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/G50/GE1/G67/G2E/G20 /G32/G37/G30/G31/G35/G39 /G4E/G4F/G52/G4D/G41/G53/G20/G4C/G45/G47/G41/G4C/G45/G53 Lima, viernes 11 de junio de 2004 b) Transferencias de partidas GIP hacia partidas no GIP de Egresos de Operación y hacia Gastos de Capital. c) Transferencias entre partidas no GIP. d) Transferencias de partidas no GIP, hacia Gastos de Capital. e) Transferencia de Gastos de Capital No Ligados a Pro- yectos hacia Proyectos de Inversión. f) Transferencias entre partidas del Presupuesto de Fi- nanciamiento Neto. 2.5. Las modificaciones presupuestarias referidas en el numeral 2.4. de la presente Directiva deberán sujetarse alas siguientes limitaciones: a) Las partidas denominadas Tributos (Partida 2.4) y Participación de los Trabajadores (Partida 2.8) no son par-tidas habilitadoras pero sí pueden ser habilitadas. b) Los rubros denominados Pago de Indemnización por Cese de Relación Laboral (Rubro 2.2.7.5), Incentivo por retiro voluntario (Rubro 2.2.7.6) y Capacitación (Rubro 2.2.5)no son habilitadores y no pueden ser habilitados. c) El rubro denominado Provisión de personal por coo- perativas y services (Rubro 2.3.8.2) sí es habilitador perono puede ser habilitado. 2.6. Toda reprogramación y modificación presupuesta- ria deberá ser comunicada a FONAFE, a nivel desagrega-do, junto con la evaluación presupuestaria del mes en elcual se aprobó la reprogramación o modificación. Para tal efecto, se deberá adjuntar una copia del acuerdo de Di- rectorio, un informe ejecutivo sobre la reprogramación omodificación, y todos los formatos que resulten afectados. 2.7. Cualquier cambio en el Plan operativo que genere una modificación presupuestaria deberá ser aprobado porel Directorio de la Empresa”. 5. Sustituir los numerales 1.3.5., 1.3.6., 1.3.7., 1.4.1., 1.4.2., 1.6.1., 1.6.2., 1.7.3., 1.8.1., 1.8.2., 3.1., 3.2., 3.3.,3.4.1., 3.5., 3.6., 4.4.1., 5.2., 5.3.1., 5.7., 5.8., 6.4., 6.5.,7.4.3., 7.7. y 8.2. de la Directiva de Gestión y Proceso Pre- supuestario de las Empresas bajo el ámbito de FONAFE, aprobada por Acuerdo de Directorio Nº 001-2004/001-FO-NAFE, por los siguientes textos: “1.3.5. Los gastos que la Empresa asuma con respecto a la capacitación de sus trabajadores deberán estar obliga- toriamente en función al Plan de capacitación debidamenteaprobado por el Directorio de la Empresa, y enmarcarse enel presupuesto aprobado al inicio de cada ejercicio. 1.3.6. Las empresas podrán realizar, previa autoriza- ción del Directorio de FONAFE y dentro de un marco de racionalidad y austeridad: a) La adquisición o arrendamiento financiero de todo tipo de vehículos. b) La construcción o compra de inmuebles para sedes administrativas o sociales de la Empresa. 1.3.7. Las empresas deberán establecer mecanismos y pro- cedimientos a fin de optimizar el uso de los servicios públicos. 1.4.1. La venta de bienes muebles e inmuebles no relacio- nados directamente con el proceso productivo, se sujetará alos procedimientos que establezca el Directorio de la Empresa. 1.4.2. Los procedimientos, operaciones y resultados de la venta de bienes muebles e inmuebles materia del presente numeral, deben ser publicados en la página web de la Empre- sa, bajo responsabilidad de la Gerencia General. 1.6.1. La ejecución de los proyectos de inversión deberá ceñirse a lo establecido en la Ley del Sistema Nacional de In- versión Pública, su reglamento y normas complementarias. 1.6.2. Los requisitos para ejecutar los proyectos de in- versión son: a) Contar con el Presupuesto aprobado por FONAFE y, b) Contar con la declaración de viabilidad otorgada en el marco del Sistema Nacional de Inversión Pública. 1.7.3. La Directiva de Endeudamiento de FONAFE se aplica en los casos de endeudamiento entre FONAFE y sus Empresas. 1.8.1. El Directorio de la Empresa está facultado a realizar donaciones de dinero y de bienes muebles e inmuebles a insti-tuciones y empresas del Estado, en función a la categoría quele corresponda para las adquisiciones de bienes y suministrosy hasta un monto acumulado anual según el siguiente detalle: Categoría O y A: hasta S/. 