NORMA LEGAL OFICIAL DEL DÍA 23 DE SEPTIEMBRE DEL AÑO 2017 (23/09/2017)

56 NORMAS LEGALES Sábado 23 de setiembre de 2017 / El Peruano se deriven de los hechos revelados en la observación, teniendo en cuenta la identi fi cación del deber incumplido, la reserva, la presunción de licitud y relación causal. Para el análisis del señalamiento del tipo de presunta responsabilidad, se debe tener en cuenta lo siguiente: - Para la responsabilidad administrativa funcional, se requiere establecer el comportamiento que transgrede los deberes del servidor o funcionario público y su relación causal con el efecto observado. Dicho análisis debe constar en el documento que sustenta la responsabilidad administrativa funcional (ver apéndice 22 - Documento que Sustenta la Identi fi cación de la Presunta Responsabilidad Administrativa Funcional) respecto de los partícipes en los hechos de la observación, el cual forma parte de los apéndices del informe de auditoría. El documento que sustenta la responsabilidad administrativa funcional no vincula a los Órganos Instructores competentes, los cuales, en el marco de sus atribuciones legales exclusivas efectuarán la calificación de admisibilidad y procedencia de la participación de los funcionarios o servidores públicos respecto de los cuales se ha señalado la presunta responsabilidad administrativa funcional en los hechos de las observaciones que se exponen en el informe de auditoría. Tampoco vincula a los Órganos Sancionadores ni al Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas, en el procedimiento administrativo sancionador. - Para la responsabilidad civil, se requiere establecer que el daño económico haya sido ocasionado por el incumplimiento de sus funciones del servidor o funcionario público, por su acción u omisión. - Para la responsabilidad penal, se requiere establecer el comportamiento que transgrede los deberes del servidor o funcionario público y su relación causal con los elementos objetivos y subjetivos que conforman la tipifi cación del delito.” “4. Elaboración del Informe4.3 Elaborar el informe de auditoríaEstructura del informe de auditoríaVI. APÉNDICESA fi n de lograr el máximo de concisión y claridad en el informe, se incluye como apéndices, aquella documentación que sustenta los hechos o situaciones defi cientes detectadas descritas en el informe. Apéndices especí fi cos Se han establecido los siguientes apéndices que deberá contener como mínimo todo informe de auditoría de cumplimiento: Apéndice N° 1 Relación de personas comprendidas en los hechos (ver apéndice 13 - Relación de personas comprendidas en los hechos) Apéndice N° 2 Comentarios presentados por las personas comprendidas en los hechos. Apéndice N° 3 Evaluación de los comentarios presentados por las personas comprendidas en los hechos (Ver apéndice 10 - Evaluación de los comentarios presentados por las personas comprendidas en los hechos) Asimismo, se deben incluir como apéndices, las evidencias que sustenten el señalamiento de las presuntas responsabilidades, ordenadas de manera secuencial, concatenada por cada observación y en forma autenticada. De haber identi fi cado presunta responsabilidad administrativa funcional sujeta a la potestad sancionadora de la Contraloría, el documento que la sustenta (ver apéndice 22 - Documento que Sustenta la Identi fi cación de la Presunta Responsabilidad Administrativa Funcional), se incorpora como último apéndice en el informe de auditoría.”ANEXO N° 3 Modi fi cación del rubro Apéndices de la Tabla de Criterios a Considerar en la Elaboración del Informe de Auditoría del Apéndice 11 - Informe de Auditoría, del numeral 7. Apéndices e inclusión del Apéndice 22 - Documento que Sustenta la Identi fi cación de la Presunta Responsabilidad Administrativa Funcional, en el numeral 7. Apéndices, del “Manual de Auditoría de Cumplimiento” aprobado por Resolución de Contraloría N° 473-2014-CG “7. ApéndicesApéndice 11 - Informe de Auditoría”CRITERIOS A CONSIDERAR EN LA ELABORACIÓN DEL INFORME DE AUDITORÍA DENOMINACIÓN DESCRIPCIÓN Apéndices- Contiene las evidencias debidamente autenticadas que sustentan los hechos advertidos en el informe. Deben ser precedidas de una relación que indiquen su numeración y asunto a que se re fi ere cada apéndice, cautelando un ordenamiento relacionado a la ex-posición de los hechos observados en el informe. - Incluir como apéndice N° 1 - “Relación de personas comprendidas en los hechos observados”, consig-nando: nombres y apellidos completos, tipo y número de documento de identidad (en caso de extranjeros indicar número de carnet de extranjería); cargo(s) de-sempeñado(s), período(s) de gestión vinculados a los hechos evidenciados, condición laboral, contractual o estatutaria y domicilio correspondiente, precisando si se trata de un jirón, calle, avenida, block, urbanización, zona, asentamiento humano, número, manzana, lote/distrito/provincia /región. - El apéndice N° 2 - “Evaluación de comentarios pre- sentados por las personas comprendidas en los hechos” debe realizarse por persona comprendida en los hechos evidenciados (ver apéndice 10). - De corresponder, incluir el informe técnico de los pro- fesionales especializados que hubieren apoyado a la comisión auditora, veri fi cando que el mismo se haya elaborado con observancia de las formalidades exigi-bles para cada profesión. Asimismo, debe ser conciso, claro y concluyente, y no debe contener ambigüe-dades o inconsistencias. - Documentación indispensable que contenga impor- tante información complementaría o ampliatoria de los datos contenidos en el informe y que no obre en la en-tidad auditada; asimismo se debe incluir como apéndi-ces las evidencias que sustenten el señalamiento del tipo de presunta responsabilidad. - Cuando el informe contiene observaciones con presunta responsabilidad administrativa funcio-nal sujeta a la potestad sancionadora de la Con-traloría, el documento que lo sustenta se elabora de acuerdo a lo establecido en el apéndice 22 - Documento que Sustenta la Identi fi cación de la Presunta Responsabilidad Administrativa Funcio-nal, y se consigna como último apéndice del in-forme de auditoría. “7. Apéndices Apéndice 22” APÉNDICE 22 - DOCUMENTO QUE SUSTENTA LA IDENTIFICACIÓN DE LA PRESUNTA RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA FUNCIONAL SUSTENTO DE IDENTIFICACIÓN DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA FUNCIONAL Los hechos contenidos en la(s) observación(es), respecto de los partícipes que se identi fi can en el presente documento, constituyen infracción grave o muy grave establecida en la Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General