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/G50/GE1/G67/G2E/G20 /G32/G35/G34/G36/G33/G38 /G4E/G4F/G52/G4D/G41/G53/G20/G4C/G45/G47/G41/G4C/G45/G53 Lima, viernes 7 de noviembre de 2003 NOTAS AL ANEXO Nº 7 (1) La Columna NO RECUPERABLE es aplicable sólo a las cuentas del ACTIVO. En ella se podrá consignar el monto que la empresa est ime no será recuperado y que, en consecuencia, no podrá ser distribuido a lo largo de las bandas temporales. (2) La Columna TOTAL constituye la suma de todas las bandas temporales para cada cuenta del ACTIVO, PASIVO, DELTA NETO DE OPCION ES y DESCALCE MARGINAL. Para cada cuenta del ACTIVO y del P ASIVO, la suma de todas las bandas temporales (incluyendo la Columna NO RECUPERABL E para el caso del ACTIVO) deberá ser igual al saldo reportado en el Balance de Comprobación del mes de reporte, de acuerdo con la siguiente t abla de equivalencias. A C T I V O Balance de Comprobación P A S I V O S Balance de Comprobación Disponible 1100 Ob ligaciones con el Público 2100 Obligaciones a la Vista 2101 Obligaciones por Cuentas de Ahorro 2102 Obligaciones por Cuentas a Plazo 2103 Fondos Interbancarios 1200 F ondos Interbancarios 2200 Inversiones Negociables y A 1300 Depósitos del Sistema 2300 Vencimiento Fi nanciero y O.I. Créditos 1400 A deudados y Otras 2400 + 2600 Vigentes 1401 Obli gaciones Financieras Otros 1403 + 1404 + 1405 + 1406 Cuentas por Cobrar 1500 Cuentas por Pagar 2500 Inversiones Permanentes 1700 V alores, Títulos y 2800 Obligaciones en Circulación Posición activa en derivados 8409.04.01 + 8409.04.02 + Posición pasiva en 8409.04.01 + 8409.04.02 + de tasa de interés 8409. 04.09 derivados de tasa de interés 8409. 04.09 Posición activa en derivados 7106.01 + 7106.02 Posición pasiva en derivados 7206.01 + 7206.02 de moneda extranjera de moneda extranjera Posición activa en otros Valor Nominal registrado en Posición pasiva en otros Valor Nominal registrado enderivados sensibles cuentas contingentes o de orden derivados sensibles cuentas contingentes o de orden Otras Cuentas Activas 1600 + 1800 + 1900 Otras Cuentas Pasivas 2700 + 2900 (3) Para el cálculo de las filas TOTAL (I) y TOTAL (II) no deberán sumarse las cuentas con asteriscos (*), puesto que estos mont os ya están considerados en otras cuentas que forman parte de dichos totales. (4) El MONTO DELTA NETO no es aplicable al no contar con autorización para realizar operaciones con derivados. (5) Para el cálculo de este indicador, se deberá considerar el patrimonio efectivo del mes anterior a la fecha de reporte. Para el cálculo de los ratios deberá multiplicarse el numerador por el tipo de cambio establecido por la Superintendencia, en caso corresponda. (6) Registrar el DESCALCE ACUMULADO entre las pa rtidas del ACTIVO y del P ASIVO que estén sujetas a Valor de Actualización Consta nte (VAC). (7) Registrar el DESCALCE ACUMULADO de otra tasa a la cual sean sensibles rubros del ACTIVO y del PASIVO, cuando se estime que s u impacto es importante. De considerarlo necesario, el Banco podrá crear más filas en las cuales presente los descalces sujetos a otras tasas adicionales. (8) El presente Anexo será firmado por el Jefe o encargado de la Unidad de Riesgos o equivalente, el mismo que es responsable po r la elaboración y presentación de esta información a la Superintendencia. (9) Registrar el DESCALCE ACUMULADO entre las partidas del A CTIVO y del P ASIVO que estén sujetas a la tasa LIBOR. (10) Registrar el DESCALCE ACUMULADO de la moneda extranjera que presente un DESCALCE ACUMULADO individual superior al 10% del p atrimonio efectivo, con excepción del dólar americano. Se crearán más filas en las cuales se presenten los descalces de otras monedas extranjeras, cuando más de una cumpla con la condición señalada. NOTAS METODOLÓGICAS DEL ANEXO Nº 7 “MEDICIÓN DEL RIESGO DE TASA DE INTERÉS” 1. CONSIDERACIONES GENERALES Este Anexo se utilizará para determinar el riesgo de tasa de interés al que están expuestas las empresas. Para ello, se deberán preparar