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pérdida por diferencia de cambio proveniente de Iinan-Lima, jueves 29 de octubrc de 1998 ciamientõ.clm Pág. 165275 Servicio de la deuda: Incluye el pago del orincinal. iIntereses y comisiones por deuda externa de cortoplazo:asf ,:omo el saldo neto por diferencia de cambio. Egresos Extraordinarios: Comprende los gastos de- rivados de la ocurrencia de hechos fortuitos. Pueden ser del ejercicio o de ejercicios anteriores. Otros: Comprende otros gastos no considerados en los rubros anteriores.Financiamiento 1nternoNeto:Comprende los presta- mos a obtener menos los pagos que la entidad realiza a bancos, proveedores y otras entidades del país. 3) SUPERAVIT (DEFICIT) DE OPERACION: Es la Financiamiento Largo Plazo: Es el financiamiento a diferencia entre los Ingresos (1) y los Egresos (2). plazo mayor a un año. II. SUPERAVIT DE EJERCICIOS ANTERIORES Es el saldo presupuesta1 positivo resultante de la diferen- cia entre los ingresos y egresos obtenidos en ejercicios anteriores. III. GASTOS DE CAPITAL Comprende la sumatoria del Presupuesto de Inversio- nes - FBK, Inversión financiera y Otros. Presupuesto de Inversiones - FBK: Com rende la sumatoria de Proyectos de Inversión y Gastos de Elapital no ligado a proyectos. Proyectos de Inversión: Comprende los gastos de la entidad por adquisición de bienes de capital, mejoras en activos ya existentes, que aumentan su productividad o vida útil. Las entidades deben llenar una Ficha de Proyecto por cada una de las inversiones a realizar (Formulario N” 6 del Anexo N” 3). El importe consignado en el presente rubro, no deberá exceder el monto de la Depreciación de Activos corres- pondiente al ejercicio de 1998, incrementada en un 20%. Gastos de Capital no ligado a proyectos: Com- rende los gastos de soporte a las actividades operativas de Pa entidad, tales como infraestructura administrativa y tecnológica. Inversión financiera: Comprende los gastos de inver- sión en adquisición de valores y otros. Otros: Comprende otros gastos de capital no considera- dos en los rubros anteriores. IV. INGRESOS DE CAPITAL Comprende los ingresos realizados por la entidad du- rante el eríodo presupuesta& que no son resultado de sus activida xes de operación. Aportes de Capital: Comprende los ingresos destina- dos a adquirir bienes de capital o paar deuda, para compen- sar daños o destrucción de bienes cíe capital, o para cubrir pérdidas de la entidad. Ventas de Activo Fijo: Incluye los ingresos realizados por venta de bienes del activo fijo y de activos intangibles. Otros: Comprende los ingresos de la entidad no consi- derados en los rubros anteriores. V. SUPERAVIT (DEFICIT) ECONOMICO El resultado es igual al Superávit (Déficit) de Operación (3) menos Gastos de Capital (III) más Ingresos de Capital Wl. VI. FINANCIAMIENTO NETO Comprende el financiamiento neto (desembolsos menos servicio de la deuda) tanto interno como externo. Financiamiento Externo Neto: Comprende los restamos a obtener (con aval del gobierno o sin él) menos Piosagos que la entidad realiza a bancos, gobiernos, pro- vee ores, organismos internacionales y otras entidades del exterior. Financiamiento Largo Plazo: Es el financiamiento a plazo mayor a un año. Desembolsos: son los préstamos externos de largo plazo que recibe la entidad. Servicio de la deuda: Incluye el pa o del principal, intereses y comisiones por deuda externa fíe largo plazo, así como el saldo neto por diferencia de cambio. Financiamiento Corto Plazo: Es el financiamiento a plazo menor a un año. Desembolsos: Son los préstamos externos de corto plazo que recibe la entidad.1Desembolsos: Son los préstamos internos de largo plazo que recibe la entidad. Servicio de la deuda: Incluye el pago del principal, intereses y comisiones por deuda interna de largo plazo, así como el saldo neto por diferencia de cambio. Financiamiento Corto Plazo: Es el financiamiento a plazo menor a un año. Desembolsos: Son los préstamos internos de corto plazo que recibe la entidad. Servicio de la deuda: Incluye el pa odel principal, intereses y comisiones por deuda interna de corto plazo, así como el saldo neto por diferencia de cambio. VII. SALDO FINAL Es el resultado de adicionar al Superávit (Déficit) Econó- mico WI, el Superávit de Ejercicios Anteriores (III y el Financiamiento Neto WI). FORMATO 5P - FLUJO DE CAJA 1. INGRESOS DE OPERACION Comprende los ingresos realizados en efectivo corres- pondientes al ejercicio resupuestal, producto de las activi- dades de producción y1. .,istnbucion de bienes y/o servicios u otros ingresos por conceptos distintos a la actividad princi- pal de la entidad. Dichos ingresos se deben registrar sin el Impuesto General a las Ventas (IGV). Venta de bienes y servicios: Comprende los ingresos por la venta de bienes y/o servicios derivados del giro del negocio. Considera todas las cobranzas efectuadas en el oeríodo, independientemente de la fecha de facturación. Ingresos financieros: Comprende la renta efectiva- nente recibida, proveniente de los depósitos en otras enti- iades, así como la ganancia por diferencia de cambio (no Incluye la ganancia por diferencia de cambio proveniente de mdeudamiento). Ingresos por participaciones o dividendos: Com- prende los ingresos efectivamente recibidos por la participa- 5ón accionaria. Donaciones: Comprende los ingresos efectivamente recibidos sin contraprestación de bienes y/o servicios. Ingresos extraordinarios: Incluye los ingresos efecti- vamente recibidos, derivados de la ocurrencia de hechos fortuitos. Pueden ser del ejercicio o de ejercicios anteriores. Retención de tributos: Comprende los ingresos efecti- vamente recibidos, por tributos cobrados por cuenta de terceros. Otros: Comprende otros ingresos efectivamente recibi- dos, no considerados en los rubros anteriores. II. EGRESOS DE OPERACION Comprende los aos en efectivo realizados por la enti- dad, por las activl a es relacionadas con la producción yiLf distribución de bienes y servicios, el uso y mantenimiento de las instalaciones y la administración eneral de la ‘i misma. Estos egresos se deben registrar sin e IGV, excepto en aquellas entidades registren incluyendo el Para las que resulto gasto y los GV. Compra de bienes: Comprende el pago en efectivo por la compra de insumos y suministros, combustibles y lubn- cantes y otros necesarios para la operación de la entidad, tanto en el país como en el extranjero. No considerar el pago en efectivo por la adquisición de bienes de capital. Gastos de personal: Comprende el pago en efectivo por sueldos y salarios, compensación por tiempo de servi- cios, seguridad y previsión social, dietas del directorio, capacitación, jubilaciones y pensiones y otros. Servicios prestados por terceros: Comprende el pago en efectivo por el transporte y almacenamiento, tanfas de servicios públicos, honorarios profesionales, manteni- miento y reparación, alquileres, servicio de vigilancia, guar- dianía y limpieza, publicidad y publicaciones y otros.