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PÆg. 244561 NORMAS LEGALES Lima, miércoles 21 de mayo de 2003 NOTA INSTRUCTIVA Nº 04 / ETES PROCESO PRESUPUESTARIO DE LAS ENTIDADES DE TRATAMIENTO EMPRESARIAL FORMULACION DEL PRESUPUESTO DE LAS ENTIDADES DE TRATAMIENTO EMPRESARIAL PARA EL AÑO 2004 FORMATO 8 / ETES: "FLUJO DE CAJA" I. INGRESOS DE OPERACIÓN Comprende los ingresos en efectivo a ser captados u obtenidos correspondientes al ejercicio presupues- tal 2004, producto de las actividades de producción, distribución y prestación de bienes y/o servicios ú otros ingresos por conceptos distintos a la actividad principal de la Entidad. El IGV de los conceptos antes señalados se registrara en el rubro "Impuestos", según corres- ponda. II. EGRESOS DE OPERACIÓN Comprende los pagos en efectivo a ser realizados por la Entidad, por las actividades relacionadas con la producción y distribución de bienes y servicios, el uso y mantenimiento de las instalaciones y la administración general de la misma. El IGV de los conceptos antes señalados se registrará en el rubro "Tributos por cuenta de terceros", según corresponda. 2.1 Personal y Obligaciones Sociales: Comprende el pago de sueldos y salarios, compensación por tiem- po de servicios, etc. 2.2 Obligaciones Previsionales: corresponde al pago por seguridad y previsión social, jubilaciones y pen- siones y otros. 2.3 Bienes y Servicios: Corresponde al pago para la adquisición de bienes, pago de viáticos y asignacio- nes por comisión de servicio o cambio de coloca- ción, así como pagos por servicios de diversa natu- raleza, prestados por personas naturales , sin vín- culo laboral con el estado o personas jurídicas. 2.4 Otros Gastos Corrientes : corresponde al pago de gastos corrientes que no implican la contrapresta- ción de bienes y servicios, por ejemplo el pago de dietas (directorio, junta general de accionistas, miem- bros del consejo directivo y del tribunal de solución de controversias). 2.5 Impuestos Gastos por el pago de impuesto a que se encuentran obligadas las entidades del sectorpúblico en calidad de sujetos pasivos tributarios 2.5.1Por cuenta propia: Comprende los pagos por impuestos y tasas obligatorias en que in- curre la Entidad durante el proceso de opera- ción. Incluye el impuesto extraordinario de so-lidaridad, activos netos, renta, tributos muni- cipales y otros. 2.5.2 Por cuenta de terceros: Comprende los pa- gos a ser realizados por la Entidad por tribu- tos que han sido cobrados por cuenta de ter- ceros. 2.6 Gastos Financieros: Comprende el pago por man- tenimiento de cuentas bancarias, pérdida por dife-rencia de cambio. Incluye el pago en efectivo por intereses, comisiones y pérdida por diferencia de cambio proveniente de financiamiento. 2.7 Gastos de Ejercicios Anteriores: Corresponde a pagos de diversa índole que habiendo sido devenga- dos en ejercicios anteriores serán cancelados en elejercicio 2004. Su detalle se presentará en anexo ad- junto. III. SALDO OPERATIVO Es la diferencia entre los Ingresos de Operación (I) y los Egresos de Operación (II). IV. GASTOS DE CAPITAL Comprende los pagos que estime la Entidad por la realiza-ción de Inversiones - FBK, Inversión Financiera y Otros. 4.1.1. Inversiones: Comprende los pagos realiza- dos por la Entidad por adquisiciones de bie- nes de capital, mejoras en activos ya existen-tes, que aumentan su productividad o vida útil. 4.1.2.Inversiones Financieras: Comprende el pago por la adquisición de valores y otros. 4.1.3.Otros Gastos de Capital: Comprende el pago por soporte a las actividades operativas de la Entidad, tales como infraestructura ad- ministrativa y tecnológica. 4.1.4. Gastos de Ejercicios Anteriores: Corres- ponde a pagos de gastos de capital que ha- biendo sido devengados en ejercicios ante- riores serán cancelados en el ejercicio 2004. Su detalle se presentará en anexo adjunto. V. INGRESOS DE CAPITAL Comprende los ingresos que estima captar la Entidad du- rante el período presupuestal, que no son resultado de sus actividades de operación. Su característica principal es la de alterar la situación patrimonial de la Entidad. 5.1 Ventas de Activo Fijo: Comprende los ingresos por venta de bienes del activo fijo y de activos intangibles. 5.2 Otros Ingresos de Capital 5.2.1Aportes de Capital: Comprende los ingre- sos provenientes de los titulares de las accio- nes con la finalidad de incrementar el capital social de la Entidad. 5.2.2 Otros: Comprende los ingresos de capital no considerados en los rubros anteriores. VI. SALDO ECONÓMICO El resultado es igual al Saldo Operativo (III) más Ingre- sos de Capital (V) menos Gastos de Capital (IV). VII. FINANCIAMIENTO NETO Comprende el financiamiento neto pagado (desembol- sos que se estiman recibir menos el gasto que se pro- yecta efectuar por el servicio de la deuda) tanto interno como externo durante el ejercicio presupuestal. 6.1 Desembolsos: Comprende los recursos que esti- ma la Entidad recibir por Operaciones de Crédito, durante el ejercicio 2004, pueden ser de corto y lar- go plazo. Por ejemplo: recursos de bancos, gobier- nos, organismos internacionales y otras Empresas del exterior 6.2 Servicio de la deuda : Es la suma de los rubros amortización, intereses y pago de ejercicios ante- riores por deuda interna y/o externa. 6.2.1Amortización de la Deuda: Incluye la amorti- zación del principal por las operaciones de crédito interna y/o externa que estima la Enti- dad recibir durante el ejercicio 2004. 6.2.2Intereses y Comisiones de la Deuda: Incluye el pago de los intereses, comisiones y otros cargos por operaciones de crédito interna y/o externa que estima la Entidad recibir durante el ejercicio 2004. 6.2.3Gastos de Ejercicios Anteriores: incluye el pago del servicio de la deuda que habiendo sido devengadas en ejercicios anteriores, serán cancelados en el ejercicio 2004. SALDO NETO DE CAJA: Saldo Económico (VI) deducido los rubros Financiamien- to Neto (VII). SALDO INICIAL DE CAJA: Es el Saldo de Caja al Inicio del Período. Dicho saldo debe coincidir con el Saldo Final de Caja del Período Anterior. SALDO FINAL DE CAJA: Es la suma del Saldo Neto de Caja más el Saldo Inicial deCaja.