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NORMAS LEGALES El Peruano Lima, viernes 3 de noviembre de 2006 332150 tener el control de todas las etapas clave en un proceso, actividad o tarea. &RPHQWDULRV /DVIXQFLRQHVGHEHQHVWDEOHFHUVHVLVWHPiWLFDPHQWH DXQFLHUWRQ~PHURGHFDUJRVSDUDDVHJXUDUODH[LVWHQFLDGHUHYLVLRQHVHIHFWLYDV/DVIXQFLRQHVDVLJQDGDVGHEHQLQFOXLUDXWRUL]DFLyQ SURFHVDPLHQWR UHYLVLyQ FRQWURO FXVWRGLDUHJLVWURGHRSHUDFLRQHV\DUFKLYRGHODGRFXPHQWDFLyQ /DVHJUHJDFLyQGHIXQFLRQHVGHEHHVWDUDVLJQDGD HQIXQFLyQGHODQDWXUDOH]D\YROXPHQGHRSHUDFLRQHVGHODHQWLGDG /DURWDFLyQGHIXQFLRQDULRVRVHUYLGRUHVS~EOLFRV SXHGH D\XGDU D HYLWDU OD FROXVLyQ \D TXH LPSLGH TXHXQDSHUVRQDVHDUHVSRQVDEOHGHDVSHFWRVFODYHVSRUXQH[FHVLYRSHUtRGRGHWLHPSR (YDOXDFLyQFRVWREHQH¿FLREl diseño e implementación de cualquier actividad o procedimiento de control deben ser precedidos por XQDHYDOXDFLyQGHFRVWREHQH¿FLRFRQVLGHUDQGRFRPRcriterios la factibilidad y la conveniencia en relación con el logro de los objetivos, entre otros. &RPHQWDULRV 'HEH FRQVLGHUDUVH FRPR SUHPLVD EiVLFD TXH HO FRVWRGHHVWDEOHFHUXQFRQWUROQRVXSHUHHOEHQH¿FLRGHpOVHSXHGDREWHQHU3DUDHOORODHYDOXDFLyQGHORVFRQWUROHVGHEH KDFHUVH D WUDYpV GH GRV FULWHULRV IDFWLELOLGDG \FRQYHQLHQFLD /DIDFWLELOLGDGWLHQHTXHYHUFRQODFDSDFLGDGGHOD HQWLGDGGHLPSODQWDU\DSOLFDUHOFRQWUROH¿FD]PHQWHORTXHHVWiGHWHUPLQDGRIXQGDPHQWDOPHQWHSRUVXGLVSRQLELOLGDGGH UHFXUVRV LQFOX\HQGR SHUVRQDO FRQ FDSDFLGDG SDUDHMHFXWDUORVSURFHGLPLHQWRV\PHGLGDVGHOFDVR\REWHQHUORVREMHWLYRVGHFRQWUROSUHWHQGLGRV /D FRQYHQLHQFLD VH UHODFLRQD FRQ ORV EHQH¿FLRV HVSHUDGRV HQ FRPSDUDFLyQ FRQ ORV UHFXUVRV LQYHUWLGRV\FRQODQHFHVLGDGGHTXHORVFRQWUROHVVHDFRSOHQGHPDQHUDQDWXUDODORVSURFHVRVDFWLYLGDGHV\WDUHDVGHORVHPSOHDGRV\VHFRQYLHUWDQHQSDUWHGHHOORV 5HYLVDU\DFWXDOL]DUSHULyGLFDPHQWHORVFRQWUROHV H[LVWHQWHV GH PDQHUD TXH VDWLVIDJDQ ORV FULWHULRV GHIDFWLELOLGDG\FRQYHQLHQFLD 3.4. Controles sobre el acceso a los recursos o archivos El acceso a los recursos o archivos debe limitarse al personal autorizado que sea responsable por la utilización o custodia de los mismos. La responsabilidad en cuanto a la utilización y custodia debe evidenciarse a través del registro en recibos, inventarios o cualquier otro documento o medio que permita llevar