TEXTO PAGINA: 40
Pág. 178954 NORMAS LEGALES Lima, sábado 2 de octubre de 1999 NORMAS Los saldos contables deben ser obje- APLICABLES to de conciliación mensual, con los estados de las financieras. Las diferencias que hubieran, deben ser investigadas y regularizadas. CUENTA 1006 DEPOSITOS SUJETOS A RESTRICCION LOCALES 1006.00 (Entidad, o Banco) 1007 DEPOSITOS SUJETOS A RESTRICCION DEL EX- TERIOR 1007.00 (Entidad o Banco) DESCRIPCION En estas cuentas se registran los de- pósitos sobre los cuales la Empresa no puede ejercer su inmediata dispo- nibilidad por orden Judicial, contrac- tual u otra restricción Esta cuenta es de saldo deudor, y es aplicable a las cuentas 1006, 1007 y 1008. DINAMICA DEBITOS Por los depósitos restringidos CREDITOS Por la liberación de los depósitos su- jetos a restricción. NORMAS Los registros en estas cuentas debe- APLICABLES rán estar debidamente sustentadas por las ordenes judiciales que dispo- nen los embargos preventivos, o los contratos correspondientes. CUENTA 1008 INSTITUCIONES FINAN- CIERAS AFILIADAS DESCRIPCION En esta cuenta se registran los depó- sitos a la vista, de ahorros y a plazo moneda nacional y extranjera que se mantienen en las entidades financie- ras afiliadas, del país o del exterior. Esta cuenta es de saldo deudor y es aplicable sólo para las entidades fi- nancieras que tenga relación de aso- ciadas o afiliadas a la Empresa. DINAMICA DEBITOS Por los depósitos efectuados Por la transferencia de fondos Por las notas de abono recibidas CREDITOS Por los retiros efectuados Por las notas de cargo recibidas Por la transferencia de fondos RUBRO 11 VALORES NEGOCIABLES DESCRIPCION En esta cuenta se registra los valores adquiridos con carácter temporal y de convertibilidad inmediata. Estos valores tienen cotización bursátil y pueden ser emitidas por empresas nacionales, del exterior, o asociadas. Estos valores son adquiridos con los excedentes transitorios de disponibi- lidad. El registro se efectuará al costo, más los cargos relacionados con su adqui- sición CUENTA 1101 INVERSIONES LOCALES DINAMICA DEBITOS Por el costo de los valores más los cargos de su adquisiciónPor el mayor valor derivado del ajus- te integral por inflación. CREDITOS Por el precio de venta de las inversio- nes. NORMAS Los valores para que puedan consi- APLICABLES derarse como inversiones tempora- les deben estar cotizadas en bolsa y que la empresa tenga la intención en caso de necesidad o conveniencia. CUENTA 1109 PROVISION PARA FLUC- TUACION DE VALORES NEGOCIABLES DESCRIPCION En esta cuenta se registra las provi- siones acumuladas que se efectúan para cubrir las posibles pérdidas de los valores negociables, adquiridos de empresas locales, y asociadas. Esta cuenta es de saldo acreedor, y su finalidad es presentar la valuación de los valores negociables al valor de mercado, tomando en consideración lo dispuesto en la Norma Internacio- nal de Contabilidad N° 25. DINAMICA DEBITOS Por la reversión de las provisiones en exceso Por el saldo de las provisiones acu- muladas constituidas a la fecha de venta. CREDITOS Por la constitución de la provisión de fluctuación de valores, originada por la reducción del costo a valor de mer- cado NORMAS La valuación de estas inversiones se APLICABLES presentan al valor de mercado, o el menor entre el valor de costo o de mercado, siendo necesario efectuar una Provisión de Fluctuación de Va- lores por el quebranto que sufran estas inversiones, tomando como base el total de la cartera o por totales o categorías de inversiones, o en base a las inversiones individuales que ha- yan sido realizadas. CUENTA 12 CUENTAS POR COBRAR CUENTA CORRIENTE DESCRIPCION Comprende los adeudos a favor de la Empresa por concepto de los aportes y copagos a cargo de las entidades empresariales, o afiliadas, y a pacien- tes particulares cuando se refiera a los adeudos por prestaciones de ser- vicios de clínicas. CUENTA 1201 APORTES 1202 COPAGOS 1203 CLIENTES DE CLINICA DESCRIPCION En estas cuentas se registran la emi- sión de facturas y notas de débito por los servicios prestados de acuerdo a la cobertura en los planes ofrecidos a los afiliados regulares y potestativos, los copagos establecidos por la ley y su reglamento. Así mismo por la emisión de facturas por los servicios prestados de clínicas a terceros. Así mismo se registran las notas de débito emitidas a los afiliados que no cumplan con el pago del derecho de atención en la prestación de servicios de salud de acuerdo al plan y cobertu- ras contratadas y según los paráme-