dos cuadros de brechas o descalces por fecha de reprecio: uno para todos los activos y pasivos en Moneda Nacional, con el cual se calcularán los desca lces marginal y acumulado en moneda nacional y, otro para todos activos y pasivos Moneda Extranjera, con el cual se calcularán los descalces marginal y acum ulado en moneda extranjera. Se han determinado catorce (14) bandas temporales y agrupado todas las cuentas del Balance General (con excepción del Patrimoni o) en grandes grupos de características similares. El activo y pasivo incorporan las posiciones activa y pasiva, respectivamente, en los instrumentos f inancieros derivados sensibles a las tasas de interés. 2. CÓMPUTO DE SALDOS EN LAS BANDAS TEMPORALES Las cuentas u operaciones de una empresa se pueden dividir en cuentas con vencimiento cierto y cuentas con vencimiento incierto . 2.1 Cuentas con Vencimiento Cierto Entre las cuentas con vencimiento cierto se pueden distinguir las cuentas con tasa de interés fija y flotantes. 2.1.1 Cuentas con Tasa de Interés Fija Las cuentas con vencimiento cierto y tasa de interés fija se distribuirán según su plazo de vencimiento. En el caso de activos o pasivos con amortizaciones periódicas contractuales, las cuotas se deberán distribuir según sus fechas de vencimiento simulando bonos cero cupón. También deberán considerarse como cuentas con tasa de interés fija, los créditos con tasa de interés flotante pero que, a crite rio de la empresa y bajo supuestos razonables, presentan bajas probabilidades de cambios en las tasas de interés pactadas, es decir, cuando la empresa no planee e jercer su opción de reajuste. 2.1.2 Cuentas con Tasa de Interés Flotante En el caso de las cuentas con vencimiento cierto y tasa de interés flotante, se asignará el íntegro del principal a la fecha de reprecio más próxima, considerando el tiempo que resta para el ajuste a partir de la fecha de reporte. 2.1.3 Tasas flotantes LIBOR, VAC y similares En el caso de los instrumentos asociados a las tasas flotantes (LIBOR, VAC u otras relevantes) más un spread (incluyendo el caso de spreads nulos), se consignará el valor facial de los instrumentos tanto en el cuadro total por moneda como en la sección de descalce para la tasa flotante (e l descalce para la tasa flotante se presenta líneas abajo del cuadro total por moneda). Por tanto, dentro del cuadro total por moneda se tomará en cuenta la fecha de reprecio del spread , mientras que en el descalce de la tasa flotante se tomará en cuenta la fecha de reprecio de la tasa flotante. Por ejemplo, una colocación qu e se ajusta a LIBOR + 3% cada tres meses y que vence en un año (dentro de un año se renegociará el spread ) se registrará con fecha de reprecio 1 año en el cuadro total de moneda extranjera y tres meses en la fila de descalce LIBOR. 2.2 Cuentas con Vencimiento Incierto Entre las cuentas con vencimiento incierto se pueden distinguir las cuentas directamente sensibles a las tasas de interés (sean con tasa de interés fija o flotante) y las cuentas no directamente sensibles a las tasas de interés. 2.2.1 Cuentas Directamente Sensibles a las Tasas de interés Las cuentas con vencimiento incierto directamente sensibles a las tasas de interés son propias del activo y pasivo de la empres a. Por el lado activo, se encuentran las operaciones con opciones de pre-pago, típicamente, los créditos hipotecarios, entre otros. Por el lado pasivo, se encuentran lo s depósitos vista y ahorros, entre otras operaciones. Al respecto, la empresa, según el tamaño y la complejidad de sus operaciones, deberá realizar sus propias estimaci ones y plantear sus propios supuestos. 2.2.2 Cuentas No Directamente Sensibles a las Tasas de Interés Las cuentas con vencimiento incierto no directamente sensibles a las tasas de interés, tales como el activo fijo o las inversio nes permanentes, se distribuirán según su fecha de realización o liquidación estimada; es decir, la fecha en la cual se buscará un uso alternativo al dinero recuperad o. 20383