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NORMAS LEGALES El Peruano Lima, viernes 3 de noviembre de 2006 332148 GHIRUPDDGHFXDGDODVPHWDVGHODHQWLGDGDVtFRPRORV PpWRGRVWpFQLFDV\KHUUDPLHQWDVTXHVHXVDUiQSDUDHOSURFHVRGHDGPLQLVWUDFLyQGHULHVJRV\HOWLSRGHLQIRUPHVGRFXPHQWRV\FRPXQLFDFLRQHVTXHVHGHEHQJHQHUDUHLQWHUFDPELDU 7DPELpQGHEHQHVWDEOHFHUVHORVUROHVUHVSRQVDELOLGDGHV \ HO DPELHQWH ODERUDO SDUD XQD HIHFWLYD DGPLQLVWUDFLyQGH ULHVJRV (VWR VLJQL¿FD TXH VH GHEH FRQWDU FRQSHUVRQDOFRPSHWHQWHSDUDLGHQWL¿FDU\YDORUDUORVULHVJRVSRWHQFLDOHV (OFRQWUROLQWHUQRVyORSXHGHGDUXQDVHJXULGDGUD]RQDEOH GHTXHORVREMHWLYRVGHXQDHQWLGDGVHDQFXPSOLGRV/DHYDOXDFLyQGHOULHVJRHVXQ FRPSRQHQWHGHOFRQWUROLQWHUQR \MXHJDXQUROHVHQFLDOHQODVHOHFFLyQGHODVDFWLYLGDGHVDSURSLDGDVGHFRQWUROTXHVHGHEHQOOHYDUDFDER /D DGPLQLVWUDFLyQ GH ULHVJRV GHEH IRUPDU SDUWH GH ODFXOWXUDGHXQDHQWLGDG'HEHHVWDULQFRUSRUDGDHQOD¿ORVRItDSUiFWLFDV\SURFHVRVGHQHJRFLRGHODHQWLGDGPiVTXHVHUYLVWDRSUDFWLFDGDFRPRXQDDFWLYLGDGVHSDUDGD&XDQGRHVWRVHORJUDWRGRVHQODHQWLGDGSDVDQDHVWDULQYROXFUDGRVHQODDGPLQLVWUDFLyQGHULHVJRV &RQWHQLGR3ODQHDPLHQWRGHODJHVWLyQGHULHVJRV ,GHQWL¿FDFLyQGHORVULHVJRV9DORUDFLyQGHORVULHVJRV5HVSXHVWDDOULHVJR NORMAS BÁSICAS PARA LA EVALUACIÓN DE RIESGOS 2.1. Planeamiento de la administración de riesgosEs el proceso de desarrollar y documentar una HVWUDWHJLDFODUDRUJDQL]DGDHLQWHUDFWLYDSDUDLGHQWL¿FDUy valorar los riesgos que puedan impactar en una entidad impidiendo el logro de los objetivos. Se deben desarrollar planes, métodos de respuesta y monitoreo de cambios, así como un programa para la obtención GHORVUHFXUVRVQHFHVDULRVSDUDGH¿QLUDFFLRQHVHQrespuesta a riesgos. &RPHQWDULRV 8Q HYHQWR HV XQ LQFLGHQWH R DFRQWHFLPLHQWR GHULYDGR GH IXHQWHV LQWHUQDV R H[WHUQDV TXH DIHFWD DODLPSOHPHQWDFLyQGHODHVWUDWHJLDRODFRQVHFXFLyQGHREMHWLYRV/RVHYHQWRVSXHGHQWHQHUXQLPSDFWRSRVLWLYRQHJDWLYRRGHDPERVWLSRVDODYH]&XDQGRHOLPSDFWRHVSRVLWLYRVHOHFRQRFHFRPRRSRUWXQLGDGHQWDQWRTXHVLHVQHJDWLYRVHOHFRQRFHFRPRULHVJR (OULHVJRVHGH¿QHFRPRODSRVLELOLGDGGHTXHXQ HYHQWRRFXUUD\DIHFWHGHPDQHUDDGYHUVDHOORJURGHORVREMHWLYRVGHODHQWLGDGLPSLGLHQGRODFUHDFLyQGHYDORUR HURVLRQDQGR HO YDORU H[LVWHQWH (O ULHVJR FRPELQD ODSUREDELOLGDGGHTXHRFXUUDXQHYHQWRQHJDWLYRFRQFXiQWRGDxRFDXVDUtD LPSDFWR (OSODQHDPLHQWRGHODDGPLQLVWUDFLyQGHULHVJRVHV XQSURFHVRFRQWLQXR,QFOX\HDFWLYLGDGHVGHLGHQWL¿FDFLyQDQiOLVLVRYDORUDFLyQPDQHMRRUHVSXHVWD\PRQLWRUHR\GRFXPHQWDFLyQGHORVULHVJRV (Q HO SODQHDPLHQWR GH ORV ULHVJRV VH GHVDUUROOD XQD HVWUDWHJLD GH JHVWLyQ TXH LQFOX\H VX SURFHVR HLPSOHPHQWDFLyQ 6H HVWDEOHFHQ REMHWLYRV \ PHWDVDVLJQDQGR UHVSRQVDELOLGDGHV SDUD iUHDV HVSHFt¿FDVLGHQWL¿FDQGR FRQRFLPLHQWRV WpFQLFRV DGLFLRQDOHVQHFHVDULRV GHVFULELHQGR HO SURFHVR GH HYDOXDFLyQ GHULHVJRV\ODViUHDVDFRQVLGHUDUGHWDOODQGRLQGLFDGRUHVGHULHVJRVGHOLQHDQGRSURFHGLPLHQWRVSDUDODVHVWUDWHJLDVGHOPDQHMRHVWDEOHFLHQGRPpWULFDVSDUDHOPRQLWRUHR\GH¿QLHQGRORVUHSRUWHVGRFXPHQWRV\ODVFRPXQLFDFLRQHVQHFHVDULRV (O SODQHDPLHQWR GH OD DGPLQLVWUDFLyQ GH ULHVJRV SXHGH VHU HVSHFt¿FR HQ DOJXQDV iUHDV FRPR HQ ODDVLJQDFLyQ GH UHVSRQVDELOLGDGHV \ HQ OD GH¿QLFLyQ GHOHQWUHQDPLHQWRQHFHVDULRTXHHOSHUVRQDOGHEHWHQHUSDUDXQPHMRUPDQHMR\PRQLWRUHRGHORVULHVJRVHQWUHRWURV /DDGPLQLVWUDFLyQDSURSLDGDGHORVULHVJRVWLHQGH DUHGXFLUODSUREDELOLGDGGHODRFXUUHQFLD\GHOLPSDFWRQHJDWLYRGHpVWRV\PXHVWUDDODHQWLGDGFyPRGHEHLUDGDSWiQGRVHDORVFDPELRV ,GHQWL¿FDFLyQGHORVULHVJRV(QODLGHQWL¿FDFLyQGHORVULHVJRVVHWLSL¿FDQWRGRV los riesgos que pueden afectar el logro de los objetivos de la entidad debido a factores externos o internos. Los factores externos incluyen factores económicos, medioambientales, políticos, sociales y tecnológicos. /RV IDFWRUHV LQWHUQRV UHÀHMDQ ODV VHOHFFLRQHV TXHrealiza la administración e incluyen la infraestructura, personal, procesos y tecnología. &RPHQWDULRV /DPHWRGRORJtDGHLGHQWL¿FDFLyQGHULHVJRVGHXQD HQWLGDGSXHGHFRPSUHQGHUXQDFRPELQDFLyQGHWpFQLFDVYLQFXODGDVFRQKHUUDPLHQWDVGHDSR\R/DVWpFQLFDVGHLGHQWL¿FDFLyQGHULHVJRVGHEHQWRPDUFRPREDVHHYHQWRV\WHQGHQFLDVSDVDGRVDVtFRPR WpFQLFDVGHSURVSHFWLYDHQ JHQHUDO (V~WLODJUXSDUHQ FDWHJRUtDVORVULHVJRVSRWHQFLDOHV PHGLDQWHODDFXPXODFLyQGHORVHYHQWRVTXHRFXUUHQHQXQDHQWLGDGHQORVSURFHVRVFODYHV HVWUDWpJLFRV\RSHUDWLYRV HQODVDFWLYLGDGHVFUtWLFDVHQODVIXHQWHVGHLQIRUPDFLyQHQORVFLFORVGHYLGDGHGLIHUHQWHVSURFHVRVHQMXLFLRVGHH[SHUWRVSRUFRQWH[WRHQWUHRWURV(OWLWXODU\IXQFLRQDULRVGHEHQGHVDUUROODUXQHQWHQGLPLHQWRGHODVLQWHUUHODFLRQHVTXH H[LVWHQ HQWUH ORV ULHVJRV QR VROR FRQVLJXLHQGRLQIRUPDFLyQGHWDOODGDFRPREDVHSDUDVXYDORUDFLyQVLQRWDPELpQUHDOL]DQGRHMHUFLFLRVGHSURVSHFWLYDGHPDQHUDTXHVHYHDSODVPDGRHQVXJHVWLyQ (OSURFHVRGHLGHQWL¿FDFLyQGHULHVJRVGHEHWHQHU FRPRHQWUDGDVWDQWRODH[SHULHQFLDGHODHQWLGDGHQPDWHULDGHLPSDFWRVGHULYDGRVGHKHFKRVRFXUULGRVFRPRIXWXURV /DWpFQLFDGHQRPLQDGD-XLFLRGH([SHUWRVQRVROR HVDSOLFDEOHDODLGHQWL¿FDFLyQGHULHVJRVVLQRWDPELpQDODHMHFXFLyQGHSURQyVWLFRV\DODWRPDGHGHFLVLRQHV/DVPiVXVDGDVVRQHOPpWRGR'HOSKL\ODWpFQLFDGHO*UXSR1RPLQDO 6HGHEHLGHQWL¿FDUORVHYHQWRVH[WHUQRVHLQWHUQRV TXHDIHFWDQRSXHGDQDIHFWDU DODHQWLGDG'LFKRVHYHQWRV VL RFXUUHQ WLHQHQ XQ LPSDFWR SRVLWLYR QHJDWLYR R XQDFRPELQDFLyQGHDPERV3RUOR WDQWRORVHYHQWRVFRQVLJQR QHJDWLYRUHSUHVHQWDQULHVJRV\UHTXLHUHQGHHYDOXDFLyQ\UHVSXHVWDSRUSDUWHGHOyUJDQRFRPSHWHQWHGHODHQWLGDG'HRWURODGRORVHYHQWRVFRQVLJQRSRVLWLYRUHSUHVHQWDQRSRUWXQLGDGHV\FRPSHQVDQORVLPSDFWRVQHJDWLYRVGHORVULHVJRV(QWpUPLQRVJHQHUDOHVXQDIXHQWHGHLGHQWL¿FDFLyQVRQORVDQiOLVLVGHIRUWDOH]DVRSRUWXQLGDGHVGHELOLGDGHVDPHQD]DV TXH UHDOL]DQ ODV HQWLGDGHV FRPR SDUWH GHOSURFHVRGHSODQHDPLHQWRHVWUDWpJLFRHQWDQWRpVWRVKD\DQVLGRFRUUHFWDPHQWHHODERUDGRV 2.3. Valoración de los riesgosEl análisis o valoración del riesgo le permite a la entidad considerar cómo los riesgos potenciales pueden afectar el logro de sus objetivos. Se inicia con un estudio detallado de los temas puntuales sobre riesgos que se hayan decidido evaluar. El propósito HV REWHQHU OD VX¿FLHQWH LQIRUPDFLyQ DFHUFD GH ODVsituaciones de riesgo para estimar su probabilidad de ocurrencia, tiempo, respuesta y consecuencias. &RPHQWDULRV /DDGPLQLVWUDFLyQGHEHYDORUDUORVULHVJRVDSDUWLU GHGRVSHUVSHFWLYDV SUREDELOLGDGHLPSDFWR3UREDELOLGDGUHSUHVHQWDODSRVLELOLGDGGHRFXUUHQFLDPLHQWUDVTXHHOLPSDFWRUHSUHVHQWDHOHIHFWRGHELGRDVXRFXUUHQFLD(VWRVHVWLPDGRVVHGHWHUPLQDQXVDQGRWDQWRGDWRVGHHYHQWRVSDVDGRVREVHUYDGRVORVFXDOHVSXHGHQSURYHHUXQDEDVHREMHWLYD HQ FRPSDUDFLyQ FRQ ORV HVWLPDGRV VXEMHWLYRVFRPRWpFQLFDVSURVSHFWLYDV /DPHWRGRORJtDGHDQiOLVLVRYDORUDFLyQGHOULHVJR GH XQD HQWLGDG GHEH QRUPDOPHQWH FRPSUHQGHU XQDFRPELQDFLyQGHWpFQLFDVFXDOLWDWLYDV\FXDQWLWDWLYDV/DVWpFQLFDV FXDOLWDWLYDV FRQVLVWHQ HQ OD HYDOXDFLyQ GH ODSULRULGDGGHORVULHVJRVLGHQWL¿FDGRVXVDQGRFRPRFULWHULRVODSUREDELOLGDGGHRFXUUHQFLDHOLPSDFWRGHODPDWHULDOL]DFLyQGHORVULHVJRVVREUHORVREMHWLYRVDGHPiVGHRWURVIDFWRUHVWDOHVFRPRODWROHUDQFLDDOULHVJR\FRVWRVHQWUHRWURV/D DGPLQLVWUDFLyQ D PHQXGR XVD WpFQLFDV FXDOLWDWLYDVGHYDORUDFLyQFXDQGRORVULHVJRVQRVRQFXDQWL¿FDEOHVRFXDQGRHOXVRGHGDWRVQRVRQYHUL¿FDEOHV/DVWpFQLFDVFXDQWLWDWLYDV VRQ XVDGDV SDUD DQDOL]DU QXPpULFDPHQWHHOHIHFWRGHORVULHVJRVLGHQWL¿FDGRVHQORVREMHWLYRV/DVHOHFFLyQGHODVWpFQLFDVGHEHUHÀHMDUHOQLYHOGHSUHFLVLyQUHTXHULGR\ODFXOWXUDGHODXQLGDGGHQHJRFLRV /DDGPLQLVWUDFLyQGHEHXVDUPpWULFDVGHGHVHPSHxR SDUD GHWHUPLQDU HQ TXp PHGLGD VH HVWiQ ORJUDQGR ORVREMHWLYRV3XHGHVHU~WLOXVDUODPLVPDXQLGDGGHPHGLGD