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PÆg. 236386 NORMAS LEGALES Lima, miércoles 1 de enero de 2003 ría Pública de la Nación, y a los demás entes rectores como Presupuesto Público, Tesoro Público, etc. 5.3 Para verificar el inventario físico de los bienes muebles e inmuebles de propiedad de la municipalidad, al 31 de diciembre; se podrá contar con el apoyo de pro- fesionales expertos en los casos que fuere necesario,según las Normas Técnicas de Control. 5.4 La entrega de los saldos bancarios conciliados al 31 de diciembre, así como los talones de los chequesutilizados, incluyendo la última chequera, se efectuará según las directivas impartidas por el Sistema de Tesore- ría. 5.5 Se recomienda solicitar a las entidades financie- ras los extractos bancarios, dentro de los primeros días hábiles del mes siguiente para facilitar la elaboración deconciliaciones bancarias. Los extractos bancarios son los referentes a las cuen- tas corrientes en el que se abonan, las transferenciasrecibidas del Fondo de Compensación Municipal, Vaso de Leche, Canon Minero, Gasífero, Hidroenergético, Fo- restal, Pesquero, Vigencia de Minas y Otras Transferen-cias, según sea el caso. 5.6 El cálculo de los Beneficios Sociales del personal con que cuenta la municipalidad a la fecha de transferen-cia, debe ser proporcionado por la Oficina de Personal. 5.7 El acervo documentario, que se debe entregar a la nueva Administración comprende documentos conta-bles y administrativos. Los Comprobantes de Pago deben estar adecuada- mente archivados, en orden cronológico, sustentados conla documentación original de los compromisos devenga- dos que han sido cancelados. Lo mismo corresponde a los Recibos de Ingreso, Convenios, fianzas y garantía deproveedores y contratistas. 5.8 Se elaborará un Informe que debe contener las principales acciones realizadas y los problemas encon-trados en la Entrega-Recepción de la documentación contable, dejando constancia del proceso efectuado y de los resultados obtenidos 5.9 El Contador General y el personal de contabili- dad, brindarán a las autoridades electas, toda la colabo- ración que requieran así como las facilidades del casopara que el proceso de transferencia se realice en forma ordenada. 5.10 La transferencia se efectuará mediante acta de entrega - recepción de documentos contables y adminis- trativos (Anexo Nº 1), la misma que deberá estar acom- pañada, entre otros, de lo siguiente: 1. Estructura Orgánica(Organigrama). 2. Documentación contable y presupuestaria.3. Acervo documentario administrativo. 4. Cargos de recepción y entrega. 5. Otros (ROF,MOF,Manuales de Procedimientos ad- ministrativos). 6. Observaciones. 6. INFORMACIÓN A PRESENTAR PARA LA CUEN- TA GENERAL DE LA REPUBLICA. 6.1 Los Alcaldes electos y reelectos que asuman fun- ciones, tienen una gran responsabilidad en la presenta- ción de la rendición de cuentas para la elaboración de laCuenta General de la República; por lo que deberán brin- dar al Contador General del Municipio todo el apoyo ne- cesario para el proceso de cierre contable y la presenta-ción de información a los Órganos Rectores de los Siste- mas Administrativos del Sector Público. 6.2 La información contable que se debe presentar para la Cuenta General de la República correspondiente, será de acuerdo a los lineamientos impartidos en el Ins- tructivo Nº 7 “Cierre Contable”actualizado (Anexo Nº 2). 7. COMENTARIOS ADICIONALES 7.1 El proceso de transferencia se debe efectuar te- niendo en cuenta además las “Normas Técnicas de Con- trol Interno para el Sector Público” aprobadas medianteResolución de Contraloría Nº 072-98-CG; principalmente las siguientes: 100 - 04 - Asignación de Autoridad y Responsabilidad 230 - 03 - Conciliaciones Bancarias 230 - 06 - Control y Custodia de Cartas Fianzas230 - 12 - Arqueos de Fondos y Valores 280 - 03 - Conciliación de saldos 280 - 06 - Documentación Sustentatoria 280 - 07 - Oportunidad en el Registro y Presentación de Información Financiera 300 - 03 - Toma de Inventario Físico 7.2 Constituye falta disciplinaria el llevar con atraso los registros y libros contables. 7.3 Si hubiere lugar a una reestructuración de informa- ción y documentación contable, se efectuará de acuerdo a lo normado en el Instructivo Nº12 incluido en el Compendio aprobado por Resolución de Contaduría Nº 067-98-EF/93.01. 7.4 El acervo documentario contable, debe ser ade- cuadamente resguardado, a fin de tener un verdadero sustento de la información financiera y presupuestariaelaborada y que el patrimonio municipal se encuentre respaldado con el inventario físico general de los bienes muebles e inmuebles, de propiedad de la entidad. 7.5 Las nuevas autoridades edilicias que no hayan recibi- do los documentos y registros sustentatorios de las opera- ciones realizadas por la anterior administración, hasta el 31de enero deberán hacer de conocimiento de la Contraloría General de la República e iniciar las acciones administrati- vas y judiciales a que hubiere lugar, al amparo del Art. 25º delDecreto Legislativo Nº 276 Ley de Bases de la Carrera Admi- nistrativa y de Remuneraciones del Sector Público. 8. ANEXOS 8.1 ANEXO Nº 1 MODELO DE ACTA DE ENTREGA-RECEPCIÓN DE DOCUMENTACIÓN CONTABLE ACTA DE ENTREGA - RECEPCIÓN En la ciudad de............................ a los............ días del mes de................................... del año............., se reunie- ron en la oficina de. . . . . . . . . . ………….. . . . , losrepresentantes de la Comisión de Transferencia de la Municipalidad ...( provincial/distrital) ... de ..................... . . . . . . . . . . ………………. , los señores . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . , con DNI. Nº ………………., señor ............................................ con DNI Nº..................... , etc. (todos los funcionarios que refrendarán el acta); quie-nes han realizado la constatación y verificación del acer- vo documentario de la Oficina de Contabilidad y Tesore- ría, objeto de la transferencia, dejando constancia de laconformidad de la misma, para cuyo efecto firman al pie de esta Acta. Funcionarios que entregan Funcionarios que reciben ———————————— ——————————— ———————————— ——————————————————————— ——————————— 8.2 ANEXO Nº 2 TEXTO PARCIAL DEL INSTRUCTIVO Nº 7 ACTUALIZADO SEGÚN RESOLUCIONES MODIFICATORIAS INFORMACIÓN DE RESPONSABILIDAD DEL CON- TADOR O QUIEN HAGA SUS VECES a) Información Financiera ajustada por efecto de inflación: Balance General F-1 (Comparativo) Estado de Gestión F-2 (Comparativo) Estado de Cambios del Patrimonio Neto F-3 (Compa-rativo) Estado de Flujos de Efectivo F-4 (Comparativo) Notas a los Estados Financieros (Comparativos)Anexos a la Información Financiera: AF-1 Inversiones AF-2 Inmuebles, Maquinaria y Equipo AF-2A Infraestructura Pública AF-3Depreciación, Agotamiento y Amortización acumulada