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PÆg. 307373 NORMAS LEGALES Lima, martes 27 de diciembre de 2005 CUADRO Nº 13 ESTRUCTURA DE COSTOS DE PARQUES Y JARDINES CONCEPTO COSTO MENSUAL COSTO ANUAL % COSTOS DIRECTOS 190,021.52 2,280,258.25 89.64% MANO DE OBRA DIRECTA 131,620.00 1,579,440.00 MATERIALES E INSUMOS DIRECTOS 36,422.85 437,074.20 OTROS GASTOS DIRECTOS 18,264.09 219,169.05 DEPRECIACION DE MAQUINARIA 3,714.58 44,575.00 COSTOS INDIRECTOS 18,761.18 225,134.15 8.85% MANO DE OBRA INDIRECTA 15,339.00 184,068.00 UTILES Y MATERIALES DE OFICINA 151.93 1,823.15 OTROS GASTOS INDIRECTOS 3,270.25 39,243.00 COSTOS FIJOS 3,200.00 38,400.00 1.51% TOTAL 211,982.70 2,543,792.40 100% Explicación de costos Los Costos Directos comprende los gastos que se efectuará por la contratación de 196 obreros querealizaran las labores mantenimiento y habilitación de áreas verdes del distrito. Dichas labores implican la adquisición de materiales, herramientas e insumosdirectos tales como: arco de sierra, azadones, barretas, bolsas negras de 50 y 140 lt, costales de rafia, carretillas tipo buggi, comba 18 lb, espátulas planas, ganchos dedos dientes, guadañas, hachas, hojas de sierra, hoz, lampas cuchara, lampas rectas, machetes, nylon para motoguadaña de 2.7 mm. y 2.4 mm., picos, picotas,rastrillos reforzado, tijeras de podar, trinches de 3 dientes, zapapicos , petróleo, entre otros. Asimismo se efectuaran otros gastos directos que comprende rubros como: agua de riego por canal para el vivero, agua de riego por puntos de agua para parques, agua de riego por puntos de agua para vivero, agua de riego por surtidor decamión cisterna, mantenimiento de riego tecnificado, mantenimiento de canal proindustrial, arnés para motoguadañas, aspersores, radio motorolas, botas de jebe, cinta amarillo depeligro, escobas de paja, guantes cuero, lentes protectores transparentes, semillas forestales, semillas de flores, insecticidas, funguicidas, fertilizantes y abonos. También se considera el costopor concepto de depreciación del camión cisterna de 6,000 gln. Los Costos Indirectos implican gastos en personal administrativo y de mantenimiento asi como la adquision deartículos y materiales de oficina imprescindibles para el procesamiento y elaboración de informes. Ademas se esta considerando otros gastos indirectos como: uniforme completode drill, polos con logotipo manga larga- color verde, alambre de púa rollo x 200 mt., lija metálica # 80 y 100, lima triangular, malla metálica con cocada 2cm, manguera de 1'’ reforzada,manguera de 3/4'’ reforzada, tubo T de PVC de 3/4'’. Justificación de variación de costos respecto al período anterior Además del mantenimiento de las áreas verdes ya existentes, el cronograma de actividades para el período 2006 se establece la habilitación parcial de terrenos destinados a parques que en la actualidad están encondición de terrenos áridos: • AAHH. ENRIQUE MILLA OCHOA: Parque 15 ........................................ 500 m2 • AA.HH. JUAN PABLO II: Parque s/n ....................................................... 500 m2 • ASOC. DE VIV. MANANTIAL: Parque s/n ........................................... 1,000m2 • URB. SANTA ANA: Parque Santa Ana ................................................... 500 m2 • URB. VILLA SAN ROQUE: Parque s/n ................................................... 500 m2 • AA. HH. 19 DE MAYO: Parque s/n .......................................................... 500 m2 • AAHH. LAURA CALLER: Parque s/n ...................................................... 500 m2 • ASOC. LOS PORTALES DEL NORTE: Parque s/n .............................. 500 m2 • URB. PREVI: Parque Infantil ................................................................ 