un control efectivo sobre los recursos o archivos. &RPHQWDULRV (ODFFHVRDORVUHFXUVRV\DUFKLYRVVHGDGHGRV PDQHUDV L DXWRUL]DFLyQSDUDXVR\ LL DXWRUL]DFLyQGHFXVWRGLD /DUHVWULFFLyQGHDFFHVRDORVUHFXUVRVUHGXFHHO ULHVJRGHODXWLOL]DFLyQQRDXWRUL]DGDRSpUGLGD(OJUDGRGHUHVWULFFLyQGHSHQGHGHODYXOQHUDELOLGDGGHORVUHFXUVRV\HOULHVJRSHUFLELGRGHSpUGLGDRXWLOL]DFLyQLQGHELGD$VLPLVPRGHEHQHYDOXDUVHSHULyGLFDPHQWHHVWRVULHVJRV3RURWURODGRSDUDGHWHUPLQDUODYXOQHUDELOLGDGGHXQUHFXUVRVHGHEH FRQVLGHUDU VX FRVWR SRUWDELOLGDG \ SRVLELOLGDG GHFDPELR 9HUL¿FDFLRQHV\FRQFLOLDFLRQHV/RVSURFHVRVDFWLYLGDGHVRWDUHDVVLJQL¿FDWLYRV GHEHQVHUYHUL¿FDGRVDQWHV\GHVSXpVGHUHDOL]DUVHDVtFRPRWDPELpQGHEHQVHU¿QDOPHQWHUHJLVWUDGRV\FODVL¿FDGRVSDUDVXUHYLVLyQSRVWHULRU &RPHQWDULRV /DV YHUL¿FDFLRQHV \ FRQFLOLDFLRQHV GH ORV UHJLVWURVFRQWUDODVIXHQWHVUHVSHFWLYDVGHEHQUHDOL]DUVHSHULyGLFDPHQWHSDUDGHWHUPLQDU\HQPHQGDUFXDOTXLHUHUURUXRPLVLyQTXHVHKD\DFRPHWLGRHQHOSURFHVDPLHQWRGHORVGDWRV 'HEHQ WDPELpQ UHDOL]DUVH YHUL¿FDFLRQHV \ FRQFLOLDFLRQHVHQWUHORVUHJLVWURVGHXQDPLVPDXQLGDGHQWUHpVWRV\ORVGHGLVWLQWDVXQLGDGHVDVtFRPRFRQWUDORVUHJLVWURVJHQHUDOHVGHODLQVWLWXFLyQ\ORVGHWHUFHURVDMHQRVDpVWDFRQOD¿QDOLGDGGHHVWDEOHFHUODYHUDFLGDGGHODLQIRUPDFLyQFRQWHQLGDHQORVPLVPRV'LFKRVUHJLVWURVHVWiQ UHIHULGRV D OD LQIRUPDFLyQ RSHUDWLYD ¿QDQFLHUDDGPLQLVWUDWLYD\HVWUDWpJLFDSURSLDGHODLQVWLWXFLyQ 3.6. Evaluación de desempeñoSe debe efectuar una evaluación permanente de la gestión tomando como base regular los planes organizacionales y las disposiciones normativas vigentes, para prevenir y corregir cualquier eventual GH¿FLHQFLDRLUUHJXODULGDGTXHDIHFWHORVSULQFLSLRVGHH¿FLHQFLDH¿FDFLDHFRQRPtD\OHJDOLGDGDSOLFDEOHV &RPHQWDULRV /D DGPLQLVWUDFLyQ LQGHSHQGLHQWHPHQWH GHO QLYHO MHUiUTXLFRRIXQFLRQDOGHEHYLJLODU\HYDOXDUODHMHFXFLyQGH ORV SURFHVRV DFWLYLGDGHV WDUHDV \ RSHUDFLRQHVDVHJXUiQGRVHTXHVHREVHUYHQORVUHTXLVLWRVDSOLFDEOHV MXUtGLFRVWpFQLFRV\DGPLQLVWUDWLYRV GHRULJHQLQWHUQR\H[WHUQR SDUDSUHYHQLURFRUUHJLUGHVYLDFLRQHV'XUDQWHODHYDOXDFLyQGHOGHVHPSHxRORVLQGLFDGRUHVHVWDEOHFLGRVHQORVSODQHVHVWUDWpJLFRV\RSHUDWLYRVGHEHQDSOLFDUVHFRPRSXQWRVGHUHIHUHQFLD /D HYDOXDFLyQ GHO GHVHPSHxR SHUPLWH JHQHUDU FRQFLHQFLDVREUHORVREMHWLYRV\EHQH¿FLRVGHULYDGRVGHOORJUR GH ORV UHVXOWDGRV RUJDQL]DFLRQDOHV WDQWR