Norma Legal Oficial del día 01 de enero del año 2003 (01/01/2003)
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NORMAS LEGALES
MORDAZA, miercoles 1 de enero de 2003
ria Publica de la Nacion, y a los demas entes rectores como Presupuesto Publico, Tesoro Publico, etc. 5.3 Para verificar el inventario fisico de los bienes muebles e inmuebles de propiedad de la municipalidad, al 31 de diciembre; se podra contar con el apoyo de profesionales expertos en los casos que fuere necesario, segun las Normas Tecnicas de Control. 5.4 La entrega de los saldos bancarios conciliados al 31 de diciembre, asi como los talones de los cheques utilizados, incluyendo la MORDAZA chequera, se efectuara segun las directivas impartidas por el Sistema de Tesoreria. 5.5 Se recomienda solicitar a las entidades financieras los extractos bancarios, dentro de los primeros dias habiles del mes siguiente para facilitar la elaboracion de conciliaciones bancarias. Los extractos bancarios son los referentes a las cuentas corrientes en el que se abonan, las transferencias recibidas del Fondo de Compensacion Municipal, Vaso de Leche, Canon Minero, Gasifero, Hidroenergetico, Forestal, Pesquero, Vigencia de Minas y Otras Transferencias, segun sea el caso. 5.6 El calculo de los Beneficios Sociales del personal con que cuenta la municipalidad a la fecha de transferencia, debe ser proporcionado por la Oficina de Personal. 5.7 El acervo documentario, que se debe entregar a la nueva Administracion comprende documentos contables y administrativos. Los Comprobantes de Pago deben estar adecuadamente archivados, en orden cronologico, sustentados con la documentacion original de los compromisos devengados que han sido cancelados. Lo mismo corresponde a los Recibos de Ingreso, Convenios, fianzas y garantia de proveedores y contratistas. 5.8 Se elaborara un Informe que debe contener las principales acciones realizadas y los problemas encontrados en la Entrega-Recepcion de la documentacion contable, dejando MORDAZA del MORDAZA efectuado y de los resultados obtenidos 5.9 El Contador General y el personal de contabilidad, brindaran a las autoridades electas, toda la colaboracion que requieran asi como las facilidades del caso para que el MORDAZA de transferencia se realice en forma ordenada. 5.10 La transferencia se efectuara mediante acta de entrega - recepcion de documentos contables y administrativos (Anexo Nº 1), la misma que debera estar acompanada, entre otros, de lo siguiente: 1. Estructura Organica(Organigrama). 2. Documentacion contable y presupuestaria. 3. Acervo documentario administrativo. 4. Cargos de recepcion y entrega. 5. Otros (ROF,MOF,Manuales de Procedimientos administrativos). 6. Observaciones. 6. INFORMACION A PRESENTAR PARA LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA. 6.1 Los Alcaldes electos y reelectos que asuman funciones, tienen una gran responsabilidad en la MORDAZA de la rendicion de cuentas para la elaboracion de la Cuenta General de la Republica; por lo que deberan brindar al Contador General del Municipio todo el apoyo necesario para el MORDAZA de cierre contable y la MORDAZA de informacion a los Organos Rectores de los Sistemas Administrativos del Sector Publico. 6.2 La informacion contable que se debe presentar para la Cuenta General de la Republica correspondiente, sera de acuerdo a los lineamientos impartidos en el Instructivo Nº 7 "Cierre Contable"actualizado (Anexo Nº 2). 7. COMENTARIOS ADICIONALES 7.1 El MORDAZA de transferencia se debe efectuar teniendo en cuenta ademas las "Normas Tecnicas de Control Interno para el Sector Publico" aprobadas mediante Resolucion de Contraloria Nº 072-98-CG; principalmente las siguientes: 100 - 04 - Asignacion de Autoridad y Responsabilidad 230 - 03 - Conciliaciones Bancarias 230 - 06 - Control y Custodia de Cartas Fianzas
230 - 12 - Arqueos de Fondos y Valores 280 - 03 - Conciliacion de saldos 280 - 06 - Documentacion Sustentatoria 280 - 07 - Oportunidad en el Registro y MORDAZA de Informacion Financiera 300 - 03 - Toma de Inventario Fisico 7.2 Constituye falta disciplinaria el llevar con atraso los registros y libros contables. 7.3 Si hubiere lugar a una reestructuracion de informacion y documentacion contable, se efectuara de acuerdo a lo normado en el Instructivo Nº12 incluido en el Compendio aprobado por Resolucion de Contaduria Nº 067-98-EF/93.01. 7.4 El acervo documentario contable, debe ser adecuadamente resguardado, a fin de tener un verdadero sustento de la informacion financiera y presupuestaria elaborada y que el patrimonio municipal se encuentre respaldado con el inventario fisico general de los bienes muebles e inmuebles, de propiedad de la entidad. 7.5 Las nuevas autoridades edilicias que no hayan recibido los documentos y registros sustentatorios de las operaciones realizadas por la anterior administracion, hasta el 31 de enero deberan hacer de conocimiento de la Contraloria General de la Republica e iniciar las acciones administrativas y judiciales a que hubiere lugar, al MORDAZA del Art. 25º del Decreto Legislativo Nº 276 Ley de Bases de la MORDAZA Administrativa y de Remuneraciones del Sector Publico. 8. ANEXOS 8.1 ANEXO Nº 1 MODELO DE ACTA DE ENTREGA-RECEPCION DE DOCUMENTACION CONTABLE ACTA DE ENTREGA - RECEPCION En la MORDAZA de............................ a los............ dias del mes de................................... del ano............., se reunieron en la oficina de. . . . . . . . . . .............. . . . , los representantes de la Comision de Transferencia de la Municipalidad ...(provincial/distrital)... de ..................... . . . . . . . . . . ................... , los senores . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . , con DNI. Nº ..................., senor ............................................ con DNI Nº..................... , etc. (todos los funcionarios que refrendaran el acta); quienes han realizado la constatacion y verificacion del acervo documentario de la Oficina de Contabilidad y Tesoreria, objeto de la transferencia, dejando MORDAZA de la conformidad de la misma, para cuyo efecto MORDAZA al pie de esta Acta.
Funcionarios que entregan Funcionarios que reciben
------------------------ ------------------------ ------------------------ 8.2 ANEXO Nº 2
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TEXTO PARCIAL DEL INSTRUCTIVO Nº 7 ACTUALIZADO SEGUN RESOLUCIONES MODIFICATORIAS INFORMACION DE RESPONSABILIDAD DEL CONTADOR O QUIEN HAGA SUS VECES a) Informacion Financiera ajustada por efecto de inflacion: Balance General F-1 (Comparativo) Estado de Gestion F-2 (Comparativo) Estado de Cambios del Patrimonio Neto F-3 (Comparativo) Estado de Flujos de Efectivo F-4 (Comparativo) Notas a los Estados Financieros (Comparativos) Anexos a la Informacion Financiera: AF-1 AF-2 AF-2A AF-3 Inversiones Inmuebles, Maquinaria y Equipo Infraestructura Publica Depreciacion, Agotamiento y Amortizacion acumulada