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NORMAS LEGALES El Peruano Lima, viernes 3 de noviembre de 2006 332154 RUJDQL]DFLRQDOHV FRQ HO ¿Q GH DVHJXUDU OD DSURSLDGD HMHFXFLyQGHORVSURFHVRVSURFHGLPLHQWRV\RSHUDFLRQHV HOFRPSRQHQWHVXSHUYLVLyQRVHJXLPLHQWRSHUPLWHHVWDEOHFHU\HYDOXDUVLHOVLVWHPDIXQFLRQDGHPDQHUDDGHFXDGDRHVQHFHVDULDODLQWURGXFFLyQGHFDPELRV(QWDOVHQWLGRHOSURFHVRGHVXSHUYLVLyQLPSOLFDODYLJLODQFLD\HYDOXDFLyQSRUORVQLYHOHVDGHFXDGRVGHOGLVHxRIXQFLRQDPLHQWR\PRGRFyPRVHDGRSWDQODVPHGLGDVGHFRQWUROLQWHUQRSDUDVXFRUUHVSRQGLHQWHDFWXDOL]DFLyQ\SHUIHFFLRQDPLHQWR /DVDFWLYLGDGHVGHVXSHUYLVLyQVHUHDOL]DQFRQUHVSHFWR GH WRGRV ORV SURFHVRV \ RSHUDFLRQHV LQVWLWXFLRQDOHVSRVLELOLWDQGRHQVXFXUVRODLGHQWL¿FDFLyQGHRSRUWXQLGDGHVGHPHMRUD\ODDGRSFLyQGHDFFLRQHVSUHYHQWLYDVRFRUUHFWLYDV3DUDHOORVHUHTXLHUHGHXQDFXOWXUDRUJDQL]DFLRQDOTXHSURSLFLHHODXWRFRQWURO\ODWUDQVSDUHQFLDGHODJHVWLyQRULHQWDGDDODFDXWHOD\ODFRQVHFXFLyQGHORVREMHWLYRVGHOFRQWUROLQWHUQR/DVXSHUYLVLyQVHHMHFXWDFRQWLQXDPHQWH\GHEHPRGL¿FDUVHXQDYH]TXHFDPELHQODVFRQGLFLRQHVIRUPDQGRSDUWHGHOHQJUDQDMHGHODVRSHUDFLRQHVGHODHQWLGDG &RQWHQLGR1250$6%È6,&$63$5$/$6$&7,9,'$'(6'( 35(9(1&,Ï1<021,725(2 3UHYHQFLyQ\PRQLWRUHR 0RQLWRUHRRSRUWXQRGHOFRQWUROLQWHUQR 1250$6%È6,&$63$5$(/6(*8,0,(172'( 5(68/7$'26 5HSRUWHGHGH¿FLHQFLDV 6HJXLPLHQWR H LPSODQWDFLyQ GH PHGLGDV FRUUHFWLYDV 1250$6%È6,&$63$5$/26&203520,626 '(0(-25$0,(172 $XWRHYDOXDFLyQ (YDOXDFLRQHVLQGHSHQGLHQWHV 5.1. NORMAS BÁSICAS PARA LAS ACTIVIDADES DE PREVENCIÓN Y MONITOREO 5.1.1. Prevención y monitoreoEl monitoreo de los procesos y operaciones de la entidad debe permitir conocer oportunamente si éstos se realizan de forma adecuada para el logro de sus objetivos y si en el desempeño de las funciones asignadas se adoptan las acciones de prevención, cumplimiento y corrección necesarias para garantizar la idoneidad y calidad de los mismos. &RPHQWDULRV /DVXSHUYLVLyQFRQVWLWX\HXQSURFHVRVLVWHPiWLFR \SHUPDQHQWHGHUHYLVLyQGHORVSURFHVRV\RSHUDFLRQHVTXHOOHYDDFDERODHQWLGDGVHDQGHJHVWLyQRSHUDWLYDVRGHFRQWURO(QVXGHVDUUROORLQWHUYLHQHQDFWLYLGDGHVGHSUHYHQFLyQ \ PRQLWRUHR SRU FXDQWR GDGD OD QDWXUDOH]DLQWHJUDO GHO FRQWURO LQWHUQR UHVXOWD FRQYHQLHQWH YLJLODU \HYDOXDU VREUH OD PDUFKD HV GHFLU FRQIRUPH WUDQVFXUUHOD JHVWLyQ GH OD HQWLGDG