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Pág. 175827 NORMAS LEGALES Lima, viernes 16 de julio de 1999 • El ambiente de control existente al interior de la entidad. • El ámbito geográfico de la actividad principal. ii. Selección y priorización de los componentes a ser audita- dos, tomando en cuenta : • Los lineamientos de política nacionales, sectoriales y de la entidad según sea el caso. • Los lineamientos de política de control, establecidos por la Contraloría General de la República. • Diagnóstico de los resultados de la evaluación presupues- tal y cumplimiento de objetivos y metas institucionales de ejercicio anterior. • La rotación de énfasis de auditoría, de áreas tradicionales hacia actividades, transacciones u operaciones nuevas que pre- senten áreas críticas en términos de materialidad, relevancia, efectos e impacto interno y externo. • Los requerimientos del Titular de la Entidad. • Las denuncias recibidas de la ciudadanía. • Los pedidos provenientes de la Contraloría General. • Los pedidos especiales provenientes de la Presidencia de la República, Congreso de la República, Poder Judicial, Titular del Sector, Titular del Pliego y otras entidades competentes. • La determinación del componente auditable, identifican- do las Areas Críticas relacionadas y Puntos de Atención. iii. Priorización de los componentes a ser auditados, conside- rando la capacidad operativa disponible del OAI y los demás recursos disponibles, quedando los componentes no selecciona- dos, pendientes de evaluación para el siguiente o los siguientes ejercicios fiscales. c. La estructura del Plan Anual de Auditoría Gubernamen- tal es la siguiente: PLAN ANUAL DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL A. Información General de la entidad, programa y/o proyecto de inversión. B. Información del órgano conformante del SNC (PA-1) C. Auditorías Planificadas (PA-3, PA-4) A. Información General de la entidad, programa y/o proyecto de inversión (Aplicable únicamente a los Organos de Auditoría Interna-OAI) Se considera a la entidad, programa y/o proyecto de inver- sión, desde una perspectiva integral, por lo cual deberá incorpo- rar la siguiente información. A.1 Misión y Objetivos Institucionales Indicar la Misión o razón de ser de la entidad, programa y/ o proyecto de inversión, así como los Objetivos Institucionales de corto plazo contenidos en el Plan Operativo Institucional. Los Organos de Auditoría Interna de los Ministerios, debe- rán incluir los Objetivos Sectoriales. Se deberá incorporar el organigrama de la entidad, progra- ma y/o proyecto de inversión, precisando la ubicación del OAI, así como los órganos desconcentrados y descentralizados si los tuviera, especialmente en el caso de los Ministerios y los Gobier- nos Regionales, (ahora Consejos Transitorios de Administra- ción Regional). A.2 Productos y Servicios Señalar brevemente los bienes y/o servicios ofertados por la entidad, programa y/o proyecto de inversión acorde con su razón de ser. A.3 Presupuesto proyectado de la entidad, programa y/o proyecto de inversión, y el presupuesto proyectado para el Organo de Auditoría Interna. Asimismo, se informará sobre el avance semestral de ejecu- ción presupuestal de la entidad, programa y/o proyecto de inversión del año anterior al de ejecución del Plan de Auditoría Gubernamental; así como la ejecución presupuestal de los dos años previos al período precedente. A.4 Diagnóstico El diagnóstico que haya sido elaborado por la entidad, programa y/o proyecto de inversión, especificando los aspectos favorables y desfavorables que caracterizan el contexto en el cual desarrolla sus actividades. Además, se debe tomar en cuenta la información contenida en las Evaluaciones Presu-puestarias Institucionales que se presentan al órgano rector del Sistema Nacional de Presupuesto Público. El contexto interno incluye: - Los elementos favorables, conformado por los recursos o capacidades que dispone para lograr sus objetivos y elevar la competitividad a partir de la mejora de su administración y gestión. - Las limitaciones, o elementos internos desfavorables que dificultan la consecución de los objetivos y metas de la entidad, programa y/o proyecto de inversión que afectan la calidad de los bienes y/o servicios que produce. El contexto externo incluye: - Los elementos potencialmente favorables para la entidad, programa y/o proyecto de inversión y toda otra variación del entorno que se vislumbre y pueda incidir en el mejoramiento de la performance institucional. - Los elementos externos, de diverso tipo que podrían cons- tituirse en restricciones para el logro de objetivos y metas institucionales. Se incluirá una conclusión de la situación general de la entidad, programa y/o proyecto de inversión, sobre la base de lo indicado en los puntos anteriores. A.5 Los Organos de Auditoría Interna de los Ministerios, deberán desarrollar adicionalmente, un análisis similar del Sector correspondiente. B. Información del Organo de Auditoría conformante del Sistema Nacional de Control B.1 Diagnóstico De igual manera que para el caso de la entidad, programa y/ o proyecto, el Organo de Auditoría formulará el diagnóstico, especificando los aspectos favorables que caracterizan el esce- nario en el cual desarrolla sus actividades. B.2 Ambiente de control Se detallarán los principales aspectos al interior de la enti- dad, programa y/o proyecto de inversión, que tipifican el am- biente en el cual se desenvuelve la función de control guberna- mental, debiendo efectuarse un análisis tomando en cuenta las siguientes variables : • Integridad y valores éticos • Estructura Organizacional • Asignación de autoridad y responsabilidad • Políticas para la administración de personal • Compromiso de competencia profesional • Interacción de la Alta Dirección con el Organo de Auditoría • Filosofía de dirección y estilo de gestión gerencial B.3 Capacidad Operativa del Organo de Auditoría Deberá incluir información detallada del personal que inte- gra el Organo de Auditoría conformante del Sistema Nacional de Control, especificando entre otros, el nombre y apellidos, profesión, condición laboral, etc. Formato PA-1 . B.4 Equipos de cómputo asignados a los Organos de Audito- ría Interna. Se informará las características básicas de los equipos de cómputo, indicando el tipo de procesador, la capacidad del disco duro y el sistema operativo instalado entre otros. For- mato PA-2 . C. Auditorías Planificadas C.1 El Plan Anual de Auditoría Gubernamental, se formu- lará teniendo en cuenta la razón de ser de la entidad, programa y/o proyecto de inversión, los criterios de rotación de énfasis, así como la materialidad, economía, objetividad y oportunidad contenidos en la NAGU 2.10 “Planificación General”. De igual manera, debe basarse en las áreas críticas y/o de incidencia predeterminadas, en el conocimiento de la actividad que desa- rrolla la entidad y en las disposiciones legales que la afectan, según la NAGU 2.20, “Planificación Específica”. También debe- rá tomar en cuenta lo establecido en los capítulos V y IX y la sección 720 del capítulo XIII del MAGU; así como lo señalado en la Guía para el Planeamiento de la Auditoría Gubernamental. C.2 Con relación a la disponibilidad de horas/hombre, se considerará el número de días útiles del año, descontando los días sábados, domingos, feriados y 21 días efectivos de vaca -