Norma Legal Oficial del día 01 de septiembre del año 2004 (01/09/2004)

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TEXTO DE LA PÁGINA 27

MORDAZA, miercoles 1 de setiembre de 2004

NORMAS LEGALES

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Visto, el Informe Nº 018-2004/CEPAD de fecha 24 de agosto de 2004; y, CONSIDERANDO: Que, el Informe Nº 001-2003-02-2170 - AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTARIOS CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2002, fue puesto en conocimiento del Titular de la Entidad el 27 de agosto de 2003 y, a fin de implementar la Recomendacion Nº 18 fue remitido el 18 de agosto de 2004, mediante Memorandum Nº 134-2004-ALC/MDSMP, a la Comision Especial de Procesos Administrativos Disciplinarios para la respectiva calificacion de las faltas administrativas imputadas, segun lo previsto en los Articulos 166º al 168º del Reglamento de la Ley de Bases de la MORDAZA Administrativa, aprobado mediante D.S. Nº 005-90-PCM; Que, de acuerdo al Articulo 173º del Reglamento ya citado, la Comision se encuentra dentro del plazo previsto por Ley; Que, segun establece la Ley Organica del Sistema Nacional de Control y de Contraloria de la Republica Nº 27785, Articulo 15º Inc. f), los informes que emitan los organos del sistema constituyen prueba preconstituida para el inicio de las acciones administrativas y/o legales que MORDAZA recomendadas en dichos informes; Que, la Comision de Procesos tiene la facultad de calificar las denuncias que le MORDAZA remitidas y de pronunciarse sobre la procedencia de abrir el MORDAZA, segun lo establece el Articulo 166º del Reglamento indicado; Que, las Observaciones consignadas en el Informe son las siguientes: 1. NO SE LEVANTO LA RESPECTIVA ACTA DE TRANSFERENCIA ENTRE LA GESTION ANTERIOR Y LA NUEVA GESTION, PERIODO 2003-2006, DE ACUERDO A LO QUE ESTIPULA LA LEY Nº 26997. ASIMISMO, LA GESTION ENTRANTE NO EFECTUO UN INVENTARIO FISICO DE LOS BIENES Y ACERVO DOCUMENTARIO. 2. EL CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL DEL EJERCICIO ECONOMICO 2002 FUE EFECTUADO POR LA ACTUAL GESTION EDILICIA, SIN LA DEBIDA CONCILIACION FINANCIERA Y PRESUPUESTAL, ORIGINANDO INFORMACION INCONSISTENTE. 3. LA UNIDAD DE CONTABILIDAD REMITIO RESUMENES DE ALGUNAS CUENTAS DE BALANCE EN LUGAR DE LOS ANALISIS DE CUENTAS QUE SUSTENTAN EL BALANCE GENERAL, SITUACION QUE AFECTA LA VALIDEZ Y CONFIABILIDAD DE LOS SALDOS MOSTRADOS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS. 4. EXISTE DIFERENCIA ENTRE LA INFORMACION FINANCIERA Y LA PRESUPUESTARIA AL CIERRE DEL EJERCICIO ECONOMICO 2002, EN INGRESOS POR S/ . 9'209,320 Y GASTOS S/. 1'734,819. 5. LOS LIBROS CONTABLES PRINCIPALES (INVENTARIO Y BALANCE, DIARIO, MAYOR Y LOS AUXILIARES, MORDAZA Y LIBRO BANCO) NO SE ENCUENTRAN IMPRESOS. 6. NO SE EVIDENCIARON LOS PAPELES DE TRABAJO DE LOS AJUSTES A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR EFECTOS INFLACIONARIOS Y LOS DE FLUJOS DE EFECTIVO POR EL EJERCICIO ECONOMICO 2002. 7. EL SALDO DE LA CUENTA MORDAZA Y BANCOS NO HA SIDO REVELADO ADECUADAMENTE EN EL BALANCE GENERAL DEL EJERCICIO ECONOMICO 2002, ORIGINANDO UNA INCORRECTA INTERPRETACION DE LA POSICION FINANCIERA DE LA MUNICIPALIDAD. 8. NO EXISTE EVIDENCIA DE HABERSE PRACTICADO EL CORRESPONDIENTE ARQUEO DE FONDOS Y VALORES QUE SUSTENTE EL SALDO DE LAS DIVISIONARIAS MORDAZA POR S/. 1'014,052 Y FONDO FIJO POR S/. 69,312, AL 31-12-2002. 9. LOS SALDOS DE LAS CUENTAS CORRIENTES MOSTRADOS EN EL BALANCE GENERAL AL 31-12-02, NO PRESENTAN ANALISIS DE EJERCICIOS ANTERIORES AL 2002, NI CONCILIACIONES. 10. PARA LA PROVISION DE LA CUENTA DE INCOBRABLES POR S/. 38'581,006 NO SE HA SEGUIDO EL PROCEDIMIENTO QUE INDICA EL INSTRUCTIVO Nº 03 "PROVISION Y CASTIGO DE LAS CUENTAS INCOBRABLES". 11. LA ADMINISTRACION DE LA ENTIDAD, NO HA CUMPLIDO CON LA IMPLEMENTACION DE LA MAYO-

