Norma Legal Oficial del día 15 de septiembre del año 2007 (15/09/2007)
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TEXTO DE LA PÁGINA 79
El Peruano MORDAZA, sabado 15 de setiembre de 2007
NORMAS LEGALES
VI. TRANSFERENCIAS NETAS
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municipales y otros. El pago debe incluir los intereses por moras y multas por pagos atrasados. Por cuenta de terceros: Comprende los pagos realizados por la Empresa por tributos que han sido cobrados por cuenta de terceros. 5. Gastos diversos de gestion: Comprende el pago de seguros, viaticos, gastos de representacion y otros. 6. Gastos Financieros: Comprende el pago por mantenimiento de cuentas bancarias, perdida por diferencia de cambio. No incluye el pago en efectivo por intereses, comisiones y perdida por diferencia de cambio proveniente de financiamiento. 7. Egresos Extraordinarios: Comprende el pago derivado de la ocurrencia de hechos fortuitos. Pueden ser del ejercicio o de ejercicios anteriores. 8. Otros: Comprende otros pagos no considerados en los rubros anteriores. III. FLUJO OPERATIVO: Es la diferencia entre los Ingresos de Operacion y los Egresos de Operacion. IV. INGRESOS DE CAPITAL Comprende los ingresos percibidos durante el periodo presupuestal, que no son resultado de sus actividades de operacion. Su caracteristica principal es la de alterar la situacion patrimonial de la Empresa. 1. Aportes de Capital: Comprende los ingresos provenientes de los Aportes realizados por los titulares de las acciones o terceros con la finalidad de incrementar el capital social de la Empresa. 2. Venta de Activos: Comprende los ingresos por venta de bienes del activo fijo y de activos intangibles. 3. Otros: Comprende los ingresos de capital a la Empresa por la venta de activos financieros, Ingresos por desaportes de capital en empresas, Ingresos por amortizacion de prestamos otorgados por la Empresa y otros ingresos no considerados en los rubros anteriores. V. GASTOS DE CAPITAL Comprende los pagos en efectivo por la realizacion de Inversiones - FBK, Inversion Financiera y Otros. 1. Presupuesto de Inversiones - FBK: Comprende la inversion en Proyectos de Inversion y en Gastos de Capital no ligados a proyectos. Proyectos de Inversion: Comprende los pagos realizados por la Empresa por adquisiciones de bienes de capital, mejoras en activos ya existentes, que aumentan su productividad o MORDAZA util. Tomando en cuenta que se entiende por Proyecto de Inversion a toda intervencion limitada en el tiempo que utiliza total o parcialmente recursos de la empresa, con el fin de crear, ampliar, mejorar, modernizar o recuperar la capacidad productora de bienes o servicios; cuyos beneficios MORDAZA usufructuados por la Empresa a mediano y largo plazo. Gastos de Capital no ligados a proyectos: Comprende los gastos de soporte a las actividades operativas de la Empresa, y que no crean, amplian, mejoran, modernizan o recuperan la capacidad productora de bienes o servicios. 2. Inversion financiera: Comprende la adquisicion de activos financieros como: Fondos de Inversion, bonos, papeles comerciales, pagares y otros. 3. Otros: Comprende los aportes de capital que la Empresa realiza en empresas en las que tenga participacion accionaria, desembolsos por prestamos otorgados entre empresas del ambito de FONAFE, y otros gastos de capital no considerados en los rubros anteriores.
Es el resultado de restar los Egresos por Transferencias de los Ingresos por Transferencias. 1. Ingresos por Transferencias: comprende los ingresos de recursos provenientes de entidades del sector publico, sin exigencia de contraprestacion alguna. 2. Egresos por Transferencias: comprende las salidas de recursos de la empresa a entidades del sector publico sin esperar contraprestacion alguna. VII. FLUJO ECONOMICO: El resultado es igual al Flujo Operativo mas Ingresos de Capital menos Gastos de Capital mas Transferencias Netas. VIII. FINANCIAMIENTO NETO Comprende el financiamiento neto pagado (desembolsos recibidos menos pagos en efectivo del servicio de la deuda) tanto interno como externo durante el ejercicio presupuestal. 1. Financiamiento Externo Neto: Comprende los prestamos recibidos (con aval del gobierno o sin el) menos los pagos que la Empresa realiza a bancos, gobiernos, proveedores, organismos internacionales y otras Empresas del exterior. 1.1 Financiamiento Largo Plazo: Es el financiamiento a plazo mayor a un ano. 1.1.1 Desembolsos: son los prestamos externos de largo plazo recibidos por la Empresa. 1.1.2. Servicio de la deuda: Es la suma de los rubros amortizacion e intereses por deuda externa de largo plazo. Amortizacion: Incluye la amortizacion del principal por deuda externa de largo plazo. Intereses y Comisiones de la Deuda: Incluye el pago en efectivo de los intereses y comisiones por deuda externa de largo plazo. 1.2. Financiamiento Corto Plazo: Es el financiamiento a plazo menor a un ano. 1.2.1. Desembolsos: son los prestamos externos de corto plazo recibidos por la Empresa. 1.2.2. Servicio de la deuda: Es la suma de los rubros amortizacion e intereses por deuda externa de corto plazo. Amortizacion: Incluye la amortizacion del principal por deuda externa de corto plazo. Intereses y Comisiones de la Deuda: Incluye el pago de los intereses y comisiones por deuda externa de corto plazo. 2. Financiamiento Interno Neto: Comprende los prestamos recibidos (con aval del gobierno o sin el) menos los pagos que la Empresa realiza a bancos, proveedores y otras Empresas del pais. 2.1. Financiamiento Largo Plazo: Es el financiamiento a plazo mayor a un ano. 2.1.1. Desembolsos: son los prestamos internos de largo plazo recibidos por la Empresa. 2.1.2. Servicio de la deuda: Es la suma de los rubros amortizacion e intereses por deuda interna de largo plazo. Amortizacion: Incluye la amortizacion del principal por deuda interna de largo plazo.