar una reunion con el titular de la entidad, en la que se debe desarrollar una agenda que contenga como minimo los siguientes puntos: · Reunion de inicio con funcionarios de USAID y de la entidad; · Acreditacion de la Comision;

· Comunicacion de los objetivos y del alcance de la auditoria; · Requerimiento de una oficina adecuada y del apoyo logistico necesario para el desarrollo del trabajo de la Comision (computadora, impresora, fotocopiadora, de ser el caso); · Comunicacion de nuestra visita a todas las Jefaturas de la entidad, con la finalidad de poder efectuar las coordinaciones pertinentes; · Programar a la brevedad posible una reunion con los Directores y/o Gerentes de la Entidad, con la finalidad de recibir una exposicion acerca del cumplimiento de los objetivos y metas previstas, problematica de la entidad y de las medidas adoptadas para darles atencion. B. Durante esta fase se debe requerir la documentacion necesaria para concluir con la actualizacion del "Archivo Permanente", y dar atencion a los puntos pendientes resultantes del "Conocimiento y Entendimiento de las Actividades de la Entidad". C. Es importante precisar que como resultado del trabajo realizado en gabinete, se identificaron los componentes que en forma preliminar se han decidido examinar; en tal sentido, es necesario que desde la revision inicial sostenida con las Jefaturas de las diferentes areas de la entidad, se MORDAZA conocimiento de los aspectos relacionados con dichos componentes. Ver formato referenciado con L.7 Entrevista con funcionarios de la entidad examinada. CUESTIONARIO DE PREGUNTAS A SER ABSUELTAS POR FUNCIONARIOS DE PRIMER NIVEL DE LA ENTIDAD Aspectos Generales: 1. Nombres y Apellidos _________________________ 2. Profesion: ___________________________________ 3. Cargo: ______________________________________ 4. Resolucion o documento de nombramiento y/o designacion ___________________________________________ Organizacion y Normativa Interna. 5. Cuenta la entidad con una estructura organica aprobada? 6. Cuenta la entidad con Reglamento y Manual de Organizacion y Funciones debidamente aprobados? 7. Con que documento y fecha fueron aprobados? 8. Cuenta la entidad con Cuadro de Asignacion de Personal aprobado? 9. Cuales son sus principales funciones y actividades? 10. Sus funciones estan consideradas integramente dentro del Manual de Funciones? 11. Estan dentro de sus funciones y responsabilidades, labores de control concurrente o previo como: · Firmar documentos, vales recibos, etc. · Firmar cheques · Tomar arqueos 12. Es miembro de alguna comision o comite especial? Registro de Informacion y Cautela. 13. Las labores de registro e informacion de la entidad estan informatizadas total o parcialmente? 14. Utilizan en el registro e informacion el mismo lenguaje o software? 15. El sistema informatizado fue elaborado por el personal de la entidad? 16. Si fue elaborado por terceras personas, el diseno se elaboro en la entidad, estaba ya previamente elaborado o simplemente se implanto? 17. Participo personal de la entidad en el diseno de los programas informatizados? 18. El sistema informatizado le brinda informacion y/o reportes de utilidad? 19. Los sistemas presentan deficiencias que necesitan ser modificadas? 20. Los programas informaticos cuentan con sistemas de seguridad que restrinjan el acceso a la informacion, cuentan los sistemas con copias de seguridad?