Norma Legal Oficial del día 16 de julio del año 1999 (16/07/1999)
Si dese vizualizar el documento entero como pdf click aqui.
TEXTO DE LA PÁGINA 58
Pag. 175844
(10) Dictamen
NORMAS LEGALES
(17)
MORDAZA, viernes 16 de MORDAZA de 1999
En los casos que sea aplicable, marcar con una (X) el MORDAZA de dictamen, sea financiero o presupuestal. De tratarse de un dictamen con salvedades, marcar el (o los) MORDAZA (s), segun corresponda: Financiero 1. Deficiencias del sistema de control interno 2. Falta de sustento analitico de cuentas del balance 3. Falta de arqueo y conciliacion de cuenta MORDAZA 4. Inexistencia de inventario fisico de existencias 5. Inexistencia de inventario fisico del activo fijo 6. Inventarios sobrevalorados o subvaluados 7. Error de ajustes por inflacion 8. Error en procesos de integracion de la informacion 9. Otros Presupuestal 1. Modificaciones presupuestarias sin resolucion 2. Incumplimiento de normas de austeridad 3. Incumplimiento de normas sobre remision de informacion presupuestal 4. Gastos corrientes ejecutados en exceso 5. Deficiencias en la MORDAZA presupuestal 6. No existe correspondencia entre el avance financiero y el avance fisico de las inversiones de capital 7. La informacion no revela los resultados de ejecucion 8. La informacion no revela los resultados de evaluacion del cumplimiento 9. La municipalidad no cumple con rendir cuenta de las transferencias recibidas para el Vaso de Leche 10. La municipalidad no cumple con presentar informacion sobre uso del Fondo de Compensacion 11. Otros
(18)
(19)
(20)
Perjuicio economico En el caso de una observacion cuantificable, consignar el perjuicio economico determinado en la misma, en soles o dolares segun sea el caso. Componentes En los casos que sea aplicable, consignar el codigo y nombre Auditables del area observada segun cuadro de componentes auditables del plan anual de auditoria (Anexo N° 4). Caracteristica Marcar con una (x) la caracteristica de la observacion: - Cuantificable.- Si implica monto observado o perjuicio economico. - No Cuantificable.- Si no implica monto observado ni perjuicio economico. MORDAZA de responsa- Marcar con una (x) el (os) MORDAZA (s) de responsabilidad (es) en bilidad (INDICIO) las que se tiene indicios que han incurrido los funcionarios o servidores, segun corresponda: · Responsabilidad administrativa Aquellos que desarrollaron una gestion deficiente o negligente, contravinieron el ordenamiento juridico- administrativo y/o las normas internas de la entidad a la que pertenecen. · Responsabilidad civil Cuando hayan ocasionado un dano economico a su entidad o al Estado. · Responsabilidad penal En caso hayan efectuado un acto u omision tipificado como delito o falta. Observacion
(11)
Monto auditado
(12)
Informacion presupuestal
En los casos que el examen incluya la revision de aspectos cuantificables, consignar el monto auditado total, en soles y/o dolares. Cuando se trate del examen especial a la evaluacion presupuestal al fin del ejercicio, debiendo consignar en soles lo siguiente: - Presupuesto autorizado final - Presupuesto de ingresos ejecutado - Presupuesto de gastos ejecutado - Ingresos ejecutados con reparo - Gastos ejecutados con reparo
(13) (14)
(15)
OAI responsable del Organo del Sistema responsable de efectuar el seguimiento seguimiento de medidas correctivas e informar a la Contraloria General Observacion Nª Numero asignado a la observacion, en el informe de auditoria gubernamental. Todas las observaciones de un Informe deben tener un unico correlativo general, al igual que las observaciones. Categoria Categorizar la observacion, segun los siguientes parametros: Categoria A Observaciones que implican - Responsabilidad civil o penal - Corrupcion administrativa - Perjuicio economico, considerando la magnitud del monto en relacion con la envergadura y naturaleza de la entidad - Gestion ineficiente que implica el incumplimiento de objetivos y metas claves a nivel institucional o nacional - La necesidad de una superacion inmediata, toda vez que su demora implicaria el aumento del perjuicio economico u ocasionaria danos graves e irreversibles Categoria B Observaciones que implican - Responsabilidad administrativa - Perjuicio economico medianamente significativo en relacion a la envergadura y naturaleza de la entidad - Gestion ineficiente que implica el incumplimiento de algunos objetivos y metas institucionales Categoria C Observaciones que implican - Aspectos administrativos de implicancia menor que requieren seguimiento No significativa - No deberia darse el caso de observaciones no significativas, no obstante de presentarse, se indicara el hecho. El parametro mas importante en esta categorizacion es el criterio profesional del auditor y su conocimiento de la naturaleza y envergadura de la entidad, toda vez que existen aspectos que no necesariamente implican perjuicio economico, no obstante constituyen un peligro latente que pone en riesgo el cumplimiento de objetivos y metas o la seguridad y salud publica.
