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NORMAS LEGALES El Peruano Lima, viernes 3 de noviembre de 2006 332155 SHUFLELGRRUHDOTXHGHEHFRQGXFLUDIRUWDOHFHUHOFRQWURO LQWHUQR 'HEHQ HVWDEOHFHUVH UHTXHULPLHQWRV SDUD REWHQHU ODLQIRUPDFLyQQHFHVDULDVREUHODVGH¿FLHQFLDVGHFRQWUROLQWHUQR /D LQIRUPDFLyQ JHQHUDGD HQ HO FXUVR GH ODV RSHUDFLRQHVHVXVXDOPHQWHUHSRUWDGDDWUDYpVGHFDQDOHVIRUPDOHV D ORV UHVSRQVDEOHV SRU VX IXQFLRQDPLHQWRDVtFRPRDORVGHPiVQLYHOHVMHUiUTXLFRVGHORVFXDOHVGHSHQGHQ3DUDHOORVHGHEHFRQWDUFRQFDQDOHVDOWHUQDWLYRVGHFRPXQLFDFLyQSDUDUHSRUWDUDFWRVLOHJDOHVRLQFRUUHFWRV 5.2.2. Implantación y seguimiento de medidas correctivas Cuando se detecte o informe sobre errores o GH¿FLHQFLDV TXH FRQVWLWX\DQ RSRUWXQLGDGHV GHmejora, la entidad deberá adoptar las medidas que resulten más adecuadas para los objetivos y recursos institucionales, efectuándose el seguimiento correspondiente a su implantación y resultados. El seguimiento debe asegurar, asimismo, la adecuada y oportuna implementación de las recomendaciones producto de las observaciones de las acciones de control. &RPHQWDULRV /D HIHFWLYLGDG GHO VLVWHPD GH FRQWURO LQWHUQR GHSHQGHHQEXHQDSDUWHGHTXHORVHUURUHVGH¿FLHQFLDVRGHVYLDFLRQHVHQODJHVWLyQVHDQLGHQWL¿FDGDV\FRPXQLFDGDVRSRUWXQDPHQWH D TXLHQ FRUUHVSRQGD HQ OD HQWLGDG SDUDTXHGHWHUPLQHODVROXFLyQFRUUHVSRQGLHQWHTXHIDYRUH]FDODFRQVHFXFLyQGHORVREMHWLYRVLQVWLWXFLRQDOHVGHOFRQWUROLQWHUQR &XDQGR OD SHUVRQD TXH GHVFXEUD XQD RSRUWXQLGDG GH PHMRUD QR GLVSRQJD GH DXWRULGDG VX¿FLHQWH SDUDGLVSRQHUODVPHGLGDVSUHYHQWLYDVRFRUUHFWLYDVQHFHVDULDVGHEHUiFRPXQLFDULQPHGLDWDPHQWHDOIXQFLRQDULRVXSHULRUFRPSHWHQWHSDUDTXHpVWHWRPHODGHFLVLyQSHUWLQHQWHFRQHO¿QTXHHVWDEOH]FDODDFFLyQRVROXFLyQUHVSHFWLYD (O VHJXLPLHQWR GHO FRQWURO LQWHUQR GHEH LQFOXLU SROtWLFDV \ SURFHGLPLHQWRV TXH EXVTXHQ DVHJXUDU TXHODVRSRUWXQLGDGHVGHPHMRUDTXHVHDQUHVXOWDGRGHODVDFWLYLGDGHV GH VXSHUYLVLyQ DVt FRPR ORV KDOOD]JRV XREVHUYDFLRQHVSURGXFWRGHODVDFFLRQHVGHFRQWUROXRWUDVUHYLVLRQHV VHDQ DGHFXDGD \ RSRUWXQDPHQWH UHVXHOWDV3DUDHOORVHGHEHGHWHUPLQDUODVDOWHUQDWLYDVGHVROXFLyQ\ DGRSWDU OD PiV DGHFXDGD WHQLHQGR HQ FXHQWD HQ VXFDVRODVUHFRPHQGDFLRQHVIRUPXODGDVSRUORVRUJDQLVPRVFRPSHWHQWHVGHFRQWUROHQDUPRQtDFRQVXVDWULEXFLRQHVIXQFLRQDOHV\ORHVWDEOHFLGRSRUODQRUPDWLYDGHO61& /D LPSODQWDFLyQ GH PHGLGDV FRUUHFWLYDV GHEH