Norma Legal Oficial del día 20 de junio del año 2007 (20/06/2007)

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TEXTO DE LA PÁGINA 10

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NORMAS LEGALES
DIRECTIVA Nº 004-2007-EF/93.01

El Peruano MORDAZA, miercoles 20 de junio de 2007

PREPARACION Y MORDAZA DE INFORMACION FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA TRIMESTRAL Y SEMESTRAL POR LAS ENTIDADES USUARIAS DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 1. OBJETIVO Establecer los lineamientos para la preparacion de la informacion contable basica trimestral y semestral actualizada que deben presentar las entidades usuarias del Sistema de Contabilidad Gubernamental, a la Direccion Nacional de Contabilidad Publica. Lograr la elaboracion adecuada de la informacion contable, que constituya un instrumento util para el analisis y para la toma de decisiones. Obtener Estados Financieros y Presupuestarios que muestren de manera transparente, la situacion EconomicoFinanciera y los resultados de la gestion de las entidades del Sector Publico. Permitir a la Direccion Nacional de Contabilidad Publica, elaborar los reportes, en base a la informacion remitida por las entidades usuarias del Sistema de Contabilidad Gubernamental, para las entidades publicas competentes que lo requieran, tales como el Congreso de la Republica, la Contraloria General de la Republica, etc.; asi como para facilitar la formulacion de las Cuentas Nacionales, las Cuentas Fiscales, el Planeamiento y la Evaluacion Presupuestaria, y monitorear y evaluar el avance del registro contable de las indicadas entidades. 2. BASE LEGAL - Constitucion Politica del Peru, articulo 81º. - Ley Nº 28112 Ley MORDAZA de la Administracion Financiera del Sector Publico - Ley Nº 28708 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad. - R. CNC. Nº 010-97-EF/93.01 Aprueba el Plan Contable Gubernamental y Resoluciones complementarias. - R.C. Nº 067-97-EF/93.01 Aprueba el Compendio de Normatividad Contable y Resoluciones complementarias. 3. ALCANCE Comprende a las entidades del Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales, Institutos Viales Provinciales y las Oficinas Captadoras de Recursos Financieros que aplican el Sistema de Contabilidad Gubernamental. 4. MORDAZA DE INFORMACION FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA AL PRIMER Y TERCER TRIMESTRE 4.1 Las entidades del Sector Publico comprendidas en el Alcance de la presente Directiva deben presentar al termino del Primer y Tercer Trimestre de cada ejercicio fiscal la informacion basica siguiente: Informacion Financiera: Balance General Estado de Gestion Notas a los Estados Financieros Hoja de Trabajo para la formulacion del Balance General - Balance de Comprobacion Informacion Presupuestaria: Presupuesto Institucional de Ingresos Presupuesto Institucional de Gastos Anexos al PP-1 y PP-2 (por especificas) Estado de Ejecucion del Presupuesto de Ingresos y Gastos - Anexos al EP-1 (por especificas) a nivel de ingresos y gastos PP-1 PP-2 EP-1 EF-1 EF-2

informacion correspondiente al MORDAZA Trimestre, ya que la informacion de dicho trimestre sera el de Cierre del Ejercicio, de conformidad con lo dispuesto en la Directiva de Cierre contable y MORDAZA de informacion para la Cuenta General de la Republica y normas complementarias. 5. MORDAZA DE INFORMACION FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA AL PRIMER SEMESTRE 5.1 Informacion que deben presentar las entidades comprendidas en el Alcance de la presente Directiva al I Semestre de cada ejercicio presupuestario: Informacion Financiera: Balance General Estado de Gestion Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Estado de Flujos de Efectivo Notas a los Estados Financieros Hoja de Trabajo para la formulacion del Balance General - Balance de Comprobacion - Anexos a los Estados Financieros · Hacienda Nacional Adicional · Movimiento de Fondos que Administra la Direccion Nacional del Tesoro Publico · Transferencias Corrientes Recibidas · Transferencias Corrientes Otorgadas - Otros Anexos · Contingencias · Reporte de Cuentas de Gestion por Operaciones Reciprocas entre Entidades del Sector Publico · Datos para el registro del Contador General o quien haga sus veces en las Entidades del Sector Publico Informacion Presupuestaria: Presupuesto Institucional de Ingresos Presupuesto Institucional de Gastos Anexos al PP-1 y PP-2 (por especificas) Estado de Ejecucion del Presupuesto de Ingresos y Gastos - Anexos al EP-1 (por especificas) a nivel de ingresos y gastos PP-1 PP-2 OA-2 OA-3B OA-7 EF-1 EF-2 EF-3 EF-4

AF-7 AF-9 AF-12 AF-13

EP-1

5.2 CONCILIACION DEL MORDAZA LEGAL DEL PRESUPUESTO Las entidades comprendidas en el Alcance de la presente Directiva, deben realizar la Conciliacion del MORDAZA Legal del Presupuesto con la Direccion Nacional de Contabilidad Publica, con periodicidad semestral, la misma que debe ser sustentada con copias fotostaticas de los dispositivos legales relacionados con el presupuesto inicial y las modificaciones efectuadas en el periodo que se informa, debidamente autenticadas por la entidad, dentro de los quince dias habiles despues de haber concluido el semestre. 5.3 GOBIERNOS LOCALES Y SOCIEDADES DE BENEFICENCIA PUBLICA, DE TRATAMIENTO ESPECIAL - Las Municipalidades Distritales y Sociedades de Beneficencia Publica, cuyos ingresos anuales al 31 de diciembre del ano anterior hayan sido inferiores a 144 UIT, exceptuandose de este calculo a los ingresos por Donaciones y Endeudamiento, deberan presentar informacion Financiera y Presupuestaria solo en dos oportunidades: al 30 de junio y al 31 de diciembre, segun lo dispuesto por la Resolucion de Contaduria Nº 1492002-EF/93.01 y la Directiva Nº 02-2006-EF/93.01 "Cierre Contable y MORDAZA de Informacion para la Cuenta General de la Republica" y normas complementarias.

4.2 Las entidades comprendidas en el Alcance de la presente Directiva no elaboraran ni presentaran la