1 000 000 Nuevos Soles Categoría B: hasta S/. 500 000 Nuevos SolesCategoría C: hasta S/. 100 000 Nuevos Soles 1.8.2. Las donaciones no contempladas en el numeral anterior requieren la autorización expresa del Directorio deFONAFE, para lo cual la Empresa remitirá una solicituddebidamente sustentada adjuntando copia del Acuerdo de su Directorio. 3.1. Evaluación Mensual. Las Empresas deberán remitir mensualmente a FONA- FE, la siguiente información: 1) Formatos (del Anexo 1) - Balance general (Formato 2E) - Estado de ganancias y pérdidas (Formato 3E) - Presupuesto de ingresos y egresos (Formato 4E) - Flujo de caja proyectado (Formato 5E)- Gastos de capital (Formato 7E) Los formatos del Estado de ganancias y pérdidas (Formato 3E), del Presupuesto de ingresos y egresos (Formato 4E) y del Flujo de caja proyectado (Formato 5E) incluirán la informaciónreal y la proyección hasta el mes de diciembre del año en curso. 2) Informe Ejecutivo que considere los hechos de im- portancia ocurridos al mes de evaluación. El informe debe- rá incluir los resultados acumulados reales de cada Rubrocomparados con el marco aprobado y con la ejecución almismo mes del año anterior, a nivel de: - Balance general - Estado de ganancias y pérdidas- Presupuesto, en este caso el comparativo será sola- mente con el marco aprobado. - Flujo de caja, que incluya una explicación detallada sobre la disponibilidad del saldo final de caja, distinguiendo los compromisos y la libre disponibilidad, en este caso el comparativo solamente se hará con el marco aprobado. El Informe Ejecutivo del mes incluirá una explicación de las diferencias que hubiere con relación a los valores pre- sentados en la formulación presupuestaria. 3.2. Evaluación Trimestral Las Empresas deberán remitir trimestralmente a FO- NAFE, la siguiente información: 1) Formatos (del Anexo 1) - Perfil (Formato 1E) - Endeudamiento (Formato 6E) - Capital social e inversiones (Formato 8E)- Plan operativo (Formato 10E) 2) Informe que comprenda la evaluación respecto al marco presupuestal aprobado al período a informar y laejecución al mismo trimestre del año anterior, con excep- ción del presupuesto y flujo de caja que sólo se hará res- pecto al marco aprobado. El informe deberá considerar: a) Evaluación financiera: - Análisis de estados financieros que incorpore análisis de ratios de rentabilidad, solvencia, gestión y liquidez, asícomo la utilidad proyectada al cierre del ejercicio, indican-do las causas de las variaciones. - Evaluación de flujo de caja que incluya una explicación deta- llada sobre la disponibilidad del saldo final de caja, distinguiendo los compromisos y la libre disponibilidad de los mismos. b) Evaluación presupuestaria: - Análisis de metas del Plan operativo. - Evaluación de la ejecución presupuestaria a nivel de cada Partida, sustentando todos los hechos relevantes ocurridosen cada Partida del Presupuesto, mencionando necesariamen-te las causas que originaron los resultados alcanzados. - Explicación de la ejecución de Partidas que no cuen- ten con marco presupuestario aprobado. 3) Ficha de los proyectos de inversión en el formato aprobado por el Sistema Nacional de Inversión Pública, hayan sido o no presentados a la Dirección General de Pro- gramación Multianual o a la Oficina de Programación deInversiones que corresponda, e independientemente delestado de trámite en que se encuentre. Esta ficha se pre-sentará conjuntamente con el informe de evaluación corres-pondiente al primer trimestre de cada ejercicio. En el segundo, tercer y cuarto trimestre de cada ejerci- cio se presentará la ficha de los proyectos de inversión quehayan sufrido cambios respecto a los presentados en elprimer trimestre, utilizando el formato aprobado por el Sis-tema Nacional de Inversión Pública. 3.3. Evaluación de Cierre Anual Las Empresas deberán remitir a FONAFE la siguiente información tomando como base los Estados FinancierosAuditados. En caso no se cuente con los mencionados es-tados financieros, la Evaluación de Cierre Anual deberá realizarse tomando como base la última información pre- sentada a los Auditores Externos: