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Pág. 157567 NORMAS LEGALES Lima, viernes 20 de febrero de 1998 INFORMACION FINANCIERA La información financiera de las Sociedades Corredo- ras de Productos deberá adecuarse en lo pertinente a lo normado en el Reglamento para la Preparación de Infor- mación Financiera, aprobado por Resolución CONASEV Nº 182-92-EF/94.10.0 Los Estados Financieros, cuyos modelos se adjuntan, serán presentados trimestralmente y están referidos a : a) Balance General b) Estado de Ganancias y Pérdidas c) Estado de Cambios en el Patrimonio Neto d) Estado de Flujos de Efectivo La información financiera anual al 31 de diciembre de cada año, deberá ser dictaminada por Sociedades de Auditoría debidamente inscritas, la misma que compren- derá además de los estados financieros antes menciona- dos, las aclaraciones pertinentes denominadas “notas a los estados financieros”, así como la información comple- mentaria. Los plazos de presentación de la información financie- ra trimestral y anual, están establecidos en la Resolución CONASEV Nº 079-97-EF/94.10. MODELO A UTILIZARSE EN LA PRESENTACION DE LA INFORMACION FINANCIERA (Nombre de la Sociedad Corredora de Productos) BALANCE GENERAL (Expresado en Nuevos Soles) Al ........ de .................... de ACTIVO 199... 199... ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos Valores Negociables Cuentas por Cobrar Otras Cuentas por Cobrar Filiales (o Principal) y Afiliadas Suministros Diversos Gastos Pagados por Anticipado TOTAL ACTIVO CORRIENTE Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Inversiones en Valores Inmuebles, Maquinaria y Equipo (Neto de Depreciación Acumulada) Otros Activos TOTAL ACTIVO CUENTAS DE ORDEN Clientes Saldos por Liquidar por Operaciones de Venta Control de Operaciones de Compra Registro de Garantías Otorgadas Títulos Recibidos en Custodia Registro de Garantías Recibidas Registro de Operaciones de Reporte (Nombre de la Sociedad Corredora de Productos) BALANCE GENERAL (Expresado en Nuevos Soles) Al ........ de .................... de PASIVO Y PATRIMONIO NETO 199... 199... PASIVO PASIVO CORRIENTE Sobregiros y Pagarés Bancarios Cuentas por Pagar Otras Cuentas por Pagar Filiales (o Principal) y Afiliadas Provisión Beneficios Sociales TOTAL PASIVO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo Filiales (o Principal) y Afiliadas TOTAL PASIVO Contingencias COMENTARIOS Las garantías serán registradas a precio de mercado. Deberá llevarse un control auxiliar por tipo de operación, condiciones y vencimientos. En esta cuenta también se registrarán las garantías otorgadas a la Bolsa de Productos y a la CONASEV. 024 RESPONSABILIDAD POR CUSTODIA DE TITULOS Contenido: Agrupa la responsabilidad de la Sociedad Corredora de Productos durante el tiempo que el cliente decida mantener en custodia sus títulos. DINAMICA DE LA CUENTA 024 Es debitada por: Es acreditada por: - La entrega o venta de los títulos efec- - Recepción de los títulos de propie- tuados por orden del cliente. dad de los clientes. - Actualización del costo de los títulos. COMENTARIO Se deberá controlar y registrar los títulos por cliente, debiendo mostrarse dichos títulos a precio de mercado al cierre de cada período. Los títulos deben estar depositados en caja fuerte o alguna otra manera que ofrezca seguridad. En caso de conservarse en caja fuerte, se deben efectuar, recuentos periódicos de los títulos, con intervención del funcionario autorizado y en presencia del responsable de la custodia de los mismos. 025 RESPONSABILIDAD POR GARANTIAS RECIBIDAS Contenido: Agrupa el monto total de derechos y bienes recibidos en garantía a favor de la Sociedad Corredora de Productos por créditos otorgados u operaciones efectuadas con ter- ceros. DINAMICA DE LA CUENTA 025 Es debitada por: Es acreditada por: - La entrega o devolución de los dere- - El importe total de los derechos y chos y bienes. bienes recibidos. - La ejecución de las garantías recibi- das. COMENTARIO Se deberá llevar un registro auxiliar de las garantías recibidas por cliente, indicando tipo de crédito u operación; condiciones y vencimientos. 026 CONTROL DE OPERACIONES DE REPORTE Contenido: Agrupa el importe de las operaciones de reporte efec- tuadas por la Sociedad Corredora de Productos por cuen- ta de clientes que actúan como reportante y cuyas opera- ciones se encuentran pendiente de cancelación. DINAMICA DE LA CUENTA 026 Es debitada por: Es acreditada por: - La cancelación de la operación de - El importe total de las operaciones reporte. de reporte efectuadas. - La ejecución de las garantías recibidas.