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Pág. 178965 NORMAS LEGALES Lima, sábado 2 de octubre de 1999 RUBRO 35 CUENTAS POR PAGAR DI- VERSAS DESCRIPCION En este rubro se registran las obliga- ciones que la empresa contrae con su personal, directores accionistas, pro- veedores, con las empresas afiliadas y otros. DINAMICA DEBITOS Por el pago de obligaciones y partici- paciones. Por los pagos de cuentas diversas a empresas afiliadas, proveedores y otros. Por el pago de Dividendos CREDITOS Por las obligaciones y participacio- nes por pagar Por el registro de las obligaciones diversas con empresas afiliadas, proveedores y otros. Por la distribución de Dividendos se- gún acuerdo de Junta General de Accionistas. NORMAS En la cuenta 3501 Gastos y Partici- APLICABLES paciones por pagar, se contabilizará las obligaciones con los trabajadores y directores, producto de contratos, estatutos, mandato legal, etc. La cuen- ta de proveedores deberá estar debi- damente sustentada y registrada en el Registro de compras, de acuerdo a las normas legales vigentes del Im- puesto General a las Ventas. Las partidas contabilizadas en las cuentas 3502 Cuentas por pagar di- versas y 3508 Cuentas por pagar di- versas empresas afiliadas, no podrán permanecer más de seis meses. Trans- currido el plazo de permanencia indi- cando, la empresa deberá proceder a su regularización y reclasificación correspondiente. CUENTA 36 CUENTAS POR PAGAR IN- TERMEDIARIOS DESCRIPCION Comprende las retribuciones por pa- gar pendientes a favor de los inter- mediarios debidamente registrados en la Superintendencia de Entidades Prestadoras de Salud, por concepto de comisiones DINAMICA DEBITOS Por el pago de las obligaciones CREDITOS Por las comisiones por pagar NORMAS No podrá hacerse efectivo el pago de APLICABLES comisiones a los intermediarios, sin que previamente se haya registrado los respectivos devengados en la cuen- ta corriente por pagar a intermedia- rios. Sólo se generarán comisiones a favor de los intermediarios, sobre las colo- caciones de planes con aportes volun- tarios adicionales. (Art. 46 inciso c. Del Reglamento). Las normas descritas en el rubro 53 son de aplicación para este rubro. CLASE 4 PASIVO NO CORRIENTE Y PATRIMONIO DESCRIPCION Agrupa las cuentas que representan obligaciones a largo plazo contraídaspor la entidad por operaciones tales como la constitución de reservas téc- nicas, otras provisiones, ganancias diferidas. Comprende la inversión o aporte de los accionistas y el capital adicional, también el excedente de revaluación, las reservas patrimoniales y los re- sultados acumulados. RUBRO 40 RESERVAS TECNICAS DESCRIPCION Comprende la porción de los aportes de afiliación y reaseguros no deven- gados al cierre del ejercicio, que re- presenta la responsabilidad futura de la entidad, derivada de las obliga- ciones asumidas según los planes, por la cobertura de prestaciones. Se calcula de acuerdo con las disposi- ciones de la SEPS, sobre bases técni- co - actuariales. En este rubro se registrarán las Re- servas Técnicas que la SEPS, dispon- ga en salvaguarda de los intereses de los afiliados. DINAMICA DEBITOS Por la disminución de la reserva al cierre del período Contable. Se debita con abono a la cuenta 61 Ajuste de Reservas Técnicas. CREDITOS Por el incremento de la reserva al cierre del período contable. Se acredita con cargo a la cuenta 52 Ajuste de Reservas Técnicas. NORMAS La reserva por los aportes no deven- APLICABLES gados se calculará de acuerdo a la vigencia de la cobertura y según las normas que la Superintendencia de Entidades Prestadoras de Salud es- tablezca técnicamente. RUBRO 41 OTRAS PROVISIONES DESCRIPCION Comprende las obligaciones con los trabajadores, referidas a la compen- sación por tiempo de servicios, así como a diversas provisiones que la empresa podrá constituir afectando el resultado del ejercicio, pero cuyo pago o liquidación se efectuará en el ejercicio o ejercicios siguientes. 4101 BENEFICIOS SOCIALES 4101.01 Tiempo de Servicios 4101.02 Vacaciones y Grati- ficaciones 4101.03 Otros 4102 CONTINGENCIAS 4103 PROVISIONES DIVERSAS DESCRIPCION En estas cuentas se registran las pro- visiones por Beneficios Sociales a fa- vor de los trabajadores, Contingen- cias y otros. DINAMICA DEBITOS Por los depósitos semestrales efec- tuados en las Entidades Financieras. Por la liquidación final de los CTS de los Trabajadores, no depositados y pagos de otros beneficios. Por la disminución de otras provi- siones. CREDITOS Por la constitución de las provisiones Correspondientes al ejercicio por con- cepto de compensación por tiempo de