DVHJXUDUODPHMRUDGHOFRQWUROLQWHUQRFRPRUHVXOWDGRGHOPRQLWRUHRDVtFRPRODDGHFXDGD\RSRUWXQDLPSOHPHQWDFLyQGHODVUHFRPHQGDFLRQHVSURGXFWRGHODVREVHUYDFLRQHVGHODVDFFLRQHVGHFRQWURO /RVWLWXODUHV\IXQFLRQDULRVGHEHQ ,GHQWL¿FDU \ HYDOXDU RSRUWXQDPHQWH ODV FDXVDV GH ORV HUURUHV GH¿FLHQFLDV \ KDOOD]JRV X REVHUYDFLRQHVGHWHFWDGDVFRPRFRQVHFXHQFLDGHUHYLVLRQHVRDFFLRQHVGHFRQWURO 'HWHUPLQDUODVDFFLRQHVFRUUHFWLYDVTXHFRQGX]FDQ DVROXFLRQDUODSUREOHPiWLFDGHWHFWDGDHLPSOHPHQWDUODVUHFRPHQGDFLRQHVGHODVUHYLVLRQHV\DFFLRQHVGHFRQWUROUHDOL]DGDV &RPSOHWDU GHQWUR GH VX iPELWR GH FRPSHWHQFLD IXQFLRQDOWRGDVODVDFFLRQHVTXHFRUULMDQRUHVXHOYDQORVDVXQWRVTXHKDQOODPDGRVXDWHQFLyQ (OSURFHVRGHLPSOHPHQWDFLyQGHUHFRPHQGDFLRQHV \ HO VHJXLPLHQWR GH PHGLGDV FRUUHFWLYDV GHULYDGDV GHDFFLRQHV R DFWLYLGDGHV GH FRQWURO JXEHUQDPHQWDO VRQUHJXODGRVSRUOD&RQWUDORUtD*HQHUDOGHOD5HS~EOLFD 5.3. NORMAS BÁSICAS PARA LOS COMPROMISOS DE MEJORAMIENTO 5.3.1. AutoevaluaciónSe debe promover y establecer la ejecución periódica de autoevaluaciones sobre la gestión y el control LQWHUQRGHODHQWLGDGSRUFX\RPpULWRSRGUiYHUL¿FDUVHel comportamiento institucional e informarse las RSRUWXQLGDGHVGHPHMRUDLGHQWL¿FDGDV&RUUHVSRQGHDsus órganos y personal competente dar cumplimiento a las disposiciones o recomendaciones derivadas de la respectiva autoevaluación, mediante compromisos de mejoramiento institucional. &RPHQWDULRV /D DXWRHYDOXDFLyQ FRQVWLWX\H XQD KHUUDPLHQWD GLVHxDGDFRPRSDUWHGHOVLVWHPDGHFRQWUROLQWHUQR6HGH¿QH FRPR HO FRQMXQWR GH HOHPHQWRV GH FRQWURO TXHDFW~DQFRRUGLQDGDPHQWHSHUPLWLHQGRHQFDGDiUHDRQLYHORUJDQL]DFLRQDOPHGLUODH¿FDFLD\FDOLGDGGHORVFRQWUROHVHQORVSURFHVRVSURGXFWRV\UHVXOWDGRVGHVXJHVWLyQ 5HVSRQGHDODQHFHVLGDGGHHVWDEOHFHUODVIRUWDOH]DV\ GHELOLGDGHVGHODHQWLGDGFRQUHVSHFWRDOFRQWUROSURSLFLDUXQ D PD\RUH¿FDFLDGHWRGRVORVFRPSRQHQWHVGHFRQWURO\DVLJQDUODUHVSRQVDELOLGDGVREUHHOPLVPRDWRGDVODVGHSHQGHQFLDVGHODRUJDQL]DFLyQ$VLPLVPROHVSHUPLWHDGHFXDUFRQVWDQWHPHQWHVXVREMHWLYRVDORVFDPELRVHQHOHQWRUQR /DDXWRHYDOXDFLyQIDFLOLWDODPHGLFLyQRSRUWXQDGH ORVHIHFWRVGHODJHVWLyQ\GHOFRPSRUWDPLHQWRGHOVLVWHPDGHFRQWUROFRQHO¿QGHHYDOXDUVXFDSDFLGDGSDUDJHQHUDUORVUHVXOWDGRVSUHYLVWRV\WRPDUODVPHGLGDVFRUUHFWLYDVQHFHVDULDVDWUDYpVGHORVVLJXLHQWHVHOHPHQWRV $XWRHYDOXDFLyQGHOFRQWUROLQWHUQR SHUPLWHHVWDEOHFHU HOJUDGRGHDYDQFHHQODLPSOHPHQWDFLyQGHOVLVWHPDGHFRQWUROLQWHUQR\ODHIHFWLYLGDGGHVXRSHUDFLyQHQWRGDODHQWLGDG $XWRHYDOXDFLyQ GH OD JHVWLyQ HVWDEOHFH HO JUDGR GHFXPSOLPLHQWRGHORVREMHWLYRVLQVWLWXFLRQDOHV\HYDO~DOD PDQHUD GH DGPLQLVWUDU ORV UHFXUVRV QHFHVDULRV SDUDDOFDQ]DUORV /DDXWRHYDOXDFLyQJHQHUDPD\RUUHVSRQVDELOLGDGHQ ORVHPSOHDGRVDOLQYROXFUDUORVHQHODQiOLVLVGHIRUWDOH]DV\ GHELOLGDGHV GHO 6LVWHPD GH &RQWURO ORV FRPSURPHWHFRQODUHFROHFFLyQGHODLQIRUPDFLyQTXHVRSRUWDHOMXLFLRVREUHHOHVWDGRGHOVLVWHPD\OHVSHUPLWHSURSRQHUSODQHVGHPHMRUDPLHQWRTXHFRQWULEX\DQDOORJURGHOREMHWLYRGHOVLVWHPDGHFRQWURO\SRUHQGHDOGHODRUJDQL]DFLyQ /D DXWRHYDOXDFLyQ GHO FRQWURO LQWHUQR IDYRUHFH HO DXWRFRQWURO\ODDXWRJHVWLyQHQWRGDODRUJDQL]DFLyQSRUTXHSHUPLWHTXHFDGDSHUVRQD\GHSHQGHQFLDTXHSDUWLFLSDHQHOODSXHGHGHWHUPLQDUODVGH¿FLHQFLDVHQXQDHVFDODSHUVRQDOFRPRRUJDQL]DFLRQDO(VWRSHUPLWHODWRPDGHFRQFLHQFLDIUHQWHDORVFDPELRVTXHVHUHTXLHUHQ\HVWLPXODODWRPDGHDFFLRQHVQHFHVDULDVFRQHO¿QGHPHMRUDUODFDOLGDGGHOVLVWHPD 5.3.2. Evaluaciones independientesSe deben realizar evaluaciones independientes a cargo de los órganos de control competentes para JDUDQWL]DU OD YDORUDFLyQ \ YHUL¿FDFLyQ SHULyGLFD Himparcial del comportamiento del sistema de control interno y del desarrollo de la gestión institucional, LGHQWL¿FDQGR ODV GH¿FLHQFLDV \ IRUPXODQGR ODVrecomendaciones oportunas para su mejoramiento. &RPHQWDULRV (O VLVWHPD GH FRQWURO LQWHUQR \ ODV PHGLGDV LPSOHPHQWDGDV SRU OD HQWLGDG UHTXLHUHQ XQD HYDOXDFLyQREMHWLYDLPSDUFLDO\H[WHUQDDODViUHDVXyUJDQRVUHVSRQVDEOH V GHVXLPSODQWDFLyQ\IXQFLRQDPLHQWRFRQHO¿QGHYHUL¿FDU\JDUDQWL]DUWDQWRVXFRQIRUPLGDGUHVSHFWRGHORVSODQHVSURJUDPDVQRUPDWLYDSUR\HFWRVHQWUHRWURVFRPRODIRUPDHQTXHKDQVLGRUHDOL]DGRV(QWDOVHQWLGRGLFKDHYDOXDFLyQGHEHVHUUHDOL]DGDSRUORVyUJDQRVGHFRQWUROFRPSHWHQWHVGHO61&GHFRQIRUPLGDGFRQODQRUPDWLYDHPLWLGDSRUOD&*5 &RPRUHVXOWDGRGHODVHYDOXDFLRQHVLQGHSHQGLHQWHV VHGDUiFXPSOLPLHQWRDODVUHFRPHQGDFLRQHVTXHIRUPXOHQORV yUJDQRV GH FRQWURO ODV PLVPDV TXH FRQVWLWX\HQFRPSURPLVRV GH PHMRUDPLHQWR TXH LQVWLWXFLRQDOPHQWHWDPELpQ VHUiQ REMHWR GHO FRUUHVSRQGLHQWH UHJLVWURVHJXLPLHQWR\YHUL¿FDFLyQGHVXFXPSOLPLHQWR IV. ANEXO: GLOSARIO DE TÉRMINOSActividades de control 3ROtWLFDV \ SURFHGLPLHQWRV TXH VRQ HVWDEOHFLGRV \ HMHFXWDGRVSDUDD\XGDUDDVHJXUDUTXHODVHOHFFLyQGHODDGPLQLVWUDFLyQGHUHVSXHVWDVDOULHVJRVHDOOHYDGRVDFDERGHPDQHUDHIHFWLYD Administración estratégica 3URFHVRGHDGPLQLVWUDFLyQSRUHOTXHODHQWLGDGSUHSDUD SODQHVHVWUDWpJLFRV\GHVSXpVDFW~DFRQIRUPHDHOORV