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NORMAS LEGALES El Peruano Lima, viernes 3 de noviembre de 2006 332146 NORMAS BÁSICAS PARA EL AMBIENTE DE CONTROL 1.1. Filosofía de la Dirección/D¿ORVRItD\HVWLORGHOD'LUHFFLyQFRPSUHQGHOD conducta y actitudes que deben caracterizar a la gestión de la entidad con respecto del control interno. Debe WHQGHUDHVWDEOHFHUXQDPELHQWHGHFRQ¿DQ]DSRVLWLYRy de apoyo hacia el control interno, por medio de una actitud abierta hacia el aprendizaje y las innovaciones, la transparencia en la toma de decisiones, una conducta orientada hacia los valores y la ética, así como una clara determinación hacia la medición objetiva del desempeño, entre otros. &RPHQWDULRV /D¿ORVRItDGHOD'LUHFFLyQUHÀHMDXQDDFWLWXGGH DSR\RSHUPDQHQWHKDFLDHOFRQWUROLQWHUQR\HOORJURGHVXVREMHWLYRVDFWXDQGRFRQLQGHSHQGHQFLDFRPSHWHQFLD\OLGHUD]JR\HVWDEOHFLHQGRXQFyGLJRGHpWLFD\FULWHULRVGHHYDOXDFLyQGHOGHVHPSHxR (OWLWXODURIXQFLRQDULRGHVLJQDGRGHEHHYDOXDU\ VXSHUYLVDU FRQWLQXDPHQWH HO IXQFLRQDPLHQWR DGHFXDGRGHOFRQWUROLQWHUQRHQODHQWLGDG\WUDQVPLWLUDWRGRVORVQLYHOHVGHODHQWLGDGGHPDQHUDH[SOtFLWD\SHUPDQHQWHVXFRPSURPLVRFRQHOPLVPR (O WLWXODU R IXQFLRQDULR GHVLJQDGR GHEH KDFHU HQWHQGHUDOSHUVRQDOODLPSRUWDQFLDGHODUHVSRQVDELOLGDGGHHMHUFHU\HMHFXWDUORVFRQWUROHVLQWHUQRV\DTXHFDGDPLHPEURFXPSOHXQUROLPSRUWDQWHGHQWURGHODHQWLGDG7DPELpQGHEHORJUDUTXHpVWDVVHDQDVXPLGDVFRQVHULHGDGHLQFHQWLYDUXQDDFWLWXGSRVLWLYDKDFLDHOFRQWUROLQWHUQR (O WLWXODU R IXQFLRQDULR GHVLJQDGR GHEH SURSLFLDU XQ DPELHQWH TXH PRWLYH OD SURSXHVWD GH PHGLGDV TXHFRQWULEX\DQDOSHUIHFFLRQDPLHQWRGHOFRQWUROLQWHUQR\DOGHVDUUROORGHODFXOWXUDGHFRQWUROLQVWLWXFLRQDO (O WLWXODU R IXQFLRQDULR GHVLJQDGR GHEH IDFLOLWDU SURPRYHU UHFRQRFHU \ YDORUDU ORV DSRUWHV GHO SHUVRQDOHVWLPXODQGR OD PHMRUD FRQWLQXD HQ ORV SURFHVRV GH ODHQWLGDG (OWLWXODURIXQFLRQDULRGHVLJQDGRGHEHLQWHJUDUHO FRQWUROLQWHUQRDWRGRVORVSURFHVRVDFWLYLGDGHV\WDUHDVGHODHQWLGDG$HVWHSURSyVLWRFRQWULEX\HHODPELHQWHGHFRQ¿DQ]DHQWUHHOSHUVRQDOGHULYDGRGHODGLIXVLyQGHODLQIRUPDFLyQ QHFHVDULD OD DGHFXDGD FRPXQLFDFLyQ \ ODVWpFQLFDVGHWUDEDMRSDUWLFLSDWLYR\HQHTXLSR (O DPELHQWH GH FRQ¿DQ]D LQFOX\H OD H[LVWHQFLD GH PHFDQLVPRV TXH IDYRUH]FDQ OD UHWURDOLPHQWDFLyQSHUPDQHQWHSDUDODPHMRUDFRQWLQXD(VWRLPSOLFDTXHWRGRDVXQWRTXHLQWHU¿HUDFRQHOGHVHPSHxRRUJDQL]DFLRQDOGHORVSURFHVRVDFWLYLGDGHV\WDUHDVSXHGDVHUGHWHFWDGR\WUDQVPLWLGRRSRUWXQDPHQWHSDUDVXFRUUHFFLyQRSRUWXQD (OWLWXODU\IXQFLRQDULRVGHODHQWLGDGDWUDYpVGH