Norma Legal Oficial del día 17 de diciembre del año 1998 (17/12/1998)

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TEXTO DE LA PÁGINA 26

l Ejercicio Presupuestario : El ejercicio presupuestario comprende el Ano Fiscal (desde el 1 de enero al 3 1 de diciembre de cada ano) y el periodo de regularizacion (desde el 1 de enero hasta el 31 de marzo del siguiente ano). l E;jecucion Financiera: LaEjecucion Financiera de los Ingresos se produce cuando se recaudan, captan u obtienen los recursos que utiliza un determinado Pliego durante e l Ano Fiscal. La Ejecucion Financiera de los Egresos comprende el registro del devengado, girado y pago de los Compromisos realizados. l &jecucion Presupuestaria : La EJ.ecucion Presupuestaria de los Ingresos, es el registro de la informacion de los recursos captados, recaudados u obtenrdos por parte de los Pliegos Presupuestarios. LaEjecncio n Presupuestaria de los Egresos se constituye cuando se registran lo sCompromisos durante e lAno Fiscal. l Escala de Prioridades : Es la prelacion de los Objetivos Institucionales que establece el Titular del Pliego, en funcionala Mision, Propositos y Funciones que persigue la Entidad. Dicha prelacion expresa la priorizacio n -en cuanto a su logro- de los Objetivos Generales, Parciales y Especificos, establecidos por el Titular, quien senalara las politicas que implementara yl( I des a rrollara durante e lAno Fiscal. l Estructura Funcional Programatica : La Estructura Funcional Programatica muestra las MORDAZA lineas de accion que el Pliego desenvolvera durante el ejercicio presupuestario a fin de lograr lo Objetivos Znstitucionas les propuestos, a trave s del cumplimiento de las metas programadas. La Estructura Funcional Programatica se compone de las Categorias Presupuestarias seleccionadas tecnicamente por los Pliegos, las cuales no deben ser numerosas, de manera que permitan visualizar los proptisitos a lograr durante el ejercicio asi como una eficaz y eficiente administracion de lo Recursos Publicos de los Pliegos. s l Gestion Presupuestari a : Es la capacidad de los Pliegos Presupuestarios para lograr su Objetivos Instis tucionales, mediante el cumplimiento de la Metas Presus puestarias establecidas para un determinado Ancb FiscaZ, aplicando los criterios de eficiencia y eficacia. l Meta Presupuestari a : Es la expresion concreta, cuantifkable y medible que caracteriza el(lo s 1 producto(s) fina lde la sActividades yProyectos establecidos para el Ano Fiscal.

Se compone de tres (3) elementos, a saber : - Finalidad (Precision del objeto de la meta) - Unidad de Medida (magnitud a utilizar para su medicion) - Cantidad (el numero de Unidades de Medida que se espera alcanzar 1. La Meta Presupuestaria -dependiendo del objeto de analisis- puede mostrar las siguientes variantes a) Meta Presupuestaria de Apertura Es la Meta Presupuestaria determinada durante la Fase de Formulacion Presupuestal, siendo considerada en el Pwaupuesto Institucional de Apertura (PIA). b) Meta Presupuestaria Modificada: Es l a Meta Presupuestaria cuya determinacion es considerada durante un Ano Fiscal. Esta definicion comprende a la Metas Presus puestarias de Apertura asi como a las nuevas Metas que se adicionen durante e Ano Fiscal. l c) Meta Presupuestaria Obtenid a : Es el estado situacional de la Meta Presupuestaria a un momento dado. Como resultado de la aplicacion de los Indicadores Presupuestarios, la Meta Presupuestaria Obtemd ase califica como Meta Cumplida o Meta Ejecutada, de acuerdo a las siguientes definiciones : J Meta Presupuestaria Cumplida : Es la Meta Presupuestaria cuyo numero de Unidades de Medida que se esperaba alcanzar (Cantidad), se ha cumplido en su totalidad. J Meta Presupuestaria Ejecutada : Es la Meta Presupuestaria cuyo numero de Unidades de Medida que se esperaba alcanzar (Cantidad), no se ha cumplido en su totalidad.

