Norma Legal Oficial del día 04 de junio del año 2007 (04/06/2007)
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TEXTO DE LA PÁGINA 4
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NORMAS LEGALES
El Peruano MORDAZA, lunes 4 de junio de 2007
e) La informacion financiera requerida en la presente Directiva, sera presentada a valores historicos, mientras se encuentre en vigencia lo dispuesto por la Resolucion N° 0312004-EF/93.01 del Consejo Normativo de Contabilidad. f) Las Entidades del Estado comprendidas en el numeral 3.2 de la presente Directiva a excepcion del Banco Central de Reserva del Peru, presentaran la informacion financiera en los formatos EF-1, EF-2 establecidos para las "EMPRESAS NO FINANCIERAS". 7. ELABORACION Y MORDAZA DE INFORMACION PRESUPUESTARIA a) La informacion y formatos indicados en los numerales 4.2, 4.3 y 4.4 en lo que se refiere a materia presupuestaria, son de aplicacion obligatoria para todas las Empresas y Entidades del Estado comprendidas en el numeral 3 de la presente Directiva, a excepcion de las empresas en MORDAZA de liquidacion y las empresas en situacion de no operativas. b) La elaboracion y MORDAZA de la informacion presupuestaria, debera realizarse teniendo en consideracion obligatoriamente los lineamientos establecidos en el numeral 12 de la Directiva Nº 001-2007-EF/93.01 aprobada con la Resolucion Directoral Nº 001-2007-EF/93.01 publicada el 26 de enero de 2007. c) Los responsables de la elaboracion de la informacion presupuestaria MORDAZA de su remision al Organo Rector del Sistema Nacional de Contabilidad, deberan revisar y conciliar cada formato con la informacion base remitida a los entes reguladores normativos del presupuesto, segun corresponda (DNPP o FONAFE), similar procedimiento de revision y conciliacion seguiran las empresas y entidades que no tienen ambito regulatorio; ademas, deberan verificar las validaciones de ecuaciones presupuestarias al momento del registro en los formatos. 8. PERIODO DE MORDAZA DE INFORMACION TRIMESTRAL a) La informacion financiera y presupuestaria trimestral, sera presentada dentro de los veinte (20) dias calendarios
EMPRESAS FINANCIERAS
posteriores de finalizado cada trimestre segun corresponda, en las oficinas de la Direccion Nacional de Contabilidad Publica en carpeta conteniendo la documentacion original debidamente refrendada por los funcionarios responsables segun la informacion de su competencia. b) Las Empresas y Entidades del Estado comprendidas en el Alcance de la presente Directiva, no presentaran la informacion contable al IV Trimestre, correspondiendo a la del cierre del ejercicio, cuya elaboracion se realizara de conformidad con lo dispuesto en la Directiva de "Preparacion y MORDAZA de la Informacion Presupuestaria, Financiera, Economica y de Metas de Inversion para la elaboracion de la Cuenta General de la Republica por las Empresas y Entidades del Estado". c) Las Empresas y Entidades del Estado, indicadas en el numeral 3 de la presente Directiva, que no cumplan con presentar la informacion requerida en el plazo establecido en la presente Directiva, seran calificadas como omisas a la MORDAZA de informacion trimestral. La Direccion Nacional de Contabilidad Publica oficiara al titular de la empresa o entidad del Estado o a la MORDAZA autoridad individual o colegiada, la condicion de omisa a la MORDAZA de las rendiciones de cuentas. La condicion de omisa, no exime al titular de la empresa o entidad de disponer la inmediata remision de la informacion exigida en esta Directiva a la Direccion Nacional de Contabilidad Publica. 9. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS Primera: Las Entidades de Tratamiento Empresarial del Gobierno Nacional y Gobierno Regional contempladas en los dispositivos presupuestarios, no estaran comprendidas en el Alcance de la presente Directiva, a partir del ejercicio Fiscal 2008. Segunda: La Direccion Nacional de Contabilidad Publica, cuando lo estime necesario, podra solicitar a las Empresas y Entidades del Estado informacion adicional no requerida en la presente Directiva. 10. VIGENCIA La presente Directiva es de aplicacion a partir del II trimestre del presente ejercicio.
EF-1
Entidad:
BALANCE GENERAL
Al .... TRIMESTRE DEL 20...
(EN NUEVOS SOLES)
30-0..-20...
30-0..-20...
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Disponible Fondos Interbancarios Inversiones Negociables y a Vencimiento (Neto) Cartera de Creditos (Neto) Cuentas por Cobrar (Neto) Bienes Realizables Recibidos en Pago, Adjudic. y Fuera de Uso (Neto) Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidas Otros Activos TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Cartera de Creditos (Neto) Bienes Realizables Recibidos en Pago, Adjudic. y Fuera de Uso (Neto) Inversiones Permanentes (Neto) Inmuebles, Mobiliario y Equipo (Neto) Impuesto a la Renta y Particip. Diferidas Otros Activos (Neto de Amortizacion Acumulada)
PASIVO PASIVO CORRIENTE Obligaciones con el Publico Fondos Interbancarios Depositos de Emp. del Sist. Financ. y Organismos Financ. Internac. Adeudos y Obligaciones Financieras a Corto Plazo Cuentas por Pagar Provisiones Valores, Titulos y Obligaciones en Circulacion Impuesto a la Renta y Paticip. Diferidas Otros Pasivos TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Obligaciones con el Publico Depositos de Emp. del Sist. Financ. y Organismos Financ. Internac. Adeudos y Obligaciones Financieras a Largo Plazo Provisiones Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidas Otros Pasivos TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL DEL PASIVO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO Capital Social Capital Adicional Reservas Ajustes al Patrimonio Resultados Acumulados Resultado Neto del Ejercicio TOTAL DEL PATRIMONIO
TOTAL DEL ACTIVO
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO
CUENTAS DE ORDEN
CUENTAS DE ORDEN
Contador General Matricula Nº Sello y Firma
Gerente de Administracion y Finanzas o Cargo equivalente Sello y Firma
NOTA: Los Estados Financieros deben presentarse refrendados por el Gerente General o Cargo equivalente, en el caso de las empresas en MORDAZA de liquidacion por los liquidadores, los mismos que deben consginar su nombre completo y colocar el sello respectivo.