Norma Legal Oficial del día 21 de mayo del año 2003 (21/05/2003)

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TEXTO DE LA PÁGINA 87

MORDAZA, miercoles 21 de MORDAZA de 2003

NORMAS LEGALES

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NOTA INSTRUCTIVA Nº 04 / ETES MORDAZA PRESUPUESTARIO DE LAS ENTIDADES DE TRATAMIENTO EMPRESARIAL FORMULACION DEL PRESUPUESTO DE LAS ENTIDADES DE TRATAMIENTO EMPRESARIAL PARA EL ANO 2004 FORMATO 8 / ETES: "FLUJO DE CAJA" I. INGRESOS DE OPERACION Comprende los ingresos en efectivo a ser captados u obtenidos correspondientes al ejercicio presupuestal 2004, producto de las actividades de produccion, distribucion y prestacion de bienes y/o servicios u otros ingresos por conceptos distintos a la actividad principal de la Entidad. El IGV de los conceptos MORDAZA senalados se registrara en el rubro "Impuestos", segun corresponda. II. EGRESOS DE OPERACION Comprende los pagos en efectivo a ser realizados por la Entidad, por las actividades relacionadas con la produccion y distribucion de bienes y servicios, el uso y mantenimiento de las instalaciones y la administracion general de la misma. El IGV de los conceptos MORDAZA senalados se registrara en el rubro "Tributos por cuenta de terceros", segun corresponda. 2.1 Personal y Obligaciones Sociales: Comprende el pago de sueldos y salarios, compensacion por tiempo de servicios, etc. 2.2 Obligaciones Previsionales: corresponde al pago por seguridad y prevision social, jubilaciones y pensiones y otros. 2.3 Bienes y Servicios: Corresponde al pago para la adquisicion de bienes, pago de viaticos y asignaciones por comision de servicio o cambio de colocacion, asi como pagos por servicios de diversa naturaleza, prestados por personas naturales , sin vinculo laboral con el estado o personas juridicas. 2.4 Otros Gastos Corrientes: corresponde al pago de gastos corrientes que no implican la contraprestacion de bienes y servicios, por ejemplo el pago de dietas (directorio, junta general de accionistas, miembros del consejo directivo y del tribunal de solucion de controversias). 2.5 Impuestos Gastos por el pago de impuesto a que se encuentran obligadas las entidades del sector publico en calidad de sujetos pasivos tributarios 2.5.1 Por cuenta propia: Comprende los pagos por impuestos y tasas obligatorias en que incurre la Entidad durante el MORDAZA de operacion. Incluye el impuesto extraordinario de solidaridad, activos netos, renta, tributos municipales y otros. 2.5.2 Por cuenta de terceros: Comprende los pagos a ser realizados por la Entidad por tributos que han sido cobrados por cuenta de terceros. 2.6 Gastos Financieros: Comprende el pago por mantenimiento de cuentas bancarias, perdida por diferencia de cambio. Incluye el pago en efectivo por intereses, comisiones y perdida por diferencia de cambio proveniente de financiamiento. 2.7 Gastos de Ejercicios Anteriores: Corresponde a pagos de diversa indole que habiendo sido devengados en ejercicios anteriores seran cancelados en el ejercicio 2004. Su detalle se presentara en anexo adjunto. III. SALDO OPERATIVO Es la diferencia entre los Ingresos de Operacion (I) y los Egresos de Operacion (II). IV. GASTOS DE CAPITAL Comprende los pagos que estime la Entidad por la realizacion de Inversiones - FBK, Inversion Financiera y Otros. 4.1.1. Inversiones: Comprende los pagos realizados por la Entidad por adquisiciones de bienes de capital, mejoras en activos ya existen-

tes, que aumentan su productividad o MORDAZA util. 4.1.2. Inversiones Financieras: Comprende el pago por la adquisicion de valores y otros. 4.1.3. Otros Gastos de Capital: Comprende el pago por soporte a las actividades operativas de la Entidad, tales como infraestructura administrativa y tecnologica. 4.1.4. Gastos de Ejercicios Anteriores: Corresponde a pagos de gastos de capital que habiendo sido devengados en ejercicios anteriores seran cancelados en el ejercicio 2004. Su detalle se presentara en anexo adjunto. V. INGRESOS DE CAPITAL Comprende los ingresos que estima captar la Entidad durante el periodo presupuestal, que no son resultado de sus actividades de operacion. Su caracteristica principal es la de alterar la situacion patrimonial de la Entidad. 5.1 Ventas de Activo Fijo: Comprende los ingresos por venta de bienes del activo fijo y de activos intangibles. 5.2 Otros Ingresos de Capital 5.2.1 Aportes de Capital: Comprende los ingresos provenientes de los titulares de las acciones con la finalidad de incrementar el capital social de la Entidad. 5.2.2 Otros: Comprende los ingresos de capital no considerados en los rubros anteriores. VI. SALDO ECONOMICO El resultado es igual al Saldo Operativo (III) mas Ingresos de Capital (V) menos Gastos de Capital (IV). VII. FINANCIAMIENTO NETO Comprende el financiamiento neto pagado (desembolsos que se estiman recibir menos el gasto que se proyecta efectuar por el servicio de la deuda) tanto interno como externo durante el ejercicio presupuestal. 6.1 Desembolsos: Comprende los recursos que estima la Entidad recibir por Operaciones de Credito, durante el ejercicio 2004, pueden ser de corto y largo plazo. Por ejemplo: recursos de bancos, gobiernos, organismos internacionales y otras Empresas del exterior 6.2 Servicio de la deuda: Es la suma de los rubros amortizacion, intereses y pago de ejercicios anteriores por deuda interna y/o externa. 6.2.1 Amortizacion de la Deuda: Incluye la amortizacion del principal por las operaciones de credito interna y/o externa que estima la Entidad recibir durante el ejercicio 2004. 6.2.2 Intereses y Comisiones de la Deuda: Incluye el pago de los intereses, comisiones y otros cargos por operaciones de credito interna y/o externa que estima la Entidad recibir durante el ejercicio 2004. 6.2.3 Gastos de Ejercicios Anteriores: incluye el pago del servicio de la deuda que habiendo sido devengadas en ejercicios anteriores, seran cancelados en el ejercicio 2004. SALDO NETO DE CAJA: Saldo Economico (VI) deducido los rubros Financiamiento Neto (VII). SALDO INICIAL DE CAJA: Es el Saldo de MORDAZA al Inicio del Periodo. Dicho saldo debe coincidir con el Saldo Final de MORDAZA del Periodo Anterior. SALDO FINAL DE CAJA: Es la suma del Saldo Neto de MORDAZA mas el Saldo Inicial de Caja.