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Pág. 178953 NORMAS LEGALES Lima, sábado 2 de octubre de 1999 DESCRIPCION Y DINAMICA DEL PLAN DE CUENTAS CLASE 1 ACTIVO CORRIENTE DESCRIPCION Agrupa a las cuentas representati- vas del dinero disponible sin ninguna restricción, o cualquier partida de activo que se tenga, para convertirse en efectivo o partida similar en un período relativamente corto. Por lo general, para estos efectos, se considera un período de un año o menos. Los rubros que agrupan el Activo Corriente son: Caja y Bancos, Valores Negociables, Prestaciones y Efectos por Cobrar, Cuentas por Co- brar por Recobros, Cuentas por Co- brar Diversas, Mercaderías y Gastos pagados por Adelantado. Al fin del ejercicio y sólo con el objeto de una presentación adecuada en el balance general, se separarán porciones li- quidables a largo plazo para mostrar- las como activo no corriente. Igual- mente los saldos bancarios y otras cuentas que resulten acreedoras se reclasificarán para mostrarlos, se- gún el plazo de su liquidación, en el lugar que le corresponda en el Pasivo. RUBRO 10 CAJA Y BANCOS DESCRIPCION Comprende el efectivo, cheques, gi- ros y los depósitos que mantiene la empresa en Caja, en tránsito y en las Instituciones Financieras del País y del Exterior. Además, incluye los sobregiros y avan- ces en cuenta corriente, otorgados por los Bancos y otras instituciones financieras. CUENTA 1001 CAJA 1001.01 Principal 1001.11 Fondos Fijos DESCRIPCION Esta Cuenta registra las disponibi- lidades que la Empresa mantiene transitoriamente en caja, en moneda nacional o extranjera y el saldo es necesariamente deudor, asimismo está representada por los fondos fijos para desembolsos menudos DINAMICA DEBITOS Por los ingresos en efectivo en mone- da nacional o extranjera. Por las transferencias internas en efectivo Por la constitución de los fondos fijos. CREDITOS Por los egresos en efectivo en moneda nacional y/o extranjera. Por las transferencias internas en efectivo. NORMAS Los fondos fijos deberán ser destina- APLICABLES dos para desembolsos menores que requieren de escasa inversión. El fon- do de Caja estará constituido por el dinero existente, más los comproban- tes de las salidas efectuadas y que será igual al monto asignado autori- zado. La reposición se efectuará con cheque por el monto utilizado, previa autorización de los funcionarios res- ponsables. Deberán practicarse arqueos de Caja por lo menos una vez por mes. Enningún caso se considerará como in- tegrante de Caja o fondos fijos, los vales o documentos provisionales, que expresan entrega de dinero; en caso de integrarlo, deben ser objeto de regularización al cierre del ejerci- cio mensual para ser mostrados en la cuenta que corresponda a la natura- leza del destino final del dinero objeto de la entrega. CUENTA 1002 BANCOS LOCALES 1002.00 (Banco) 1003 BANCOS DEL EXTERIOR 1003.00 (Banco) DESCRIPCION Estas cuentas registran los depósitos a la vista, de ahorros y a plazo, en moneda nacional y extranjera que se mantienen en los bancos del país y del exterior. Estas cuentas son de saldo deudor, y es aplicable a las cuentas 1002,1003 y 1008. (Instituciones Financieras Afi- liadas ) DINAMICA DEBITOS Por los depósitos efectuados. Por la transferencia de fondos. Por las notas de abono recibidas. CREDITOS Por los cheques girados. Por los retiros efectuados Por las notas de cargo recibidas Por la transferencia de fondos. NORMAS Los saldos acreedores deberán pre- APLICABLES sentarse en el Balance General como parte del pasivo en el rubro 30 Obli- gaciones Financieras. Cuando en un mismo Banco hay diversas cuen- tas compensables que arrojan in- distintamente saldos deudores y acreedores se mostrará en el activo pasivo el saldo deudor o Acreedor neto. Los saldos contables de las cuentas bancarias, deben ser objeto de conciliación mensual con los estados del banco. Las diferencias que hubie- ran deberán ser investigadas y regu- larizadas. Los cheques que se encuentren pen- dientes de cobro con una antigüe- dad de tres meses deberán ser anu- lados y transferidos a una cuenta por pagar. CUENTA 1004 OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS LOCALES 1004.00 (Entidad) 1005 OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTE- RIOR 1005.00 (Entidad) DESCRIPCION Estas cuentas registran los fondos en moneda nacional o extranjera depo- sitados en instituciones autorizadas como entidades financieras. Estas cuentas necesariamente son de saldo deudor y son aplicables a las cuentas 1004 - 1005 y 1008. DINAMICA DEBITOS Por los depósitos efectuados. Por las notas de abono recibidas Por las transferencia de fondos. CREDITOS Por los retiros realizados Por las notas de cargo recibidas Por la transferencia de fondos.