Norma Legal Oficial del día 16 de julio del año 1999 (16/07/1999)

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TEXTO DE LA PÁGINA 39

MORDAZA, viernes 16 de MORDAZA de 1999

NORMAS LEGALES

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var la eficiencia de su gestion, como la oportunidad de los servicios que brinda el Sistema Nacional de Control. 3. LINEAMIENTOS DE POLITICA Durante el MORDAZA de formulacion del Plan Anual de Auditoria Gubernamental correspondiente al ejercicio fiscal 2000, los Organos que conforman el Sistema Nacional de Control deberan programar acciones especificas, teniendo en cuenta lo siguiente: 3.1 LINEAMIENTOS GENERALES Y ESPECIFICOS a. Programar de manera selectiva y priorizada la ejecucion de auditorias a las entidades, programas o proyectos de inversion, relacionados con el objetivo de reduccion de la pobreza y/o generacion de empleo. a.1 Verificar la eficiente prestacion de servicios y el acceso adecuado de los recursos destinados a la poblacion de menores recursos, ubicadas en zonas MORDAZA marginales, rurales y de frontera. a.2 Comprobar que el uso de los recursos asignados a Programas de Generacion de Empleo, se destinen a proyectos o actividades que efectivamente garanticen la reduccion del desempleo y sub-empleo. a.3 Verificar el uso y destino de los recursos orientados a desarrollar y mejorar la infraestructura educativa y de salud, comprobando la calidad de las areas fisicas construidas. a.4 Identificar y programar auditorias gubernamentales sobre la ejecucion de recursos presupuestales destinados a prevenir, superar y contrarrestar los efectos de los desastres naturales. a.5 Cautelar que los bienes y recursos provenientes de donaciones, se utilicen adecuada y oportunamente, incidiendo en aquellos destinados a programas de asistencia social. a.6 En el sector Gobiernos Locales, auditar la gestion y uso de los recursos propios; y del Programa del Vaso de Leche, Fondo de Compensacion Municipal, Canon Minero, Canon y Sobrecanon Petrolero, Derechos de vigencia de Minas y porcentaje de Renta de Aduanas, a fin de maximizar sus beneficios sociales y economicos. a.7 Examinar selectivamente, los procesos de adjudicacion de tierras, teniendo en cuenta la normativa vigente y considerando lo dispuesto por el Decreto Legislativo N° 803, Ley de Promocion del Acceso a la Propiedad Formal. a.8 Verificar el cumplimiento del pago de las contribuciones sociales b. Efectuar auditorias selectivas orientadas a examinar la razon de ser de la entidad, programa o proyecto de inversion. b.1 Dar prioridad a las auditorias a ser desarrolladas en operaciones, transacciones o unidades organicas de linea de la entidad, programa y/o proyecto de inversion, que se relacionen directamente con su rol principal, en el MORDAZA de los fines y objetivos institucionales. b.2 Orientar la rotacion de enfasis de areas de auditoria tradicional hacia areas criticas que presenten materialidad, relevancia e impactos en la poblacion usuaria y/o beneficiaria. b.3 Determinar si los objetivos y metas contenidos en los planes y programas institucionales, son apropiados, suficientes y pertinentes considerando los recursos humanos, economicos, financieros y materiales asignados. b.4 Cautelar la eficiencia y legalidad del accionar de las entidades generadoras, recaudadoras y administradoras de ingresos publicos. c. Efectuar la verificacion y seguimiento de las medidas correctivas de los informes emitidos por los Organos de Auditoria conformantes del Sistema Nacional de Control. c.1 Cautelar que el Titular de la entidad cumpla con disponer las acciones necesarias para la implantacion de las recomendaciones y la adopcion de medidas correctivas de las observaciones de los informes de auditoria emitidos por la Contraloria General, los OAI´s sectoriales, los OAI´s institucionales y las Sociedades de Auditoria designadas como organos conformantes del Sistema Nacional de Control. c.2 Efectuar el seguimiento de las medidas correctivas conducentes a la superacion de las observaciones e implantacion de las recomendaciones contenidas en los informes de auditoria, a traves de un MORDAZA permanente y continuo, como herramienta importante en apoyo de la gestion institucional. d. Practicar auditorias a los estados financieros y presupuestales de las entidades. d.1 Verificar el cumplimiento del Art. 40° de la Ley N° 26703, Ley de Gestion Presupuestaria del Estado, modificada