RIA DE LAS RECOMENDACIONES CONTENIDAS EN EL INFORME EMERGENTE DE LA AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS 2001. 12. DIFERENCIAS ENTRE EL FORMATO AF-8 Y LA R.A. Nº 1957-2002-AL/MDSMP POR UN TOTAL DE S/. 1'478,215 EN LOS MONTOS DE SALDOS DE BALANCE CORRESPONDIENTES A LAS MORDAZA DE FINANCIAMIENTO FONCOMUN Y PROGRAMA DEL VASO DE LECHE, HAN OCASIONADO ERROR EN LA EJECUCION DEL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL 2002. 13. EJECUCION DEL GASTO DEL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE DEL 2002 INCLUYE DOS (2) ORDENES DE COMPRA POR UN TOTAL DE S/. 272,522.18 QUE NO TIENEN AFECTACION PRESUPUESTARIA. ASIMISMO, AL 31-12-2002 SE TIENE PENDIENTE POR PAGAR OCHO (8) CHEQUES GIRADOS A PROVEEDORES DEL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE POR UN TOTAL DE S/. 566,298.56. 14. SE HA OMITIDO REGULARIZAR EL MORDAZA LEGAL DEL PRESUPUESTO PARA INCLUIR LOS MAYORES INGRESOS PROVENIENTES DE LA COBRANZA COACTIVA EFECTUADA A LA CIA. TELEFONICA DEL PERU S.A.A., DURANTE EL ANO 2002, OCASIONANDO UN EXCESO EN LA EJECUCION DE INGRESOS POR S/. 4'289,234. 15. QUINCE (15) FUNCIONARIOS CON CARGOS DE CONFIANZA DE LA ADMINISTRACION MUNICIPAL 19992002, COBRARON S/. 420,174.02 EN EL MES DE DICIEMBRE DEL 2002 POR CONCEPTO DE LIQUIDACION POR BENEFICIOS SOCIALES Y ADEUDOS POR CONVENIO COLECTIVO, SIN HABERSE REALIZADO LA AFECTACION PRESUPUESTAL CORRESPONDIENTE Y SIN HABERSE EMITIDO LA RESOLUCION QUE APROBO LOS MONTOS PAGADOS. 16. SE OMITIO AFECTAR PRESUPUESTALMENTE EL MONTO POR CONCEPTO DE ADQUISICION DE 10 CAMIONETAS USADAS, ASCENDENTE A S/. 168,504. 17. ROBO AGRAVADO DE DINERO POR S/. 50,000 OCURRIDO EL 18-3-2002, NO FUE REGISTRADO FINANCIERAMENTE NI PRESUPUESTALMENTE, OCASIONANDO QUE EN EL MORDAZA PRESUPUESTAL EVALUADO NO SE MORDAZA COBERTURADO EL REFERIDO MONTO OCASIONADO POR EL SINIESTRO OCURRIDO. Que, segun se indica en las observaciones efectuadas por el Organo de Control, los funcionarios y ex funcionarios mencionados no habrian cumplido con sus obligaciones de desempenar diligentemente las funciones que les impone el servicio publico de salvaguardar los intereses del Estado, previsto en los incisos a) y b) del Articulo 21º del Decreto Legislativo Nº 276, Ley de Bases de la MORDAZA Administrativa; Que, en aplicacion del Articulo 166º del Reglamento, la Comision considera que en no todos los casos ni en todas las observaciones se ha acreditado las responsabilidades atribuidas, segun se expresa a continuacion: Que, respecto a la Observacion Nº 2, la Conciliacion de Cierre Contable y Presupuestal correspondiente al ejercicio 2002 fue efectuada y suscrita con fecha 26 de marzo de 2003. Debido a que la anterior gestion no efectuo la transferencia del acervo documentario, fue elaborada al MORDAZA y en cumplimiento del Instructivo Nº 12 de la Contaduria Publica de la Nacion, por lo que no se encuentra debidamente acreditada la responsabilidad que se le imputa al Sr. MORDAZA MORDAZA y al Sr. MORDAZA Vicente; Que, con referencia a la Observacion Nº 4, la Conciliacion de Ingresos y Gastos efectuada coincide con el Acta de Conciliacion suscrita entre la Unidad de Contabilidad y la Direccion de Planificacion, Presupuesto y Racionalizacion y con lo consignado en la Hoja de Conciliacion del MORDAZA Legal del Presupuesto, autorizada por la Contaduria Publica de la Nacion, por lo que la Comision no encuentra debidamente sustentada esta observacion y suficientemente acreditada la falta senalada; Que, con relacion a la Observacion Nº 12, el Formato AF8 es de uso exclusivo de Contabilidad y los saldos del ejercicio 2001 que se incluyeron en la Resolucion Nº 19572002 fueron dados al Director de Planificacion y Presupuesto por el Jefe de la Unidad de Contabilidad, ambos de la gestion anterior, en base a ellos fue efectuada la modificacion del presupuesto del primer semestre del 2002, por lo que no se encuentra responsabilidad en el Sr. MORDAZA, Sra. MORDAZA y en el Sr. Vicente;