GHQWURGHODLQVWLWXFLyQFRPRKDFLDODFROHFWLYLGDG$VLPLVPRODUHWURDOLPHQWDFLyQREWHQLGDFRQUHVSHFWRDOFXPSOLPLHQWRGHORVSODQHVSHUPLWHFRQRFHUVLHVQHFHVDULRPRGL¿FDUORV(VWR~OWLPRFRQHOREMHWLYRGHIRUWDOHFHUDODHQWLGDG\HQIUHQWDUFXDOTXLHUULHVJRH[LVWHQWHDVtFRPRSUHYHUFXDOTXLHURWURTXHSXHGDSUHVHQWDUVHHQHOIXWXUR /DHYDOXDFLyQGHGHVHPSHxRGHODJHVWLyQGHEH FRQVWLWXLU XQD KHUUDPLHQWD QHFHVDULD TXH UHTXLHUH VHUIRUPDOL]DGDDWUDYpVGHUHJXODFLRQHVLQWHUQDVGHELHQGRGH¿QLUVH \ IRUPDOL]DUVH HQ GRFXPHQWRV GH FDUiFWHULQVWLWXFLRQDO 8QDPHGLGDGHHYDOXDFLyQGHOGHVHPSHxRHQFXDQWR DSURFHVRVXRSHUDFLRQHVORSXHGHQEULQGDUORVLQGLFDGRUHV(VWRVFRQVWLWX\HQXQDKHUUDPLHQWDSDUDHYDOXDUHOORJURGHORVREMHWLYRV\PHWDV\DVHJXUDUHODGHFXDGRIXQFLRQDPLHQWRGHOVLVWHPDDWUDYpVGHODDSOLFDFLyQGHODVDFWLYLGDGHVGH FRQWURO GH FRQWURO JHUHQFLDO GHVWLQDGDV D PLQLPL]DUORVULHVJRVGHODHQWLGDG$SDUWLUGHHVWRVLQGLFDGRUHVVHSXHGHGLVHxDUXQVLVWHPDGHDOHUWDWHPSUDQRTXHSHUPLWDLGHQWL¿FDUFRQDQWLFLSDFLyQORVIDFWRUHVTXHSXHGHQDIHFWDUHOORJURGHREMHWLYRV\PHWDVFXDQWL¿FDQGRVXLQFLGHQFLD 3.7. Rendición de cuentasLa entidad, los titulares, funcionarios y servidores públicos están obligados a rendir cuentas por el uso de los recursos y bienes del Estado, el cumplimiento misional y de los objetivos institucionales, así como el logro de los resultados esperados, para cuyo efecto el sistema de control interno establecido deberá brindar la información y el apoyo pertinente. &RPHQWDULRV (QFXPSOLPLHQWRGHODQRUPDWLYDHVWDEOHFLGD\FRPR FRUUHODWRDVXVUHVSRQVDELOLGDGHVSRUODDGPLQLVWUDFLyQ\XVRGHUHFXUVRV\ELHQHVGHODHQWLGDGORVIXQFLRQDULRV\ VHUYLGRUHV S~EOLFRV GHEHQ HVWDU SUHSDUDGRV HQ WRGRPRPHQWRSDUDFXPSOLUFRQVXREOLJDFLyQSHULyGLFDGHUHQGLUFXHQWDVDQWHODLQVWDQFLDFRUUHVSRQGLHQWHUHVSHFWRDOXVRGHORVUHFXUVRV\ELHQHVGHO(VWDGR (OVLVWHPDGHFRQWUROLQWHUQRGHEHVHUYLUFRPRIXHQWH \ UHVSDOGR GH OD LQIRUPDFLyQ QHFHVDULD TXH UHIXHU]D \DSR\DHOFRPSURPLVRSRUODRSRUWXQDUHQGLFLyQGHFXHQWDVPHGLDQWHODLPSOHPHQWDFLyQGHPHGLGDV\SURFHGLPLHQWRVGHFRQWURO 3.8. Documentación de procesos, actividades y tareas Los procesos, actividades y tareas deben estar debidamente documentados para asegurar su adecuado desarrollo de acuerdo con los estándares establecidos, facilitar la correcta revisión de los mismos y garantizar la trazabilidad de los productos o servicios generados.