Consignar los aspectos mas relevantes de la observacion en forma MORDAZA, sencilla y concisa, sin llegar a afectar su contenido principal. (22) Recomendacion Nº Consignar el numero de la recomendacion asignado en el informe de auditoria. Asimismo los aspectos mas relevantes de la recomendacion en forma MORDAZA, sencilla y concisa, sin llegar a afectar su contenido principal. De ser el caso, indicar que recomendaciones del informe son retomadas, es decir, aquellas que han sido formuladas en auditorias anteriores aun no corregidas, y relacionadas con los objetivos del examen, tal como lo establece el titulo IV Recomendaciones, de las Normas de Auditoria Gubernamental NAGU. (23) Responsable del Nombre, cargo, firma y sello del auditor responsable del inforinforme me. (24) Evaluador de la CGR Nombres, cargo, codigo y firma del auditor de la Contraloria que revisa el Formato S1 Resumen del informe de auditoria gubernamental, indicando la fecha de revision. (Informacion a ser consignada por la Contraloria General) (25) Funcionarios con La relacion de los funcionarios y servidores con indicios de indicios de respon- que se encuentran comprendidos en procesos administrativos, sabilidad civiles y penales. (26) Recomendacion Nº Numero de la recomendacion relacionada al proceso. Se indicara una sola recomendacion por fila. (27) Cargo Cargo del funcionario o servidor comprendido. (28) Apellido MORDAZA, Nombre del funcionario o servidor comprendido en el proceso. MORDAZA y nombres (29) Indicio de Respon- Marcar con una (x) la presunta responsabilidad de la que se sabilidad tiene indicios que ha incurrido el funcionario o servidor publico en el ejercicio de sus funciones.
(21)
FORMATO S-2 : ACCIONES ADOPTADAS POR EL TITULAR
ITEM RUBRO (1) Informe (2) (3) (4) (5) (6) DESCRIPCION Numero, fecha y nombre del informe de auditoria del cual se comunican las acciones adoptadas. Entidad auditada Codigo y nombre de la entidad auditada. El codigo es proporcionado por la Contraloria General. Titular de la entidad Nombre y cargo del Titular de la entidad auditada. Nº Observacion Numero de la observacion de la cual se comunican las acciones adoptadas. N° Recomendacion Numero de la recomendacion de la cual se comunican las acciones adoptadas. Funcionarios Res- Nombre completo y Cargo del funcionario asignado, por el Tiponsables tular de la entidad, como responsable de la implantacion de la recomendacion y superacion de la observacion indicada. Numero Numero del documento con el cual, el Titular de la entidad, asigna al funcionario como responsable de la implantacion de la recomendacion. Fecha Fecha en la cual el Titular de la entidad, asigna al funcionario como responsable de la implantacion de la recomendacion. Inicio Fecha de Inicio del plazo de atencion dispuesto por el Titular. Termino Fecha de vencimiento del plazo de atencion dispuesto por el Titular. Situacion de la Re- Situacion de la Recomendacion, debera colocarse las siguiencomendacion tes letras : RP=Pendiente, RE=En MORDAZA, RI= Implantada. 1. Recomendacion Pendiente (RP) Cuando el titular no ha designado a los funcionarios responsables de aplicar las recomendaciones o aun habiendolos designado, estos no han iniciado las acciones orientadas a su implantacion. 2. Recomendacion En MORDAZA (RE) Cuando el titular ha designado a los funcionarios responsables de la aplicacion de recomendaciones y estos han iniciado las acciones de implantacion correspondientes. 3. Recomendacion Implantada (RI) Cuando se apliquen las medidas sugeridas en las recomendaciones, corrigiendo asi la desviacion detectada y desapareciendo la causa que motivo la observacion.
(7)
(8) (9) (10) (11)
(16)
Monto observado
En caso de una observacion cuantificable, consignar el monto observado determinado en la misma, en soles o dolares segun sea el caso.