por Ley N° 26833, sobre el seguimiento de los niveles de ejecucion del Presupuesto autorizado y sus modificaciones. d.2 Efectuar la auditoria a la informacion financiera (Estados Financieros y Anexos) y a la ejecucion presupuestaria, en atencion a la normativa especifica que sobre el particular MORDAZA dispuesto la Contraloria General de la Republica, a efectos de su debida integracion en la Cuenta General de la Republica. d.3 Efectuar examenes especiales en entidades omisas a la MORDAZA de informacion presupuestaria y patrimonial para la Cuenta General. d.4 Establecer las responsabilidades de funcionarios que no cumplen con remitir oportunamente la informacion correspondiente a la Contaduria Publica de la Nacion. e. Programar la ejecucion de auditorias selectivas a entidades, programas o proyectos, con procesos de adquisicion de bienes y servicios, particularmente los casos de compras centralizadas. e.1 Examinar los procesos logisticos de adquisicion de bienes y servicios, efectuados con o sin MORDAZA licitario, con enfasis en las transacciones u operaciones de mayor materialidad economica y trascendencia operativa de la entidad. e.2 Controlar selectivamente las Licitaciones y Concursos Publicos, incidiendo prioritariamente en las exoneraciones y en los procesos de seleccion declarados desiertos en dos oportunidades (Art. 19, literal f de la Ley N° 26850). f. Efectuar auditorias selectivas a los proyectos de inversion, que ejecutan recursos orientados a obras de infraestructura. f.1 Priorizar la ejecucion de auditorias relacionadas con el control de los gastos de inversion, especialmente en los casos de los Sectores de Transportes, Agricultura y Presidencia, Comites Transitorios de Administracion Regional, Instituciones Publicas Descentralizadas y Municipalidades. f.2 Verificar la razonabilidad y sustento tecnico de los estudios de ingenieria y/o los expedientes tecnicos de los proyectos de inversion ejecutados por encargo, administracion directa o por contrata. f.3 Ejecutar auditorias en los sectores Educacion, Salud y Saneamiento Basico, priorizando la direccion centralizada de los programas y la operacion descentralizada de los servicios. f.4 Evaluar la consistencia tecnica de los estudios de factibilidad, estudios definitivos de ingenieria, estudios tecnico-economicos y/o expedientes tecnicos aprobados, cuya ejecucion fisica aun no se ha iniciado; asi como verificar el cumplimiento de la aplicacion de las Normas Tecnicas de Control Interno 400-08, 600-01, 600-02 y 600-03 aprobadas con Resolucion de Contraloria N° 072-98-CG de 26. Jun.98; accionar que permitira consolidar el rol que le corresponde desarrollar a los OAI's en apoyo al mejoramiento continuo de la calidad del gasto publico y su impacto sobre la sociedad; sin desmedro de las auditorias de mayor alcance que, posteriormente, puedan practicar los Organos de Auditoria del Sistema Nacional de Control, bajo las pautas de la normativa que rige el ejercicio de la auditoria gubernamental. g. Cautelar selectivamente que la entidad cuente con una adecuada estructura de control interno. g.1 Incidir en el cumplimiento de las Normas Tecnicas de Control Interno, verificando la existencia de los mecanismos de cautela establecidos en la entidad, programa y/o proyecto a fin de preservar su patrimonio. g.2 Incorporar en los programas de auditoria, procedimientos especificos para evaluar la estructura del control interno. h. Cautelar en forma selectiva la defensa y proteccion del medio ambiente y de los recursos naturales. h.1 Programar auditorias de gestion ambiental y recursos naturales, evaluando ademas, si las entidades competentes en esta materia han dictado normas y adoptado acciones oportunas para la preservacion, conservacion y/o mitigacion del dano ambiental. i. Examinar selectivamente el adecuado uso y destino de los recursos provenientes del endeudamiento interno y externo. i.1 Cautelar que los recursos provenientes del endeudamiento interno y externo se utilicen de acuerdo a las clausulas contenidas en los Contratos de Prestamo o Convenios suscritos. i.2 Verificar el cumplimiento de las metas fisicas y financieras anuales y globales de los proyectos de inversion financiados con endeudamiento externo. j. Cautelar selectivamente la transparencia de los procesos de privatizacion.