1,000m2 • URB. VILLA NORTE: Parque La Amistad ........................................... 1,000m2 • URB. MICAELA BASTIDAS: Parque Amapolas .................................... 500 m2 • AA.HH. DANIEL ALCIDES CARRION: Parque Nuevo Milenio .............. 200 m2 • ASOC. LOS OLIVOS: Parque s/n ........................................................ 1,000m2 • COOP. EL OLIVAR: Parque s/n ............................................................ 1,000m2 • COOP. NUESTRA SRA. GUADALUPE: Parque Virgen las Mercedes 1,000m2 • URB. ANGELICA GAMARRA: Parque Cristo Vive ................................ 200 m2 Las labores implica incrementar los gastos en el rubro materiales e insumos directos por un monto de344,874.59 anual debido a la reposición de los siguientesmateriales: arco de sierra, azadones, barretas, bolsasnegras de 50 lt, bolsas negras perforadas, costales derafia, carretilla tipo buggi, escoba metálica, espátulas plana , ganchos de dos dientes, guadañas, hachas, hojasde sierra, lampas cuchara, lampas rectas, machetes,nylon para motoguadaña, picos, picotas, rastrillosreforzados, tijeras de podar, trinche de 3 dientes,zapapicos, petróleo D2. Se efectuará gastos adicionales en el rubro otros gastos directos por un monto de 75,741.44 referentes a: arnéspara motoguadañas, aspersores Rain Bird, radio motorolas,botas de jebe, cinta amarillo de peligro , escoba de paja,guantes cuero manga corta, guantes cuero manga larga,hilo de nylon para malla, lentes protectores transparentes, semilla, fertilizantes, abonos, insecticidas, funguicidas. Respecto al rubro mano de obra indirecta se asignara el gasto por 2 vigilantes para el riego tecnificado, 2vigilantes para el Vivero Municipal y 1 técnico demantenimiento de motoguadañas por un monto anual de62,862.15. Del mismo modo se considera gastos en útiles y materiales de oficina por un monto de 1,823.15 anual. C) CRITERIOS VÁLIDOS DE ASIGNACIÓN DE COSTOS Para la distribución de costos se ha tomado en consideración los criterios establecidos por el TribunalConstitucional en las sentencias referidas a losexpedientes Nº 0041-2004/AI-TC y Nº 0053-2004/PI-TC.Los criterios de distribución utilizados fueron: • Cantidad de áreas verdes por zona de servicio • Intensidad del servicio• Ubicación del predio (frente a parques y otras ubicaciones) D) METODOLOGÍA DE ASIGNACIÓN DE COSTOS La metodología se describe a continuación: 1º) Se realiza la asignación de costos en base a la cantidad de áreas verdes por zona de trabajo: ZonaNorte, Zona Centro y Zona Sur . 2º) Usando el criterio de intensidad de servicio o tiempo dedicado al servicio se realiza la segundaasignación de costos. 3º) Usando el criterio de la ubicación del predio (frente a parques y en otras ubicaciones) se efectúa la terceraasignación de costos. 4º) Se divide el costo asignado entre el número de predios correspondiente a fin de obtener el costo anualindividual. CAS x FAV% x FIS% x FBU% CAI PJ = _________________________ NP Donde: CAIPJ:Costo anual individual de parques y jardines CAS :Costo anual del servicio FAV% :Factor de asignación según cantidad de áreas verdes por zona. FIS% :Factor de asignación según intensidad de servicio. FBU% :Factor de asignación según ubicación del predio. NP :Numero de predios según tramo considerado. E) DETERMINACIÓN DE LOS ARBITRIOS El arbitrio individual anual de Parques y Jardines (PJ) es igual al costo anual individual (CAI) del servicio: PJ =CAI PJ , los valores se detallan en el Cuadro Nº 14. F) ANÁLISIS COMPARATIVO SOBRE VARIACION DE TASAS En el Cuadro Nº 15 adjunto se describe la cantidad de contribuyentes que tienen una variación de sus tasas de Parques y Jardines respecto al período 2005.