NORMA LEGAL OFICIAL DEL DÍA 01 DE SEPTIEMBRE DEL AÑO 2004 (01/09/2004)

/G50/GE1/G67/G2E/G20 /G32/G37/G35/G35/G37/G37 /G4E/G4F/G52/G4D/G41/G53/G20/G4C/G45/G47/G41/G4C/G45/G53 Lima, miércoles 1 de setiembre de 2004 Visto, el Informe Nº 018-2004/CEPAD de fecha 24 de agosto de 2004; y, CONSIDERANDO:Que, el Informe Nº 001-2003-02-2170 - AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTARIOSCORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2002, fue puesto en conocimiento del Titular de la Entidad el 27 de agosto de 2003 y, a fin de implementar la Recomendación Nº 18fue remitido el 18 de agosto de 2004, mediante Memorán- dum Nº 134-2004-ALC/MDSMP, a la Comisión Especial de Procesos Administrativos Disciplinarios para la respectivacalificación de las faltas administrativas imputadas, según lo previsto en los Artículos 166º al 168º del Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa, aprobadomediante D.S. Nº 005-90-PCM; Que, de acuerdo al Artículo 173º del Reglamento ya citado, la Comisión se encuentra dentro del plazo previstopor Ley; Que, según establece la Ley Orgánica del Sistema Na- cional de Control y de Contraloría de la República Nº 27785,Artículo 15º Inc. f), los informes que emitan los órganos del sistema constituyen prueba preconstituida para el inicio de las acciones administrativas y/o legales que sean recomen-dadas en dichos informes; Que, la Comisión de Procesos tiene la facultad de cali- ficar las denuncias que le sean remitidas y de pronunciar-se sobre la procedencia de abrir el proceso, según lo esta- blece el Artículo 166º del Reglamento indicado; Que, las Observaciones consignadas en el Informe son las siguientes: 1. NO SE LEVANTÓ LA RESPECTIVA ACTA DE TRANSFERENCIA ENTRE LA GESTIÓN ANTERIOR Y LA NUEVA GESTIÓN, PERÍODO 2003-2006, DE ACUER- DO A LO QUE ESTIPULA LA LEY Nº 26997. ASIMISMO,LA GESTIÓN ENTRANTE NO EFECTUÓ UN INVENTA- RIO FÍSICO DE LOS BIENES Y ACERVO DOCUMEN- TARIO. 2. EL CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL DEL EJERCICIO ECONÓMICO 2002 FUE EFECTUADO POR LA ACTUAL GESTIÓN EDILICIA, SIN LA DEBIDA CON-CILIACIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTAL, ORIGINAN- DO INFORMACIÓN INCONSISTENTE. 3. LA UNIDAD DE CONTABILIDAD REMITIÓ RESÚ- MENES DE ALGUNAS CUENTAS DE BALANCE EN LU- GAR DE LOS ANÁLISIS DE CUENTAS QUE SUSTEN- TAN EL BALANCE GENERAL, SITUACIÓN QUE AFEC-TA LA VALIDEZ Y CONFIABILIDAD DE LOS SALDOS MOSTRADOS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS. 4. EXISTE DIFERENCIA ENTRE LA INFORMACIÓN FINANCIERA Y LA PRESUPUESTARIA AL CIERRE DEL EJERCICIO ECONÓMICO 2002, EN INGRESOS POR S/ . 9’209,320 Y GASTOS S/. 1’734,819. 5. LOS LIBROS CONTABLES PRINCIPALES (INVEN- TARIO Y BALANCE, DIARIO, MAYOR Y LOS AUXILIARES, CAJA Y LIBRO BANCO) NO SE ENCUENTRAN IMPRE-SOS. 6. NO SE EVIDENCIARON LOS PAPELES DE TRA- BAJO DE LOS AJUSTES A LOS ESTADOS FINANCIE-ROS POR EFECTOS INFLACIONARIOS Y LOS DE FLU- JOS DE EFECTIVO POR EL EJERCICIO ECONÓMICO 2002. 7. EL SALDO DE LA CUENTA CAJA Y BANCOS NO HA SIDO REVELADO ADECUADAMENTE EN EL BALAN- CE GENERAL DEL EJERCICIO ECONÓMICO 2002, ORI-GINANDO UNA INCORRECTA INTERPRETACIÓN DE LA POSICIÓN FINANCIERA DE LA MUNICIPALIDAD. 8. NO EXISTE EVIDENCIA DE HABERSE PRACTI- CADO EL CORRESPONDIENTE ARQUEO DE FONDOS Y VALORES QUE SUSTENTE EL SALDO DE LAS DIVI- SIONARIAS CAJA POR S/. 1’014,052 Y FONDO FIJO PORS/. 69,312, AL 31-12-2002. 9. LOS SALDOS DE LAS CUENTAS CORRIENTES MOSTRADOS EN EL BALANCE GENERAL AL 31-12-02,NO PRESENTAN ANÁLISIS DE EJERCICIOS ANTERIO- RES AL 2002, NI CONCILIACIONES. 10. PARA LA PROVISIÓN DE LA CUENTA DE INCO- BRABLES POR S/. 38’581,006 NO SE HA SEGUIDO EL PROCEDIMIENTO QUE INDICA EL INSTRUCTIVO Nº 03 "PROVISIÓN Y CASTIGO DE LAS CUENTAS INCO-BRABLES". 11. LA ADMINISTRACIÓN DE LA ENTIDAD, NO HA CUMPLIDO CON LA IMPLEMENTACIÓN DE LA MAYO-RÍA DE LAS RECOMENDACIONES CONTENIDAS EN EL INFORME EMERGENTE DE LA AUDITORÍA A LOS ES- TADOS FINANCIEROS 2001. 12. DIFERENCIAS ENTRE EL FORMATO AF-8 Y LA R.A. Nº 1957-2002-AL/MDSMP POR UN TOTAL DE S/. 1’478,215 EN LOS MONTOS DE SALDOS DE BALANCE CORRESPONDIENTES A LAS FUENTES DE FINANCIA-MIENTO FONCOMUN Y PROGRAMA DEL VASO DE LE- CHE, HAN OCASIONADO ERROR EN LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL 2002. 13. EJECUCIÓN DEL GASTO DEL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE DEL 2002 INCLUYE DOS (2) ORDE- NES DE COMPRA POR UN TOTAL DE S/. 272,522.18 QUENO TIENEN AFECTACIÓN PRESUPUESTARIA. ASIMIS- MO, AL 31-12-2002 SE TIENE PENDIENTE POR PAGAR OCHO (8) CHEQUES GIRADOS A PROVEEDORES DELPROGRAMA DEL VASO DE LECHE POR UN TOTAL DE S/. 566,298.56. 14. SE HA OMITIDO REGULARIZAR EL MARCO LE- GAL DEL PRESUPUESTO PARA INCLUIR LOS MAYO- RES INGRESOS PROVENIENTES DE LA COBRANZA COACTIVA EFECTUADA A LA CÍA. TELEFÓNICA DELPERÚ S.A.A., DURANTE EL AÑO 2002, OCASIONANDO UN EXCESO EN LA EJECUCIÓN DE INGRESOS POR S/. 4’289,234. 15. QUINCE (15) FUNCIONARIOS CON CARGOS DE CONFIANZA DE LA ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL 1999- 2002, COBRARON S/. 420,174.02 EN EL MES DE DICIEM-BRE DEL 2002 POR CONCEPTO DE LIQUIDACIÓN POR BENEFICIOS SOCIALES Y ADEUDOS POR CONVENIO COLECTIVO, SIN HABERSE REALIZADO LA AFECTA-CIÓN PRESUPUESTAL CORRESPONDIENTE Y SIN HABERSE EMITIDO LA RESOLUCIÓN QUE APROBÓ LOS MONTOS PAGADOS. 16. SE OMITIÓ AFECTAR PRESUPUESTALMENTE EL MONTO POR CONCEPTO DE ADQUISICIÓN DE 10 CA- MIONETAS USADAS, ASCENDENTE A S/. 168,504. 17. ROBO AGRAVADO DE DINERO POR S/. 50,000 OCURRIDO EL 18-3-2002, NO FUE REGISTRADO FINANCIERAMENTE NI PRESUPUESTALMENTE, OCA-SIONANDO QUE EN EL MARCO PRESUPUESTAL EVA- LUADO NO SE HAYA COBERTURADO EL REFERIDO MONTO OCASIONADO POR EL SINIESTRO OCURRI-DO. Que, según se indica en las observaciones efectuadas por el Órgano de Control, los funcionarios y ex funciona- rios mencionados no habrían cumplido con sus obligacio- nes de desempeñar diligentemente las funciones que lesimpone el servicio público de salvaguardar los intereses del Estado, previsto en los incisos a) y b) del Artículo 21º del Decreto Legislativo Nº 276, Ley de Bases de la CarreraAdministrativa; Que, en aplicación del Artículo 166º del Reglamento, la Comisión considera que en no todos los casos ni en todaslas observaciones se ha acreditado las responsabilidades atribuidas, según se expresa a continuación: Que, respecto a la Observación Nº 2, la Conciliación de Cierre Contable y Presupuestal correspondiente al ejer- cicio 2002 fue efectuada y suscrita con fecha 26 de marzode 2003. Debido a que la anterior gestión no efectuó la transferencia del acervo documentario, fue elaborada al amparo y en cumplimiento del Instructivo Nº 12 de la Con-taduría Pública de la Nación, por lo que no se encuentra debidamente acreditada la responsabilidad que se le im- puta al Sr. Felipe Tello y al Sr. Daniel Vicente; Que, con referencia a la Observación Nº 4, la Conci- liación de Ingresos y Gastos efectuada coincide con el Acta de Conciliación suscrita entre la Unidad de Contabilidad yla Dirección de Planificación, Presupuesto y Racionaliza- ción y con lo consignado en la Hoja de Conciliación del Marco Legal del Presupuesto, autorizada por la Contadu-ría Pública de la Nación, por lo que la Comisión no encuen- tra debidamente sustentada esta observación y suficiente- mente acreditada la falta señalada; Que, con relación a la Observación Nº 12, el Formato AF8 es de uso exclusivo de Contabilidad y los saldos del ejercicio 2001 que se incluyeron en la Resolución Nº 1957-2002 fueron dados al Director de Planificación y Presu- puesto por el Jefe de la Unidad de Contabilidad, ambos de la gestión anterior, en base a ellos fue efectuada la modifi-cación del presupuesto del primer semestre del 2002, por lo que no se encuentra responsabilidad en el Sr. Caballero, Sra. Velásquez y en el Sr. Vicente;