VXVDFWLWXGHV\DFFLRQHVGHEHQSURPRYHUODVFRQGLFLRQHVQHFHVDULDV SDUD HO HVWDEOHFLPLHQWR GH XQ DPELHQWH GHFRQ¿DQ]D 1.2. Integridad y valores éticosLa integridad y valores éticos del titular, funcionarios y servidores determinan sus preferencias y juicios de valor, los que se traducen en normas de conducta y estilos de gestión. El titular o funcionario designado y demás empleados deben mantener una actitud de apoyo permanente hacia el control interno con base en la integridad y valores éticos establecidos en la entidad. &RPHQWDULRV /RVSULQFLSLRV\YDORUHVpWLFRVVRQIXQGDPHQWDOHV SDUDHODPELHQWHGHFRQWUROGHODVHQWLGDGHV'HELGRDTXHpVWRVULJHQODFRQGXFWDGHORVLQGLYLGXRVVXVDFFLRQHVGHEHQ LU PiV DOOi GHO VROR FXPSOLPLHQWR GH ODV OH\HVGHFUHWRVUHJODPHQWRV\RWUDVGLVSRVLFLRQHVQRUPDWLYDV (OWLWXODURIXQFLRQDULRGHVLJQDGRGHEHLQFRUSRUDU HVWRV SULQFLSLRV \ YDORUHV FRPR SDUWH GH OD FXOWXUDRUJDQL]DFLRQDOGHPDQHUDTXHVXEVLVWDQDORVFDPELRVGHODVSHUVRQDVTXHRFXSDQWHPSRUDOPHQWHORVFDUJRVHQXQDHQWLGDG7DPELpQGHEHFRQWULEXLUDVXIRUWDOHFLPLHQWRHQHOPDUFRGHODYLGDLQVWLWXFLRQDO\VXHQWRUQR (O WLWXODU R IXQFLRQDULR GHVLJQDGR MXHJD XQ URO GHWHUPLQDQWHHQHOHVWDEOHFLPLHQWRGHXQDFXOWXUDEDVDGDHQYDORUHVTXHFRQVXHMHPSORFRQWULEXLUiDIRUWDOHFHUHODPELHQWHGHFRQWURO /D GHPRVWUDFLyQ \ OD SHUVLVWHQFLD HQ XQ FRPSRUWDPLHQWRpWLFRSRUSDUWHGHOWLWXODU\ORVIXQFLRQDULRVHVGHYLWDOLPSRUWDQFLDSDUDORVREMHWLYRVGHOFRQWUROLQWHUQR 1.3. Administración estratégicaLas entidades del Estado requieren la formulación sistemática y positivamente correlacionada con los planes estratégicos y objetivos para su administración y control efectivo, de los cuales se derivan la programación de operaciones y sus metas asociadas, así como su expresión en unidades monetarias del presupuesto anual. &RPHQWDULRV 6H HQWLHQGH SRU DGPLQLVWUDFLyQ HVWUDWpJLFD DO SURFHVRGHSODQL¿FDUFRQFRPSRQHQWHVGHYLVLyQPLVLyQPHWDV \ REMHWLYRV HVWUDWpJLFRV (Q WDO VHQWLGR WRGDHQWLGDGGHEHEXVFDUWHQGHUDODHODERUDFLyQGHVXVSODQHVHVWUDWpJLFRV\RSHUDWLYRVJHVWLRQiQGRORV(QXQDHQWLGDGVLQDGPLQLVWUDFLyQHVWUDWpJLFDHOFRQWUROLQWHUQRFDUHFHUtDGHVXVIXQGDPHQWRVPiVLPSRUWDQWHV\VyORVHOLPLWDUtDDODYHUL¿FDFLyQGHOFXPSOLPLHQWRGHFLHUWRVDVSHFWRVIRUPDOHV (O DQiOLVLV GH OD VLWXDFLyQ \ GHO HQWRUQR GHEH FRQVLGHUDU HQWUH RWURV HOHPHQWRV GH DQiOLVLV ORVUHVXOWDGRVDOFDQ]DGRVODVFDXVDVTXHH[SOLFDQORVGHVYtRVFRQUHVSHFWRGHORSURJUDPDGRODLGHQWL¿FDFLyQGHODVGHPDQGDVDFWXDOHV\IXWXUDVGHODFLXGDGDQtD /RV SURGXFWRV GH ODV DFWLYLGDGHV GH IRUPXODFLyQ FXPSOLPLHQWR VHJXLPLHQWR \ HYDOXDFLyQ GHEHQ HVWDUIRUPDOL]DGDV HQ GRFXPHQWRV GHELGDPHQWH DSUREDGRV \DXWRUL]DGRVFRQDUUHJORDODQRUPDWLYDYLJHQWHUHVSHFWLYD(OWLWXODURIXQFLRQDULRGHVLJQDGRGHEHGLIXQGLUHVWRVGRFXPHQWRVWDQWRGHQWURGHODHQWLGDGFRPRDODFLXGDGDQtDHQJHQHUDO 1.4. Estructura organizacionalEl titular o funcionario designado debe desarrollar, aprobar y actualizar la estructura organizativa en el PDUFRGHH¿FLHQFLD\H¿FDFLDTXHPHMRUFRQWULEX\DDOcumplimiento de sus objetivos y a la consecución de su misión. &RPHQWDULRV /D GHWHUPLQDFLyQ OD HVWUXFWXUD RUJDQL]DWLYD GHEH HVWDUSUHFHGLGDGHXQDQiOLVLVTXHSHUPLWDHOHJLUODTXHPHMRUFRQWULEX\DDOORJURGHORVREMHWLYRVHVWUDWpJLFRV\ORVREMHWLYRVGHORVSODQHVRSHUDWLYRVDQXDOHV3DUDHOORGHEHDQDOL]DUVHHQWUHRWURV L ODH¿FDFLDGHORVSURFHVRVRSHUDWLYRV LL ODYHORFLGDGGHUHVSXHVWDGHODHQWLGDGIUHQWH DFDPELRVLQWHUQRV\H[WHUQRV LLL ODFDOLGDG\QDWXUDOH]DGHORVSURGXFWRVRVHUYLFLRVEULQGDGRV LY ODVDWLVIDFFLyQGHORVFOLHQWHVXVXDULRVRFLXGDGDQtD Y ODLGHQWL¿FDFLyQGHQHFHVLGDGHV\UHFXUVRVSDUDODVRSHUDFLRQHVIXWXUDV YL ODVXQLGDGHVRUJiQLFDVRiUHDVH[LVWHQWHV \ YLL ORVFDQDOHV GH FRPXQLFDFLyQ \ FRRUGLQDFLyQ LQIRUPDOHVIRUPDOHV\PXOWLGLUHFFLRQDOHVTXHFRQWULEX\HQDORVDMXVWHVQHFHVDULRVGHODHVWUXFWXUDRUJDQL]DWLYD /DGHWHUPLQDFLyQGHODHVWUXFWXUDRUJDQL]DWLYDGHEH WUDGXFLUVH HQ GH¿QLFLRQHV DFHUFD GH QRUPDV SURFHVRVGHSURJUDPDFLyQGHSXHVWRV\FRQWUDWDFLyQGHOSHUVRQDOQHFHVDULRSDUDFXEULUGLFKRVSXHVWRV&RQUHVSHFWRGHORVUHFXUVRVPDWHULDOHVGHEHSURJUDPDUVHODDGTXLVLFLyQGHELHQHV\FRQWUDWDFLyQGHVHUYLFLRVUHTXHULGRVDVtFRPRODHVWUXFWXUDGHVRSRUWHSDUDVXDGPLQLVWUDFLyQLQFOX\HQGRODSURJUDPDFLyQ\DGPLQLVWUDFLyQGHORVUHFXUVRV¿QDQFLHURV /DVHQWLGDGHVS~EOLFDVGHDFXHUGRFRQODQRUPDWLYD YLJHQWHHPLWLGDSRUORVRUJDQLVPRVFRPSHWHQWHVGHEHQGLVHxDUVXHVWUXFWXUDRUJiQLFDODPLVPDTXHQRVyORGHEHFRQWHQHUXQLGDGHVVLQRWDPELpQFRQVLGHUDUORVSURFHVRVRSHUDFLRQHVWLSR\JUDGRGHDXWRULGDGHQUHODFLyQFRQORVQLYHOHV MHUiUTXLFRV FDQDOHV \ PHGLRV GH FRPXQLFDFLyQDVt FRPR ODV LQVWDQFLDV GH FRRUGLQDFLyQ LQWHUQD HLQWHULQVWLWXFLRQDOTXHUHVXOWHQDSURSLDGDV(OUHVXOWDGRGHWRGDHVWDODERUGHEHIRUPDOL]DUVHHQPDQXDOHVGHSURFHVRVGHRUJDQL]DFLyQ\IXQFLRQHV\RUJDQLJUDPDV /DGLPHQVLyQGHODHVWUXFWXUDRUJDQL]DWLYDHVWDUi HQIXQFLyQGHODQDWXUDOH]DFRPSOHMLGDG\H[WHQVLyQGHORVSURFHVRVDFWLYLGDGHV\WDUHDVHQFRQFRUGDQFLDFRQODPLVLyQHVWDEOHFLGDHQVXOH\GHFUHDFLyQ 1.5. Administración de los recursos humanosEs necesario que el titular o funcionario designado establezca políticas y procedimientos necesarios para