l Misio n : Es la finalidad para la cual ha sido creada una determinada Entidad. Dicha finalidad se asocia a los deberes primordiales que presta el Estado, denominados Funciones por el Clasificador Funcional Programatico. l Municipalidad : Es el organo de Gobierno Local. Los Gobiernos Locales, en materia presupuesta1 pueden ser de dos tinos: Municinalida d Provincial o MunicinaliI dad Distrital. l Objetivos Institucionales : Son aquello sPropositos establecidos nor el Titular del Pliego MORDAZA cad aAno Fiscal, en base a-lo s cuales se elaboranulo s Presupuestos Institucionales. Dicho Propositos, de caracter general, s parcial y especifico, expresan los lineamientos de la Politica Sectorial a la que responde la Entidad. l Presupuesto Institucional : Es la prevision de Ingresos y Gastos, debidamente equilibrada, que las entidades aprueban para un ejercicio determinado. E Presul puesto Institucional debe permitir el cumplimiento de los Objetivos Institucionales y Metas Presupuestarias trazados par ael Ano Fiscal, los cuales se contemplan en las Actividades y Proyectos definidos en la Estructura Funcional Programatica. Los niveles de gasto considerados en e Presupuesto l Institucional constituyen la autorizacion MORDAZA de egresos cuya ejecucion se sujeta a la efectiva captacion, recaudacion u obtencion de los recursos que administran las Entidades. El Presupuesto InstitucionaZ, segun la Fase Presupuestaria, puede denominars Presupuesto Institucional e de Apertura (PIA) y Presupuesto Institucional Modificado (PIM). Los niveles de ingresos y gastos considerados en el Presupuesto Institucional constituyen la autorizacion MORDAZA para la ejecucion los mismos, sujetandose a la efectiva captacion, recaudacion u obtencion de los recursos que administran los Gobiernos Locales. No procede su reduccion por efecto de la menor recaudacion, captacion u obtencion. l Presupuesto Institucional de Apertura (PIA): Es el Presupuesto Inicial que aprueba el Concejo Municipal y promulga el Titular del Pliego. l Presupuesto Institucional Modificado (PIM): Es el Presupuesto Actualizado del Pliego. Comprende el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) asi como las modificaciones presupuestarias (tanto en e Nivell Institucional como en el Funcional Programatico) efectuadas durante el ejercicio presupuestario. l Priorizacion de Gastos Es el MORDAZA de laGestion : Presupuestaria en base al cual se efectua la prelacion de las Metas Presupuestarias a realizar, en funcion a la Escala de Prioridades establecida por el Titular del Pliego y los factores coyunturales que inciden en el cumplimiento de la totalidad de la Metas Presupuestarias consides radas para el An o Fiscal. l Programacion Mensual : Es el MORDAZA tecnico que tiene por finalidad determinar el comportamiento probable de los niveles de ejecucion mensual de los ingresos y gastos de un determinad Ano Fiscal. La o Programacion Mensual se sustenta en la informacion estadistica y los factores estacionales que inciden en dicho comportamiento, debiendo armonizar la demanda de los gastos necesarios para el cumplimiento de las Metas Presupuestarias con la disponibilidad de los recursos proyectados con que cuente cada Entidad, durante el Ano Fiscal. l Programa Recoge los Objetivos Generales deter: minados por cada Municipalidad, para cuyo efecto, se combinan recursos humanos, materiales y financieros y se plasman en la s Metas Presupuestarias establecidas para el Ano Fiscal. El Programa, teniendo en cuenta los Objetivos Generales que persigue y el grado de complejidad para el cumplimiento de sus metas, puede dividirse en Subprogramas. Los Programas seleccionados no deben ser numerosos. Asimismo, deben permitir reflejar las MORDAZA lineas de accion para el cumplimiento de los objetivos generales de la Municipalidad. l Proposito : Es el caracter particular que cada Entidad imprime a la Mision que detenta. Asi por ejemplo, en el caso de los Gobiernos Locales, si bien su Mision se orienta a proporcionar al ciudadano el ambiente adecuado para la satisfaccion de sus necesidades vitales de vivienda, salubridad, abastecimiento, educacion, recrea-