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PÆg. 291601 NORMAS LEGALES Lima, jueves 28 de abril de 2005 1) COMENTARIOS: Comprenderá la información concerniente a la Activi- dad de Control, desarrollando los aspectos siguientes: a) Alcance de la Actividad.- Se precisará el período de evaluación y se dejará constancia de que la informa- ción presentada ha sido analizada y evaluada. b) Antecedentes y base legal de la entidad.- Se indicará de manera breve y concisa, la misión, naturale-za legal (precisando a que Pliego y sector presupuesta- rio pertenece), régimen laboral, fecha y documentos de aprobación del Cuadro de Asignación de Personal - CAPy del Presupuesto Analítico de Personal - PAP, funcionesde la entidad; así como las principales normas legalesque sean de aplicación, con el objeto de situar y mostrarapropiadamente el ámbito técnico y jurídico que es ma- teria de la actividad. Los Órganos de Control Institucional de los Pliegos Presupuestarios, precisarán el régimen laboral y la fe-cha y documentos de aprobación del Cuadro de Asigna-ción de Personal - CAP y del Presupuesto Analítico dePersonal - PAP de las Unidades Ejecutoras que han cum- plido con remitir su respectivo informe. c) Relación de las Unidades Ejecutoras con Ór- ganos de Control Institucional.- Este rubro, corres- ponde solamente a los Órganos de Control Institucionalde los Pliegos Presupuestarios, que son los responsa- bles de centralizar y consolidar los informes de las enti- dades bajo su ámbito. Se mostrará, la relación total de las Unidades Ejecu- toras con Órganos de Control Institucional, precisandocuales no han cumplido con remitir su respectivo infor-me, de acuerdo al cuadro, que se detalla a continuación: Nombre de la Unidad Ejecutora No Remitió X Se considerará, en el recuadro de No Remitió una X, por los Órganos de Control Institucional omisos a la re-misión del respectivo informe. d) Publicación trimestral de los resultados cuali- tativos y cuantitativos.- En este rubro se indicará si la entidad, a través de las Oficinas Generales de Adminis-tración o de las que hagan sus veces, cumplió con publi-car trimestralmente los resultados cualitativos y cuanti- tativos obtenidos por la aplicación de las medidas de disciplina, racionalidad y austeridad presupuestaria, encumplimiento del artículo 9.1º de la Ley Nº 28427. Si la entidad cumplió con la publicación trimestral, los Órganos de Control Institucional incluirán un comentariosobre los resultados reportados por la entidad, en rela- ción con los resultados de la Actividad de Control. Si la entidad no cumplió con la publicación trimestral, los Órganos de Control Institucional incluirán un comen-tario sobre los motivos de la omisión e informarán alTitular de la entidad de este hecho para la adopción delos correctivos del caso. e) Limitaciones para la ejecución de la Actividad de Control.- Los Órganos de Control Institucional de los Pliegos Presupuestarios harán referencia en formabreve y concisa, a los hechos que han originando limita-ciones para la ejecución de la Actividad de Control. Si consideran que éstos no afectan la conclusión, se precisará claramente en el informe consolidado el nom- bre completo de la Unidad Ejecutora, la limitación y lasrazones por las cuáles esta limitación no afecta la con-clusión a nivel de Pliego. Si los hechos son de tal magnitud que afectan la po- sibilidad de emitir un juicio de valor sobre el cumplimiento de las medidas de disciplina, racionalidad y austeridad presupuestaria, el Órgano de Control Institucional debe-rá señalar claramente en el informe consolidado el nom-bre completo de la Unidad Ejecutora, la limitación y elefecto que ocasiona en la ejecución de la actividad decontrol; emitiendo la conclusión según el Modelo Nº 03 . Este último caso incluye la entrega de información inexac-ta o incompleta. e) Deficiencias que ameritan la programación de una Acción de Control.- Si durante la ejecución de la Actividad de Control se evidencian debilidades de control interno significativas, indicios de comisiónde delito y/o responsabilidad civil; así como hechosque limiten el desarrollo de la presente Actividad queimposibiliten emitir opinión sobre el cumplimiento demedidas de disciplina, racionalidad y austeridad pre- supuestaria, el Órgano de Control Institucional bajo responsabilidad deberá efectuar una Acción de Con-trol Posterior no Programada dentro del ejercicio fis-cal 2005, siguiendo para el efecto, el procedimientoprevisto en el Literal H, Numeral 4) de las Disposicio-nes Generales de la Directiva Nº 013-2004-CG/PL - Plan Anual de Control para los Órganos de Control Institucional. Los Órganos de Control Institucional de los Pliegos Presupuestarios en el Informe que emitan a nivel dePliego, deben indicar claramente el nombre completo delas Unidades Ejecutoras que consideraron la programa- ción de una Acción de Control. f) Reconocimiento de logros significativos alcan- zados.- En este rubro, se mencionará en forma breve y concisa los logros significativos alcanzados por la enti-dad, relacionados exclusivamente con el cumplimiento de las medidas de Disciplina, Racionalidad y Austeridad. Los Órganos de Control Institucional podrán consideraren este rubro, la publicación trimestral de los resultadoscualitativos y cuantitativos obtenidos por la entidad, queexige la Ley Nº 28427. En los Informes de Evaluación de los Pliegos Presu- puestarios, de mencionarse logros significativos alcan- zados en los informes remitidos por las Unidades Ejecu-toras, se precisará claramente el nombre completo de laUnidad Ejecutora y los logros significativos alcanzados. 2) FORMATOS Los Formatos son parte integrante de los Informes y serán llenados sobre la base de la información propor-cionada por la entidad. Cada formato presenta en la parte inferior un recua- dro denominado: “Conclusiones del Órgano de Control Institucional”. En este recuadro los Órganos de Control Institucional, luego de verificar y evaluar la informaciónproporcionada por la entidad, mediante pruebas selecti-vas de comprobación, establecerán claramente si laentidad ha cumplido o no con las medidas de disciplina,racionalidad y austeridad. Los Órganos de Control Institucional de los Pliegos Presupuestarios en el Informe de Evaluación que emitana nivel de Pliego, presentarán los formatos en formaconsolidada. En todos los casos, las conclusiones de los Forma- tos deben guardar concordancia con la conclusión final del Informe. 3) CONCLUSIONES Los Órganos de Control Institucional establecerán claramente si la entidad ha cumplido o no con las medi- das de disciplina, racionalidad y austeridad durante elperíodo examinado; precisando las razones que sus-tentan la opinión vertida, conforme al Modelo Nº 1 . Los Órganos de Control Institucional de los Pliegos Presupuestarios emitirán además de la conclusión de su entidad, otra a nivel Pliego según Modelo Nº 2 . Para emitir esta opinión los Órganos de Control Institucionaldeberán ponderar los resultados obtenidos por las dis-tintas Unidades Ejecutoras y evaluar el efecto concretode cada una de ellas a nivel de Pliego; sustentando esteaspecto en la parte final de la Conclusión. En el caso de presentarse limitaciones que afecten la posibilidad del auditor de emitir un juicio de valor sobre elcumplimiento de las medidas de disciplina, racionalidady austeridad presupuestaria, la conclusión de los Órga-nos de Control Institucional se adecuará al Modelo Nº 3.