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PÆg. 315178 NORMAS LEGALES Lima, miércoles 22 de marzo de 2006 Público, en el proceso de ejecución del gasto efectuado de acuerdo a Ley. 17.2Las subcuentas bancarias de gastos se abren a nombre de las correspondientes Unidades Ejecutoras o Entidades, las mismas que sondirectamente responsables de su manejo. Artículo 18º.- Otras Cuentas Bancarias de la Dirección Nacional del Tesoro Público La Dirección Nacional del Tesoro Público podrá abrir cuentas bancarias, de ser el caso, con suscorrespondientes subcuentas bancarias, para el depósito de los fondos que administra, así como para la canalización de los fondos previstos en las fuentes definanciamiento cuyos recursos provienen de transferencias que efectúa la Dirección Nacional del Tesoro Público establecidas por Ley, sean en monedanacional o en moneda extranjera. Artículo 19º.- Posición de Caja de la Dirección Nacional del Tesoro Público 19.1La P osición de Caja de la Dirección Nacional del Tesoro Público es el monto resultante de establecer y, agregar los saldos correspondientes a todas las cuentas conformantes de la Caja Única lo cualdetermina el acumulado de fondos públicos a una cierta fecha, cuyo saldo permite establecer los reales niveles de financiamiento de los déficitsestacionales al nivel de la Cuenta Principal y minimizar el costo financiero de su cobertura. 19.2La P osición de Caja de la Dirección Nacional del Tesoro Público está constituida por la agregación de los saldos de las cuentas bancarias conformantes de la Caja Única, sean en monedanacional o en moneda extranjera, determinando una Posición de Caja en Moneda Nacional y una Posición de Caja en Moneda Extranjera, con elobjeto de consolidar y contribuir a optimizar la administración de la liquidez de los fondos públicos. TÍTULO II DE LOS PROCESOS Y RELACIÓN INTERSISTÉMICA CAPÍTULO I PROGRAMACIÓN Y ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE CAJA Artículo 20º.- Programación de Caja en el Nivel Central La Programación de Caja en el nivel central es el proceso a través del cual se preestablecen lascondiciones para la gestión de la tesorería, determinando el flujo de ingresos y gastos, y evaluando con oportunidad las necesidades y alternativas de financiamiento temporal,todo lo cual se expresa en el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional cuya preparación está a cargo de la Dirección Nacional del Tesoro Público. Artículo 21º.- El Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional El Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional es el instrumento de gestión financiera que expresa el pronóstico de los niveles de liquidez disponible para cada mes, sobrela base de la estimación de los fondos del Tesoro Público a ser percibidos o recaudados y de las obligaciones cuya atención se ha priorizado para el mismo período. Medianteel Presupuesto de Caja se establece la oportunidad del financiamiento que se requiera, con la finalidad de orientar el proceso de la ejecución presupuestal y financiera,optimizando la disponibilidad de los recursos, a través de metas y cronogramas de pagos. Artículo 22º.- Elaboración del Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional La elaboración del Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional se desarrolla, fundamentalmente, sobre la base de lo siguiente:Artículo 12º.- Acceso a Información de Fondos Públicos Las unidades ejecutoras y entidades así como las Empresas del Estado de Derecho Público, Privado y de Economía Mixta con participación directa o indirecta delEstado, están obligadas a dar acceso a la Dirección Nacional del Tesoro Público, en la forma que ésta determine, respecto de la información relacionada contodos los fondos que administran así como de todos los depósitos y colocaciones que mantienen, cualquiera sea su modalidad, concepto o denominación, bajoresponsabilidad de sus respectivos Directores Generales de Administración o quienes hagan sus veces. CAPÍTULO V CAJA ÚNICA, CUENTA PRINCIPAL Y POSICIÓN DE CAJA DE LA DIRECCIÓN NACIONAL DEL TESORO PÚBLICO Artículo 13º.- Caja Única de la Dirección Nacional del Tesoro Público 13.1La Caja Única de la Dirección Nacional del Tesoro Público está constituida por la Cuenta Principal de la Dirección Nacional del Tesoro Público y lasotras cuentas bancarias de las cuales es titular. Asimismo forman parte de la Caja Única las cuentas bancarias donde se manejan fondospúblicos, cualquiera que sea su fuente de financiamiento, finalidad o entidad titular de las mismas. 13.2No forman parte de la Caja Única las cuentas bancarias de ESSALUD y de aquellas Entidades constituidas como personas jurídicas de derechopúblico y privado facultadas a desarrollar la actividad empresarial del Estado. Artículo 14º.- Operaciones en Cuentas Bancarias Conformantes de la Caja Única Las operaciones de ingresos y gastos en las cuentas bancarias donde las unidades ejecutoras y dependencias equivalentes en las entidades mantienen los fondos que administran y registran, cualquiera que sea la fuente definanciamiento, se sujetan a las normas y procedimientos que determina la Dirección Nacional del Tesoro Público. Artículo 15º.- Cuenta Principal de la Dirección Nacional del Tesoro Público 15.1La Cuenta Principal de la Dirección Nacional del Tesoro Público es una cuenta bancaria ordinaria abierta a su nombre en el Banco de la Nación, enla que se centraliza y registra los fondos que administra y registra. 15.2La Dirección Nacional del Tesoro Público autoriza la apertura de las subcuentas bancarias de su Cuenta Principal, que sean necesarias para el registro del movimiento de ingresos y gastos. 15.3El importe de la comisión correspondiente al Banco de la Nación, por recaudación y servicios bancarios, se debita automáticamente en laCuenta Principal, con cargo a la recaudación efectuada. El porcentaje de dicha comisión se fija mediante Resolución Ministerial del Ministeriode Economía y Finanzas. Artículo 16º.- Subcuentas Bancarias de IngresosEn las subcuentas bancarias de ingresos se registra la percepción o recaudación sobre la base de su acreditación en la Cuenta Principal. En su apertura debeindicarse la entidad administradora de los mismos. Artículo 17º.- Subcuentas Bancarias de Gastos 17.1En las subcuentas bancarias de gastos se registran las operaciones de pagaduría, que se realizan sobre la base de autorizaciones aprobadas por la Dirección Nacional del Tesoro