Norma Legal Oficial del día 02 de octubre del año 1999 (02/10/1999)
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TEXTO DE LA PÁGINA 39
MORDAZA, sabado 2 de octubre de 1999
NORMAS LEGALES
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ningun caso se considerara como integrante de MORDAZA o fondos fijos, los vales o documentos provisionales, que expresan entrega de dinero; en caso de integrarlo, deben ser objeto de regularizacion al cierre del ejercicio mensual para ser mostrados en la cuenta que corresponda a la naturaleza del destino final del dinero objeto de la entrega.
DESCRIPCION Y DINAMICA DEL PLAN DE CUENTAS CLASE 1 ACTIVO CORRIENTE DESCRIPCION Agrupa a las cuentas representativas del dinero disponible sin ninguna restriccion, o cualquier partida de activo que se tenga, para convertirse en efectivo o partida similar en un periodo relativamente corto. Por lo general, para estos efectos, se considera un periodo de un ano o menos. Los rubros que agrupan el Activo Corriente son: MORDAZA y Bancos, Valores Negociables, Prestaciones y Efectos por Cobrar, Cuentas por Cobrar por Recobros, Cuentas por Cobrar Diversas, Mercaderias y Gastos pagados por Adelantado. Al fin del ejercicio y solo con el objeto de una MORDAZA adecuada en el balance general, se separaran porciones liquidables a largo plazo para mostrarlas como activo no corriente. Igualmente los saldos bancarios y otras cuentas que resulten acreedoras se reclasificaran para mostrarlos, segun el plazo de su liquidacion, en el lugar que le corresponda en el Pasivo. 10 MORDAZA Y BANCOS
CUENTA
1002 BANCOS LOCALES 1002.00 (Banco) 1003 BANCOS DEL EXTERIOR 1003.00 (Banco) Estas cuentas registran los depositos a la vista, de ahorros y a plazo, en moneda nacional y extranjera que se mantienen en los bancos del MORDAZA y del exterior. Estas cuentas son de saldo deudor, y es aplicable a las cuentas 1002,1003 y 1008. (Instituciones Financieras Afiliadas )
DESCRIPCION
DINAMICA DEBITOS Por los depositos efectuados. Por la transferencia de fondos. Por las notas de abono recibidas. Por los cheques girados. Por los retiros efectuados Por las notas de cargo recibidas Por la transferencia de fondos. Los saldos acreedores deberan presentarse en el Balance General como parte del pasivo en el rubro 30 Obligaciones Financieras. Cuando en un mismo Banco hay diversas cuentas compensables que arrojan indistintamente saldos deudores y acreedores se mostrara en el activo pasivo el saldo deudor o Acreedor neto. Los saldos contables de las cuentas bancarias, deben ser objeto de conciliacion mensual con los estados del banco. Las diferencias que hubieran deberan ser investigadas y regularizadas. Los cheques que se encuentren pendientes de cobro con una antiguedad de tres meses deberan ser anulados y transferidos a una cuenta por pagar. 1004 OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS LOCALES 1004.00 (Entidad) 1005 OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR 1005.00 (Entidad) Estas cuentas registran los fondos en moneda nacional o extranjera depositados en instituciones autorizadas como entidades financieras. Estas cuentas necesariamente son de saldo deudor y son aplicables a las cuentas 1004 - 1005 y 1008. Por los depositos efectuados. Por las notas de abono recibidas Por las transferencia de fondos. Por los retiros realizados Por las notas de cargo recibidas Por la transferencia de fondos.
CREDITOS RUBRO DESCRIPCION Comprende el efectivo, cheques, giros y los depositos que mantiene la empresa en MORDAZA, en MORDAZA y en las Instituciones Financieras del MORDAZA y del Exterior. Ademas, incluye los sobregiros y avances en cuenta corriente, otorgados por los Bancos y otras instituciones financieras. 1001 MORDAZA 1001.01 Principal 1001.11 Fondos Fijos Esta Cuenta registra las disponibilidades que la Empresa mantiene transitoriamente en MORDAZA, en moneda nacional o extranjera y el saldo es necesariamente deudor, asimismo esta representada por los fondos fijos para desembolsos menudos
NORMAS APLICABLES
CUENTA
DESCRIPCION
DINAMICA DEBITOS Por los ingresos en efectivo en moneda nacional o extranjera. Por las transferencias internas en efectivo Por la constitucion de los fondos fijos. Por los egresos en efectivo en moneda nacional y/o extranjera. Por las transferencias internas en efectivo. Los fondos fijos deberan ser destinados para desembolsos menores que requieren de escasa inversion. El fondo de MORDAZA estara constituido por el dinero existente, mas los comprobantes de las salidas efectuadas y que sera igual al monto asignado autorizado. La reposicion se efectuara con cheque por el monto utilizado, previa autorizacion de los funcionarios responsables. Deberan practicarse arqueos de MORDAZA por lo menos una vez por mes. En CUENTA
CREDITOS
DESCRIPCION
NORMAS APLICABLES
DINAMICA DEBITOS
CREDITOS