Norma Legal Oficial del día 16 de julio del año 1999 (16/07/1999)
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TEXTO DE LA PÁGINA 41
MORDAZA, viernes 16 de MORDAZA de 1999
NORMAS LEGALES
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· El ambiente de control existente al interior de la entidad. · El ambito geografico de la actividad principal. ii. Seleccion y priorizacion de los componentes a ser auditados, tomando en cuenta : · Los lineamientos de politica nacionales, sectoriales y de la entidad segun sea el caso. · Los lineamientos de politica de control, establecidos por la Contraloria General de la Republica. · Diagnostico de los resultados de la evaluacion presupuestal y cumplimiento de objetivos y metas institucionales de ejercicio anterior. · La rotacion de enfasis de auditoria, de areas tradicionales hacia actividades, transacciones u operaciones nuevas que presenten areas criticas en terminos de materialidad, relevancia, efectos e impacto interno y externo. · Los requerimientos del Titular de la Entidad. · Las denuncias recibidas de la ciudadania. · Los pedidos provenientes de la Contraloria General. · Los pedidos especiales provenientes de la Presidencia de la Republica, Congreso de la Republica, Poder Judicial, Titular del Sector, Titular del Pliego y otras entidades competentes. · La determinacion del componente auditable, identificando las Areas Criticas relacionadas y Puntos de Atencion. iii. Priorizacion de los componentes a ser auditados, considerando la capacidad operativa disponible del OAI y los demas recursos disponibles, quedando los componentes no seleccionados, pendientes de evaluacion para el siguiente o los siguientes ejercicios fiscales. c. La estructura del Plan Anual de Auditoria Gubernamental es la siguiente: PLAN ANUAL DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL A. B. C. Informacion General de la entidad, programa y/o proyecto de inversion. Informacion del organo conformante del SNC (PA-1) Auditorias Planificadas (PA-3, PA-4)
puestarias Institucionales que se presentan al organo rector del Sistema Nacional de Presupuesto Publico. El contexto interno incluye: - Los elementos favorables, conformado por los recursos o capacidades que dispone para lograr sus objetivos y elevar la competitividad a partir de la mejora de su administracion y gestion. - Las limitaciones, o elementos internos desfavorables que dificultan la consecucion de los objetivos y metas de la entidad, programa y/o proyecto de inversion que afectan la calidad de los bienes y/o servicios que produce. El contexto externo incluye: - Los elementos potencialmente favorables para la entidad, programa y/o proyecto de inversion y toda otra variacion del entorno que se vislumbre y pueda incidir en el mejoramiento de la performance institucional. - Los elementos externos, de diverso MORDAZA que podrian constituirse en restricciones para el logro de objetivos y metas institucionales. Se incluira una conclusion de la situacion general de la entidad, programa y/o proyecto de inversion, sobre la base de lo indicado en los puntos anteriores. A.5 Los Organos de Auditoria Interna de los Ministerios, deberan desarrollar adicionalmente, un analisis similar del Sector correspondiente. B. Informacion del Organo de Auditoria conformante del Sistema Nacional de Control B.1 Diagnostico De igual manera que para el caso de la entidad, programa y/ o proyecto, el Organo de Auditoria formulara el diagnostico, especificando los aspectos favorables que caracterizan el escenario en el cual desarrolla sus actividades. B.2 Ambiente de control Se detallaran los principales aspectos al interior de la entidad, programa y/o proyecto de inversion, que tipifican el ambiente en el cual se desenvuelve la funcion de control gubernamental, debiendo efectuarse un analisis tomando en cuenta las siguientes variables : · Integridad y valores eticos · Estructura Organizacional · Asignacion de autoridad y responsabilidad · Politicas para la administracion de personal · Compromiso de competencia profesional · Interaccion de la Alta Direccion con el Organo de Auditoria · Filosofia de direccion y estilo de gestion gerencial B.3 Capacidad Operativa del Organo de Auditoria Debera incluir informacion detallada del personal que integra el Organo de Auditoria conformante del Sistema Nacional de Control, especificando entre otros, el nombre y apellidos, profesion, condicion laboral, etc. Formato PA-1. B.4 Equipos de computo asignados a los Organos de Auditoria Interna. Se informara las caracteristicas basicas de los equipos de computo, indicando el MORDAZA de procesador, la capacidad del disco duro y el sistema operativo instalado entre otros. Formato PA-2. C. Auditorias Planificadas C.1 El Plan Anual de Auditoria Gubernamental, se formulara teniendo en cuenta la razon de ser de la entidad, programa y/o proyecto de inversion, los criterios de rotacion de enfasis, asi como la materialidad, economia, objetividad y oportunidad contenidos en la NAGU 2.10 "Planificacion General". De igual manera, debe basarse en las areas criticas y/o de incidencia predeterminadas, en el conocimiento de la actividad que desarrolla la entidad y en las disposiciones legales que la afectan, segun la NAGU 2.20, "Planificacion Especifica". Tambien debera tomar en cuenta lo establecido en los capitulos V y IX y la seccion 720 del capitulo XIII del MAGU; asi como lo senalado en la Guia para el Planeamiento de la Auditoria Gubernamental. C.2 Con relacion a la disponibilidad de horas/hombre, se considerara el numero de dias utiles del ano, descontando los dias sabados, domingos, feriados y 21 dias efectivos de vaca-
A. Informacion General de la entidad, programa y/o proyecto de inversion (Aplicable unicamente a los Organos de Auditoria Interna-OAI) Se considera a la entidad, programa y/o proyecto de inversion, desde una perspectiva integral, por lo cual debera incorporar la siguiente informacion. A.1 Mision y Objetivos Institucionales Indicar la Mision o razon de ser de la entidad, programa y/ o proyecto de inversion, asi como los Objetivos Institucionales de corto plazo contenidos en el Plan Operativo Institucional. Los Organos de Auditoria Interna de los Ministerios, deberan incluir los Objetivos Sectoriales. Se debera incorporar el organigrama de la entidad, programa y/o proyecto de inversion, precisando la ubicacion del OAI, asi como los organos desconcentrados y descentralizados si los tuviera, especialmente en el caso de los Ministerios y los Gobiernos Regionales, (ahora Consejos Transitorios de Administracion Regional). A.2 Productos y Servicios Senalar brevemente los bienes y/o servicios ofertados por la entidad, programa y/o proyecto de inversion acorde con su razon de ser. A.3 Presupuesto proyectado de la entidad, programa y/o proyecto de inversion, y el presupuesto proyectado para el Organo de Auditoria Interna. Asimismo, se informara sobre el avance semestral de ejecucion presupuestal de la entidad, programa y/o proyecto de inversion del ano anterior al de ejecucion del Plan de Auditoria Gubernamental; asi como la ejecucion presupuestal de los dos anos previos al periodo precedente. A.4 Diagnostico El diagnostico que MORDAZA sido elaborado por la entidad, programa y/o proyecto de inversion, especificando los aspectos favorables y desfavorables que caracterizan el contexto en el cual desarrolla sus actividades. Ademas, se debe tomar en cuenta la informacion contenida en las Evaluaciones Presu-