SDUD OD DGRSFLyQ GH ODVDFFLRQHV SUHYHQWLYDV R FRUUHFWLYDV TXH RSRUWXQDPHQWHFRUUHVSRQGDQ /DSUHYHQFLyQLPSOLFDGHVDUUROODU\PDQWHQHUXQD DFWLWXG SHUPDQHQWH GH FDXWHOD H LQWHUpV SRU DQWLFLSDUFRQWUDUUHVWDU PLWLJDU \ HYLWDU HUURUHV GH¿FLHQFLDVGHVYLDFLRQHV \ GHPiV VLWXDFLRQHV DGYHUVDV SDUD ODHQWLGDG6HIXQGDPHQWDVREUHODEDVHGHODREVHUYDFLyQ\DQiOLVLVGHVXVSURFHVRV\RSHUDFLRQHVHIHFWXDGRVGHPDQHUDGLOLJHQWHRSRUWXQD\FRPSURPHWLGDFRQODEXHQDPDUFKDLQVWLWXFLRQDO(QWDOVHQWLGRHVWiHVWUHFKDPHQWHUHODFLRQDGD\RSHUDFRPRUHVXOWDGRGHODVDFWLYLGDGHVGHPRQLWRUHR (OHMHUFLFLRGHODVXSHUYLVLyQDWUDYpVGHOPRQLWRUHR FRPSUHQGH LQWHJUDOPHQWH HO GHVHPSHxR GH OD HQWLGDG3RUHOORDFW~DHQODSODQL¿FDFLyQHMHFXFLyQ\HYDOXDFLyQGH OD JHVWLyQ \ VXV UHVXOWDGRV UHWURDOLPHQWDQGRSHUPDQHQWHPHQWHVXDFFLRQDU\SURSRQLHQGRFRUUHFFLRQHVRDMXVWHVHQODVHWDSDVSHUWLQHQWHVFRQWULEX\HQGRDVtDPHMRUDUHOSURFHVRGHWRPDGHGHFLVLRQHV (O UHVXOWDGR GHO PRQLWRUHR WDPELpQ SURYHH ODV EDVHVQHFHVDULDVSDUDHVWUDWHJLDVDGLFLRQDOHVGHPDQHMRGHULHVJRVDFWXDOL]DODVH[LVWHQWHV\YXHOYHDDQDOL]DUORVULHVJRV\DFRQRFLGRV$VLPLVPRIDFLOLWD\DVHJXUDHOFDEDO FXPSOLPLHQWRGHODQRUPDWLYDOHJDORDGPLQLVWUDWLYDDSOLFDEOHDODVRSHUDFLRQHVGHODHQWLGDGGHDFXHUGRFRQVX¿QDOLGDG\IRUPDOLGDGHVEULQGDQGRVHJXULGDGUD]RQDEOHFRQUHVSHFWRGHSRWHQFLDOHVREMHFLRQHVHLQFRQIRUPLGDGHV 5.1.2. Monitoreo oportuno del control internoLa implementación de las medidas de control interno sobre los procesos y operaciones de la entidad, debe ser REMHWRGHPRQLWRUHRRSRUWXQRFRQHO¿QGHGHWHUPLQDUsu vigencia, consistencia y calidad, así como para HIHFWXDUODVPRGL¿FDFLRQHVTXHVHDQSHUWLQHQWHVSDUDPDQWHQHUVXH¿FDFLD(OPRQLWRUHRVHUHDOL]DPHGLDQWHel seguimiento continuo o evaluaciones puntuales. &RPHQWDULRV (OGHVDUUROORGHOPRQLWRUHRVREUHHOVLVWHPD\ODV DFWLYLGDGHVGHFRQWUROLQWHUQRGHEHSURYHHUDODHQWLGDGVHJXULGDGUD]RQDEOHVREUHHOORJURGHVXVREMHWLYRVODFRQ¿DELOLGDGGHODLQIRUPDFLyQHOHPSOHRGHORVFULWHULRVGHH¿FDFLD\H¿FLHQFLDHOFXPSOLPLHQWRGHSROtWLFDV\QRUPDVLQWHUQDV YLJHQWHV DVt FRPR HO ORJUR GH HVWiQGDUHV GHFDOLGDGFDGDYH]PHMRUHV 0HGLDQWH HO PRQLWRUHR OD VXSHUYLVLyQ EXVFD DVHJXUDU TXH ORV FRQWUROHV RSHUHQ \ VHDQ PRGL¿FDGRVDSURSLDGDPHQWH GH DFXHUGR FRQ ORV FDPELRV HQ HOHQWRUQRRUJDQL]DFLRQDO$VLPLVPRVHGHEHYDORUDUVLHQHOFXPSOLPLHQWRGHODPLVLyQGHODHQWLGDGVHDOFDQ]DQORVREMHWLYRVJHQHUDOHVGHOFRQWUROLQWHUQR\VLVHFRQWULEX\HDODVHJXUDPLHQWRGHODFDOLGDG (OPRQLWRUHRRSRUWXQRGHO VLVWHPDGHFRQWUROLQWHUQR \ODVPHGLGDVSXHVWDVHQDSOLFDFLyQVHUHDOL]DDWUDYpVGHOVHJXLPLHQWRFRQWLQXRGHVXIXQFLRQDPLHQWR\DWUDYpVGHHYDOXDFLRQHVSXQWXDOHVRXQDFRPELQDFLyQGHDPEDVPRGDOLGDGHV /DV DFWLYLGDGHV GH VHJXLPLHQWR FRQWLQXR VH GHVSOLHJDQVREUHHOFRQMXQWRGHFRPSRQHQWHVGHFRQWUROLQWHUQRRULHQWiQGRVHDPLQLPL]DUORVULHVJRV\HYLWDUHIHFWRVLQH¿FLHQWHV LQH¿FDFHV R DQWLHFRQyPLFRV 5HJXODUPHQWHHVWHWLSRGHPRQLWRUHRVHFRQVWUX\HLPSOHPHQWD\HMHFXWDGHQWURGHODVRSHUDFLRQHVQRUPDOHV\UHFXUUHQWHVGHODHQWLGDGLQFOX\HQGRODVDFFLRQHVRIXQFLRQHVTXHHOSHUVRQDOGHEHUHDOL]DUDOFXPSOLUFRQVXVREOLJDFLRQHV /DV HYDOXDFLRQHV SXQWXDOHV VH UHDOL]DQ SDUD GHWHUPLQDUODFDOLGDG\H¿FDFLDGHORVFRQWUROHVHQXQDHWDSDSUHGH¿QLGDGHORVSURFHVRV\RSHUDFLRQHVGHODHQWLGDG(O UDQJR \ OD IUHFXHQFLD GH ODV HYDOXDFLRQHV SXQWXDOHVGHSHQGHUiQGHODYDORUDFLyQGHULHVJRV\GHODHIHFWLYLGDGGHORVSURFHGLPLHQWRVSHUPDQHQWHVGHVHJXLPLHQWR$PEDVPRGDOLGDGHV VH FRUUHODFLRQDQ UHVSHFWLYDPHQWH FRQ ODVFDWHJRUL]DFLRQHVGHOFRQWUROJXEHUQDPHQWDOSUHYLVWDVHQOD/H\1 DUWtFXORV\ TXHGLIHUHQFLDQHOFRQWUROSUHYLRVLPXOWiQHR\SRVWHULRU (OGHVDUUROORGHOPRQLWRUHRVLJXHXQRUGHQMHUiUTXLFR GHVFHQGHQWHGHVGHHOQLYHOJHUHQFLDOSDVDQGRSRUORVQLYHOHVHMHFXWLYRV LQWHUPHGLRV \ OOHJDQGR KDVWD ORV RSHUDWLYRV(Q FXDOTXLHU FDVR WLHQH FRPR SURSyVLWR FRQWULEXLU D ODPLQLPL]DFLyQGHORVULHVJRVTXHSXHGDQDIHFWDUHOORJURGHORVREMHWLYRVLQVWLWXFLRQDOHVLQFUHPHQWDQGRODH¿FLHQFLDGHOGHVHPSHxR\SUHVHUYDQGRVXFDOLGDGHQXQDUHODFLyQLQWHUDFWLYD FRQ ORV GHPiV FRPSRQHQWHV GHO SURFHVR GHFRQWURO /RVÏUJDQRVGHO61&FRQWULEX\HQFRQODODERUGH VXSHUYLVLyQDSRUWDQGRVXRSLQLyQVREUHODUD]RQDELOLGDGGHOFRQWUROLQWHUQRHPLWLHQGRREVHUYDFLRQHVFRPHQWDULRV\UHFRPHQGDFLRQHVFRPRUHVXOWDGRGHODHYDOXDFLyQGHOFRQWUROLQWHUQR 5.2. NORMAS BÁSICAS PARA EL SEGUIMIENTO DE RESULTADOS 5HSRUWHGHGH¿FLHQFLDV/DV GHELOLGDGHV \ GH¿FLHQFLDV GHWHFWDGDV FRPR resultado del proceso de monitoreo deben ser registradas y puestas a disposición de los responsables FRQHO¿QGHTXHWRPHQODVDFFLRQHVQHFHVDULDVSDUDVXcorrección. &RPHQWDULRV (OWpUPLQR³GH¿FLHQFLD´FRQVWLWX\HODPDWHULDOL]DFLyQ GHXQULHVJR(VGHFLUVHUH¿HUHDODFRQGLFLyQTXHDIHFWDODKDELOLGDGGHODHQWLGDGSDUDORJUDUVXVREMHWLYRV3RUOR WDQWR XQD GH¿FLHQFLD SXHGH UHSUHVHQWDU XQ GHIHFWR